人保财险工作思路范例(3篇)

人保财险工作思路范文

关键词：交通部门；财务管理；问题；优化对策

中图分类号：F23文献标识码：A

收录日期：2015年7月29日

一、交通部门财务管理存在的问题

但目前，交通部门财务管理还存在众多问题，主要表现在以下几个方面：

（一）管理体制不顺，经营效益不高。我国是社会主义国家，在社会主义市场经济中，交通部门存在着平均主义现象，而且部门领导和员工“吃大锅饭”的思想比较严重，工作积极性不高。在财务管理中存在的一个重要问题就是管人的不管事，管事的不管人。此外，各交通部门的经费都是由上级部门下拨而来，当地政府具有任命当地交通部门干部的权力，这就造成了交通部门的干部不重视自己的责任，无法合理使用经费去提高经济效益。

（二）财务管理责任不明，成本管理不力。企事业单位进行财务管理的最终目的是提高经济效益，实现资源的合理利用。财务管理责任主要包括成本管理责任、资本使用责任、资本调配责任等，它主要是确保单位资产的合理使用，并对其保值增值负责。企事业单位若要实现财务管理责任，必须建立有效的监督体系，做好责任与权利的划分，并明确产权关系。但目前我国交通部门没有建立良好的管理模式，并且缺乏清晰的产权关系，从而造成了财务管理责任模糊，以至于交通部门的具体建设、管理项目没人管，亦或是谁都想管，这都不利于交通部门具体项目的正常开展。此外，各级交通部门缺乏积极挖掘自我潜力的意识和能力，遇到困难普遍采取的是向上级主管部门申请拨款补助。

（三）公路养护经费越来越少，制约财务管理工作。公路养护费主要是指交通部门用于养护和改善公路设施的费用。近年来，公路养护经费出现了资金不足的问题，在养人还是养路问题上交通部门面对着一个较为严峻的矛盾，这直接影响到了交通部门的财务管理。

二、加强交通部门财务管理的对策

目前，我国交通部门在财务管理工作中存在着众多问题，严重制约了财务管理功能的充分发挥。交通部门要采取有效措施，找到科学高效的管理方式，解决财务管理中存在的问题，保障财务管理充分发挥出重大作用。加强交通部门财务管理的具体对策主要体现在以下几个方面：

（一）提高交通部门领导的认识。长期以来，我国交通部门在财务收支上主要依靠的是计划经济体制，并且高度集中，这就造成了各级交通部门的领导工作压力较小，忽视了日常的财务管理工作。同时，各级交通部门不重视控制非生产性开支，找不到正确的增收节支渠道，存在着严重的“等、靠、要”思想，因此无法提高部门经济效益。此外，随着社会和经济环境的变化，交通部门要把工作重点从传统的公路养护转化到公路养护、建设和绿化的综合工作，努力发展交通部门的第三产业，提高经济效益。这就需要交通部门做好财务管理工作，从部门内部为经济效益的提高打下基础。在企事业单位中，财务管理是对其他管理的综合反映，交通部门的质量管理、设备管理、安全管理等，都与财务管理有着密切的联系，这就要求交通部门领导要重视财务管理，督促和引导各部门、各员工认真落实财务管理工作，确保财务管理发挥出巨大作用。

（二）加强财务队伍建设。交通部门财务管理人员承担着单位的财务工作，加强财务队伍建设可有效提高财务管理水平，保障交通部门财务的合理使用。财务队伍建设不仅要提高财务工作人员的专业能力，还要不断培养他们的职业道德，并依靠可量化的绩效管理来加强对财务工作人员的考核，以此来激励和督促财务人员提高工作水平。首先，要提高财务人员的素质。交通部门在财务人员选用上要严格把关，遵循持证上岗制度，选用具有从业资格的会计人员。日常工作中要加强对财务人员的道德教育，培养其树立正确的财务行为。同时，还要定期组织财务人员参加专业培训，不断丰富财务人员的理论知识，提高他们的专业技能，满通部门财务管理工作的需要。此外，还要引进竞争机制，对工作能力较低的财务人员要坚决淘