重大事项管理制度(收集3篇)

重大事项管理制度范文篇1

一、规范和加强财政专项资金管理的重要意义

近年来，随着财政收入的快速增长，财政部门安排的专项资金不断增加，管理水平不断提高，为推进社会各项事业快速发展，发挥了十分重要的作用。但从财政监督和审计的情况看，财政专项资金管理也存在一些问题，在管理的方法、手段和制度方面仍存在一些不足，管理的规范化、精细化程度还不够高。如资金安排零星分散、多头申报、项目计划下达较晚、拨款不及时，等等。上述问题的存在，既降低了资金使用效益，加剧了资金供需矛盾，又制约了政府统筹调控财政资金、集中财力办大事的能力，在一定程度上影响了社会事业的发展。今后一个时期，全面落实科学发展观，实现“五个统筹”，构建社会主义和谐社会，各项社会事业发展的任务很重，资金需求量较大，财政专项资金供求矛盾将更加突出。加强财政专项资金管理，提高资金使用效益，对于缓解资金供求矛盾，提高财政保障能力，意义重大，形势迫切。必须进一步统一思想，顾全大局，充分把握加强财政专项资金管理的重要性，切实增强做好相关工作的紧迫感和责任感。

二、财政专项资金管理中存在的主要问题

(一)财政专项资金结构还需进一步优化

近年来，财政部门按照“五个统筹”的要求，积极促进城乡、区域、各项事业之间全面、协调、可持续发展，努力调整财政支出结构。由于长期以来，城乡二元结构和区域经济发展不平衡等诸多因素的影响，城乡、区域间财政投入水平还不均衡，农村社会事业的资金保障力度还不够，一些社会公益类事业单位，如义务教育、基础科研和公益文化等应当全力支持的公共支出领域资金保障力度有待进一步加强。

(二)财政投入的“放大”效应还需进一步加强

事业发展的资金需求量大，单靠财政预算内的投入是远远不够的，在增加预算内支出的同时，要努力拓展事业发展的资金来源渠道，增加投入的路径，挖掘投入的潜力。不能满足于单纯的收收支支，要发挥财政政策和资金“四两拨千斤”的引子作用，通过财政贴息、信用担保、有偿使用、租赁等形式，吸引民间和社会资金，共同支持事业发展，做大财政投入“蛋糕”。

(三)财政投入稳定增长机制有待进一步完善

近年来，财政部门安排的事业发展资金有了较大程度的增长，农业、教育、科技等法定支出增长幅度均高于同期经常性财政收入增长幅度，但是，与落实科学发展观、全面建设小康社会的要求相比，与《农业法》、《教育法》、《科技进步法》等有关法律要求相比，与社会各项事业发展需求相比，仍然存在一定差距。财政支持事业发展，不能简单地把投入增幅定格在法定标准上，尤其是针对社会公益事业发展薄弱环节投入不足，欠账较多的问题，要多方筹集资金，加大经费投入。研究逐步建立在国家法律保障下的、与经济增长和政府财力相适应的财政事业投入的稳定增长机制，形成方方面面都积极主动地支持事业发展的良好氛围，仍是一项重要而长期的任务。

(四)财政投入管理体制改革仍需进一步深化

近年来，随着财政支出管理改革的不断深入，各级各部门逐步完善财政预算管理体制，主动研究事业发展经费的决策分配机制，推进“以奖代补”、“奖补结合”等资金拨付方式，探索财政资金绩效考评试点，在规范资金管理的同时，提高财政资金使用效率。但在改革和完善投入管理体制过程中，仍存在一些问题，比如财政专项分配决策的科学化民主化程度有待进一步加大，财政资金的跟踪问效手段有待进一步丰富。

三、规范和加强财政专项资金管理的基本原则

(一)综合预算的原则。财政专项资金要在保证资金性质和用途不变的前提下，统筹预算内外财力，破除部门所有、部门支配的观念，将所有资金纳入综合预算，提高资金使用效益。

(二)重点倾斜的原则。财政专项资金着重向影响国民经济和社会发展的重点领域、向从根本上提升事业发展水平的重点项目、向统筹城乡区域协调发展的重点地区、向全社会和人民群众关注的重点问题倾斜，集中财力办大事。

(三)科学决策的原则。财政专项资金的管理要制定必要的决策和管理程序，集体决策、科学决策，提高资金使用的透明度，加强项目可行性论证，确保财政资金投向和重点符合省中央和国家经济社会发展战略部署，坚决杜绝决策失误。

四、规范和加强财政专项资金管理的措施建议

(一)加大财政专项资金整合力度

为解决财政专项资金支出结构固化、项目安排分散、重点不突出的问题，要在摸清各种专项资金的管理、使用和效益情况，客观评价各种专项资金存在的必要性、规模的合理性以及整合的可能性的基础上，大力压减不适时或效益不高的专项资金，合并资金用途或扶持对象相近的专项资金，增强集中财力办大事的能力。按照“循序渐进、分步实施，先重点、后一般”的原则，整合财政专项资金。一方面把预算内安排的专项资金与部门预算外资金结合起来，统筹安排，形成“拳头”，解决预算内、外资金“两张皮”的问题；另一方面对资金用途或扶持对象相近且又分属不同部门管理的资金进行整合，例如将原有的基层文化馆、图书馆维修专款、基层影剧院维修专款整合起来，统筹宣传文化发展专项资金，集中财力对基层文化设施进行改善。通过财政部门与有关部门联席磋商、共同审批的形式，建立“分头受理、共同研究、统一审批、重点使用”的工作制度，避免出现项目单位多头申请、套取财政资金的情况。整合后的财政专项资金以及新增资金，应坚持有所为有所不为的原则，明确投资方向，把握扶持重点，集中用于重点领域、重点地区、重点项目，努力实现经济、社会效益最大化。

(二)加强财政专项资金管理制度建设

制度是管理的重要手段，是实现财政专项资金精细化管理目标的前提与基础。加强财政资金管理制度建设，首先要强化政策制定。要善于研究宏观政策，从全局高度，及时灵活调整财政政策制度，切实发挥财政职能作用，促进经济和社会发展。制度要突出可操作性，善于调动市场的积极性，调动社会的积极性，调动各级和方方面面的积极性。其次要强化制度执行。制度一旦制定，就要将其具体化、细致化，目标任务要落实到每个岗位和人员，把精细管理明确到制度执行中的各个环节和关键控制点，采取切实措施确保各项政策落到实处。最后要强化制度反馈。要根据形势的发展变化，及时发现问题，修订政策制度，保证制度的科学合理性。要按照“先有办法、后拨资

金”的要求，在认真总结经验和深入调查研究的基础上，结合专项资金性质和部门实际情况，认真查找制度空白点，规范专项资金申请、使用程序，研究制定加强专项资金管理的具体办法，明确专项资金的扶持对象、范围，以及资金申请、拨付、流转、使用的程序和具体要求，以进一步改进财政专项资金管理方式，规范管理流程，从而加强部门协作配合，提高资金使用效益。

(三)规范管理方式和资金分配使用

一是加强事前考察论证，建立备选项目库。为保证项目安排的科学性、规范性，事业主管部门和财政部门，要按照本部门、本地区的事业发展规划，组织有关专家，事前对申请财政专项资金资助的项目进行考察、论证，并根据考察结果进行项目排序，建立本部门、本地区的财政专项资金备选项目库。申请财政专项资金资助的项目，主要从备选项目库中选择。

二是实行投资评审和专家评议。对资金数额较大或者专业技术复杂的项目，财政部门要会同事业主管部门组织专家或委托投资评审机构，根据国家有关方针政策、法律法规、财务制度和公开、公平、公正的原则，进行投资评审口技术论证，由财政部门根据当年财力情况确定资助额度，保证项目选择的科学性、民主性、效益性。

三是规范资金拨付程序。项目确定后，由财政部门下达预算指标文件并拨付资金，逐步实行国库集中支付。列入政府采购目录的，按政府采购有关规定办理。对需要下达项目计划的，由事业主管部门会同财政部门下达项目计划，财政部门会同事业主管部门下达预算指标。需要签订合同的，则由事业主管部门按照有关规定办理。

四是逐步实行专账管理，确保专款专用。财政部门应逐步设立财政专项资金管理专账，集中管理财政专项资金，并按规定用途和进度将资金及时、足额、直接拨付到用款单位，取消中间环节，保证专款专用，严禁截留、挪用。

(四)进一步强化部门预算管理

为使部门预算更加切合实际，增加预算安排的透明度，按照编制综合预算、项目滚动预算、政府采购预算和建立预算编制基础信息库的要求，进一步加快预算编制改革步伐，提高预算编制的完整性、科学性和精准度。按照“保证单位正常运转，同时兼顾事业发展重点”的原则，及时与部门进行沟通，根据财力情况认真核定部门预算。同时，依据科学的预算定额标准，建立规范的政府收支分类体系，有效约束财政资金的分配行为，探索有效的资金绩效评价体系，不断提高财政资金的使用效益。同时，创新管理手段，建立财政改革管理信息管理系统，通过规划设计改革业务流程，把所有管理活动纳入规范化管理，最大限度地减少人为因素的影响，提高财政、财务管理的技术含量和效率。

(五)强化财政专项资金监督检查

财政监督是财政管理的重要组成部分。要进一步完善财政监督机制、丰富财政监督方法和手段，切实建立起财政专项资金监督体系。

一是强化监督检查，保障资金安全。对财政专项资金实施监督管理，是法律、法规赋予财政部门的职责，也是维护财政资金运行安全与完整的重要制度保证。财政部门要不定期对专项资金的使用情况进行监督检查。事业主管部门、财政部门，要强化对专项资金使用情况的管理与监督，对监督检查中发现的重要和共性问题，要及时提出解决问题的意见和建议，确保项目顺利实施。

二是坚持效益财政的原则，建立绩效评价制度。开展财政专项资金绩效评价工作，对资金使用实施“跟踪问效”，可以明确管理部门及用款单位的责任，验证和考核预算分配目标的完成情况，有利于保证资金安全，有利于提高资金使用效益，有利于提高资金分配的科学性和有效性。项目承担单位应在规定期限内向事业主管部门书面报告资金使用情况，事业主管部门汇总后报财政部门。财政部门、事业主管部门要结合项目决算、验收等工作，建立健全财政专项资金绩效考评制度和绩效考评档案，提高财政监督的技术含量和工作效率。通过制定相关指标和标准，对项目抽样检查评价，对承担单位进行量化打分，为今后财政专项资金管理提供可靠依据。

重大事项管理制度范文篇2

集团五权办公室：

根据《关于“三重一大”业绩考核评估工作的通知》

要求，公司党委会、董事会、监事会及纪委对此项工作高度重视，精心部署，对公司“三重一大”制度的执行情况，按照检查提纲组织专人进行对照检查，现将自查情况报告如下：

一、高度重视，狠抓组织领导

接到通知后，公司党委会、董事会、监事会及纪委高度重视，立即通过文件传阅、党政联席会议等形式进行了传达学习，并对公司“三重一大”自查工作进行了安排部署。

（一）强化组织机构。公司成立了监事会主席纪委书记任组长，公司有关部门负责人任成员的“三重一大”决策制度执行情况自查工作领导小组，下设领导小组办公室。办公室成员由纪检监察办公室人员组成，负责组织公司各部门、各分支机构开展“三重一大”决策制度执行情况的自查活动，并就相关内容进行督促指导。

（二）强化协调督导。在公司领导小组办公室的统一安排下，公司召开了执行情况自查工作协调会部署开展自查工作。办公室成员多次赴有关职能部门、基层单位进行调研检查和了解情况，通过深入细致地自查摸底，全面、准确地掌握了公司“三重一大”集体决策制度的具体执行及落实情况。

（三）强化措施落实。为切实将公司建章立制工作提高到一个新的高度，公司纪检监察办公室将根据自查摸底的情况，特别是针对查找出的问题和不足，组织有关职能部门结合公司实际，继续完善公司“三重一大”决策制度实施办法，构建长效机制。

二、构建制度体系，有效规范运行。按照“三重一大”制度有关文件要求，公司对现行管理制度进行了一次全面梳理和完善，对操作性不强、涵盖面不全、内容上不细的制度进行了修订、补充、细化、完善，截止目前，公司共修订完善66项管理制度，整理集团公司制度7项，国家管理规定5项。其中：森林资源管理制度32项；安全生产管理制度3项；信访稳定制度3项；计划投资与资金使用管理制度4项；行政后勤管理制度9项；财务管理制度10项；营销管理制度1项；党风党纪管理制度3项；合同管理制度1项。通过完善和整理，细化了“三重一大”的具体内容，明确了“三重一大”的决策范围、决策程序、议事规则、责任追究等，切实理清了工作思路，量化了工作任务，规范了工作程序，明确了工作方向，初步形成了一套内容较为科学、程序较为严密的制度体系。

1、重大事项：党和国家的路线、方针、政策，上级重要会议和文件精神的贯彻落实;党的建设、作风建设、精神文明建设、廉政建设等事项;决定公司工作人员的考核、奖惩等;全局重大工程造林项目规划与施实、林木采伐指标、年度工作计划的制定和调整;重要工作部署，以及向上级请示报告的重要事项;年度预算的制定和调整;局内部机构设置、调整等事项;林地占用申报审批，乱砍乱伐森林资源和非法侵占林地的行政处罚等;其他有较大影响的林业工作事项，由局党政工联系会研究决定。2013年-2014年公司共研制22项重大决策事项，其中：改制2项；工资增长4项；人事调整1项；劳动合同2项；民生6项；解决历史遗留4项；其他3项。

2、重要干部任免方面：公司严格遵照中组部《党政领导干部选拔任用工作条例》及集团相关制度要求，建立规范了我公司干部选拔任用程序。在干部选拔中坚持工作原则、严格任用条件、规范任用程序、严肃工作纪律，选拔过程坚持集体决策和加强监督检查，确保了公司重要干部选任工作全面受控和有效执行。2013年-2014年以来组织完成重大人事任免事项37人次，推荐副局级后备干部14人，发展新党员14人。提拔和调整的干部为公司发展发挥了重要作用。

3、重要项目安排方面：公司所有已建工程项目管理工作都严格按照“五权”制度执行。招标工作实行分级管理的原则，健全招标领导组织机构，明确招标管理权限，严格执行招标制度。物资采购上实行大宗物资采购委员会集体采购形式采购。通过这些方式，达到了规格统一、规模采购、规范运作、保证质量、降低成本的目标。2013年-2014年重大项目完成22项，其中：安排折旧专项资金5项，林价专项资金2项，国投资金安排12项，其他3项。

4、大额度资金使用方面：严格按照“五权”办法制定的制度进行集中管理。对于重大项目资金使用及经营性资金调动方面，均经有关程序审批后，严格按照授权管理制度执行。通过合理、有效的利用资金，控制风险，保证“大额度资金使用”决策的科学化、规范化。

三、严格执行制度，狠抓贯彻落实

1、强化组织保障。“三重一大”民主决策制度在实施过程中，坚持由局党委统一领导，各部门组织协调，为“三重一大”民主决策制度的贯彻执行提供了可靠的组织保障。公司领导班子把“三重一大”民主决策制度作为贯彻落实党风廉政建设责任制的一项根本性制度，严格贯彻执行，有效地避免了在重大问题的研究决策上个人说了算的现象。(：Www.haoWORd.com)

2、强化责任制落实。局党委把是否认真执行“三重一大”民主决策制度作为对领导班子和班子成员考核的一项重要依据，纳入党风廉政建设责任制考核体系，促进了“三重一大”决策制度的贯彻落实。

3、强化民主决策。坚持在“三重一大”民主决策前依照法律、法规和林业局规章规定的程序，广泛调查研究，充分听取群众和专家意见，深入进行论证和协调，传阅论证报告或立项报告，经事先充分酝酿论证后再由局党政工联席会或局长办公会集体决策。

(四)强化监督检查，严肃责任追究

1、制定监督制度。明确了监督主体、监督职责和程序，责任追究和纠错制度建立并严格执行。

2、组织监督检查。充分发挥监督职能的作用，把党风廉政建设的要求贯穿于“三重一大”民主决策的各个环节之中，做到决策运行中有监督机构参与，对落实情况和决策质量进行全程监督。

3、加强干部考核。把贯彻执行“三重一大”民主决策制度作为领导班子日常建设的重要内容，作为党风廉政建设“述廉、评廉、考廉”的重要条件，作为考核、评价领导班子和班子成员的主要依据。

4、接受群众监督。把“三重一大”民主决策制度贯彻执行情况纳入党务政务公开内容，让群众对决策效果进行评审，把群众的认可程度作为评价决策是否正确的主要依据。

5、严肃责任追究。对“三重一大”民主决策的内容、决策程序、执行程序、执行情况建立考核追究制度，对不能很好实行“三重一大”民主决策，个人擅自决策或集体用权失范的，要严肃进行问责追究。

四、加以改进，狠抓总结提高

重大事项管理制度范文篇3

由于行政事业单位专项资金占全部经费的比重较大，而且属于监管薄弱环节。日常公务经费是通过预算软件控制的,因而不是行政事业单位资金管控的重点。而行政事业单位专项经费情况非常复杂，无法按固定形式预算，项目灵活且资金规模大，在专项资金使用管理过程中挤占、挪用、浪费现象非常严重，由此而产生的社会矛盾日益凸显。因此规范专项资金使用非常重要。如何才能合理预算和使用专项资金，如何才能解决好专项资金使用过程中存在的问题，成为我们迫切需要研究的课题。深入研究行政事业单位专项资金使用管理方面的有关问题，有利于建设人民满意、高效廉洁的服务型政府，也有利于提高行政事业单位财务管理水平，有利于推进财政科学化管理、保证行政事业单位专项资金稳健高效运行，确保财务报告信息和其他管理信息准确可靠，提高行政事业单位专项资金的使用效益。

二、专项资金管理存在的问题

1.当前制度体系不合理，导致内控流于形式

《会计法》存在局限性，它的内容、范围、作用渐渐显现出它的不足,对目前情况繁杂的专项资金也没有针对性,已经不适应新形势发展的需要，亟待修订；内部控制规范也不完全适用于专项资金；人事任用制度也存在缺陷。笔者通过调查了解，多数单位表示领导意志高过制度。由于财务人员的提拔任用等一切事务由单位领导决定，财务人员在这种人事制度面前束手无策，无法严格执行制度。究其原因，还是制度体系造成的。无论内控制度再好、再完美，终究会流于形式。

2.财务人员业务水平偏低，难以控制风险

行政事业单位的部分财务人员业务水平偏低，有些财务人员甚至是单位领导随意指派，导致关键岗位没有与之能力和资格相匹配的人员来担任，现有财务人员只能勉强完成报账工作。财务人员对专项资金的使用认识不到位，认为只要对领导做好服务就行，至于财务制度与自己无关，晋升靠领导的提拔，因此造成专项资金被挤占、扩大支付范围使用等问题；财务人员在提升业务素质上缺乏主动性，这是缺乏相关的配套制度造成的。比如，在财务人员培养的过程中需要相关制度来保证学习费用的报销、培养完成后会计人才的待遇和提拔问题等，都需要有相关制度来激励财务人员积极进取、尽职尽责，为社会多做贡献的动力和决心。

3.预算、使用和考核指标不合理，专款无法专用

（1）专项资金预算不够合理，预算依据无法可靠取得。长期以来，行政事业单位专项资金预算编制存在缺陷，没有与实际工作紧密结合，主要靠编制预算人员估计下年度的专项工作。由于预算要提前编制，预算单位还没有制定下年度专项工作计划，专项资金预算编制时对下年度的专项工作存在很大的不确定性。因此编制不准确，脱离工作实际，且财政部门也不可能满足单位所有工作的资金需求。临时增加的工作无预算安排，也无应急资金，在工作中不得不挤占专项资金。由于缺乏刚性约束，财政也是靠拍脑袋核定专项资金额度，预算的编制和调整随意性很大，造成了财政专项资金的巨大损失和浪费。单位编报预算缺乏部门参与，预算依据无法可靠取得，致使专项资金预算与工作脱节。

（2）使用范围不清晰，专款无法做到专用。财政部门和主管部门拨入的专项资金,一是由于没有单独核算，与公务经费混合使用，无法分清哪些是专项资金，导致使用范围不清晰，不能正确反映单位使用专项资金情况；二是单位负责人法律意识淡薄或对专项资金重视程度不够，尤其是在一些专项资金管理上，只注重项目申请，不注重项目的实施和管理，将专项资金用于其他方面，导致专款无法专用。

（3）领导任期内缺乏健全的经济责任考核指标。目前，我国行政事业单位领导任期考核指标主要是适合各自单位的工作任务和经济指标。在如今竞争激烈的岗位上，领导在任期都想把业绩做上去，那么就需要在硬件软件上投入大量的资金来保证工作业绩，但在国家财政拨款有限的条件下，只能用专项资金弥补不足。由于缺乏健全的经济责任考核指标，对挪用、挤占专项资金等问题，领导责任很难落到实处，影响了专项资金的使用效果。

4.从内控角度分析专项资金管理问题

（1）单位层面。笔者通过调查了解行政事业单位专项资金在内控环境方面存在不同程度的问题，比如：单位负责人对专项资金的内控意识淡漠，没有单独设置内控的职能部门，没有确定内控的牵头部门，没有建立健全内控的关键岗位责任制，没有明确岗位的职责分工，不相容职位没有完全分离，重大决策没有实现领导班子集体讨论决定，缺乏独立有效的内部评价、监督和责罚体系，不利于内控有效推进。

（2）业务层面。行政事业单位专项资金预算、绩效考核缺乏全程监管机制；票据管理不到位，一是巧立名目。单位普遍存在的问题是不能通过财务制度报销的款项，采用开具礼品、耗材等类型发票报销。二是化整为零。有的餐饮企业为招揽生意，替客户分割大额发票，为逃避行政事业单位监管用尽了奇招妙术。三是空手套白狼。发票是购物的唯一凭证，某些人从黄牛党的手中购买发票，利用虚假发票套取现金，专项资金浪费严重；采购环节监管不严；建设项目没有纳入预决算管理体系，工程招标存在私下操作拿回扣现象，未经允许，随意突破经批准的投资概算；对专项资金形成的资产管理不规范，导致部分资产长期游离账外；未经授权擅自对外签订合同等等。

5.事中审核乏力、事后缺乏监督评价机制

集中收付中心对专项资金不了解，由于各单位工作职能不同，专项资金投入的作用、方向各不相同，情况繁杂。目前集中收付中心单据审核可否通过，取决于行政事业单位在财政分管业务科室批示的用款申请，集中收付中心依据财政分管业务科室批准的用款申请才允许支付专项资金，事实上财政分管科室对各单位项目的具体情况也不很了解，审批用款报告只是走形式而已，导致专项资金扩大范围使用。并且目前财务信息化水平低，无法通过软件等形式来加强专项资金的审核监管。监督可分为内部监督和外部监督。目前，行政事业单位对专项资金的内部监督机制不健全，认识不够深刻，也没有高水平的工作人员和相关制度作保障，使得内部监督流于形式；外部监督主要指财政部门和审计部门的监督。目前审计没有形成常态化，给那些抱有侥幸心理的人钻了空子，没有形成威慑力。近年来，政府要求预决算网上公布，力度不断加大，但仍有不够细化的模糊信息，公众看的云里雾里，没有达到网上公开的目的。

三、专项资金管理的途径

1.大力推进制度化建设

一要建立健全人事任用制度。行政事业单位财务人员的人事任免制度不应当归本单位考核，否则，无法从根本上解决问题。二要在《行政事业单位内部控制规范（试行）》的基础上，针对专项的特点，制定出适合专项资金的内控制度。因为专项资金规模大，要求专款专用，专项资金的内控制度应当更加严肃。专项资金使用过程中可能发生腐败，因此专项资金的内控制度重要目标是有效防范舞弊和预防腐败。三要修改《会计法》，健全的制度体系和良好的运行机制是保障会计工作的制度基础，会计工作的外部环境的变化要求我国会计改革的发展做到与时俱进。总之，要保证会计制度顺利执行，与之配套的人事制度必须先行，法律做后盾。

2.培养会计人才防范风险

会计事业发展关键在于人才，财会人员的工作环境日益复杂，不确定经济事项增多，职业判断空间增大，使得财会职业风险加大。在当前经济形势下，财会人员要想做好风险防范，就要提高自己的业务素质，利用扎实的财会业务知识，优质高效地做好服务,把学到的法律法规潜移默化运用到日常工作中，成为自身的行为习惯和行为规范。财务人员要充分发挥在单位内控中的骨干作用，及时发现和纠正财会差错与舞弊，提高风险防范意识。

3.结合工作合理预算专项资金

（1）专项资金预算编制和核定避免拍脑袋。对于专项资金预算编制应当考虑上年预算执行情况，紧密结合本年度项目的实际工作编制专项资金预算，预算一经核定，不能随意调整，对违反规定者应当追责。预算编制不准确，随意调整或调整不规范，就无法从源头卡住花钱漏洞，后面无论你如何监管也都是徒劳无益。只有规范专项资金预算编制，引入群众监督，才能真正从源头控制，提高预算控制水平。

（2）人大监督要有效落地。每年人大代表会上表决预算，都有人大代表反映看不懂预算报告草案，也没有时间和机会看懂弄清，随便按了表决器。为避免人大对预算审查监督流于形式，会前应将预算报告草案提前（12个月）发给人大代表，确保预算科学民主，并且要听取社会各界的意见，明确人大审查的重点内容，确保监督更有针对性。不受监督的权利必然导致腐败。只有人大监督更细化、可操作，才能确保监督权真正有效落地。

（3）明确专项资金使用范围，增加领导任期考核指标。行政事业单位日常公务经费要与专项资金分开核算，明确专项资金的使用范围。强化领导专款专用意识，增加领导任期经济责任考核指标。对不按照项目要求使用、只注重项目申报的单位领导按不合格评价考核，一票否决；对专项资金挪用、挤占的单位，下年度不安排项目；对专项资金舞弊者追究责任人的刑事责任。要建立健全各项配套制度，确保专项资金安全。

4.提高内部控制质量

（1）提高单位层面的控制质量。在行政事业单位建立工作机制，实行归口管理，明确责任人和职能部门的责任。提高领导对专项资金的内部控制意识，转变内部控制观念。《会计法》明确规定，单位一把手负总责，是专项资金控制的主要责任人，要明确该项工作的牵头部门和职能部门，通过一把手的重视和支持去组织实施，确保专项资金管理取得成效。要做好关键岗位责任界定。责任明确了，责任人就会承担起自己的职责，降低专项资金的使用风险；不相容岗位应相互分离，分离的核心是内部牵制，便于内部控制作用的发挥，确保专项资金安全。

（2）增强业务层面的控制质量。严格把住专项资金支出，把发票作为重点审核项目。专项资金支付坚决执行政府采购的规定。基本建设应纳入部门预决算体系，对招投标工程要加大监管力度，提高竞标单位的资质，确保建设工程质量和专项资金的安全；对专项资金形成的资产严加控制；建立健全合同内部管理制度。

5.加强事中审核

集中收付中心在年初要对预算单位的项目进行了解，提前介入专项资金业务，做到心中有数，便于在审核项目收付款业务时能够准确把握，及时拒绝不合理项目支出；要突出审核重点，审核所用款项是否符合部门预算、是否符合该专项资金的需求、是否符合合同条款的约定等；保证审核质量，加强实地核查，严格按照财政批复的预算项目执行。尤其要严肃对待建设工程质量，杜绝在建设工程项目上弄虚作假、扰乱秩序、在招投标上做文章的行为发生；要构建信息管理平台，采用先进信息技术，把细化的专项资金内控方案构建成全方位、全过程、动态化反映的信息管理平台。将业务管理工作流程定义到软件中，满足专项资金内部控制需要，支持多种消息应用接口，提供适时查询，为单位领导决策提供信息支持，满足内部信息沟通需求。

6.增加监督评价环节

（1）加大审计监督力度，创新科学管理方法。一是审计要常态化，定期例行审计，形成一种习惯、一种氛围，不给被审计单位留下可乘之机。要创新审计方法，增大犯错成本。二要探索监管途径，要建立健全监管机制，完善监管方法。提高监管技术和成效。信息化是当前监管部门的发展方向。要充分发挥信息化监管手段的作用。要对财政软件及时更新，跟上时代的需求，为日常监管提供有力支撑。三是在网上公开时效和内容，尤其向公众公开专项资金的项目内容和预算金额，并且与决算相比较找出差距，并说明原因，行政事业单位实际做了哪些工作，效果如何，这样就可以让公众真正了解，便于公众监督。

（2）增加绩效评价环节。没有绩效的衡量，就没有管理。专项资金绩效管理是以目标效果为导向，绩效评价是专项资金预算绩效管理的重要环节，评价的内容是专项资金产出所达到的结果。内部绩效评价对单位预算管理工作影响更为直接。绩效评价管理目标是关键，投资方向是主导，实现内部绩效评价是根本。要完善奖惩激励机制。根据绩效评价结果可以进行相应的激励和奖惩。

四、结束语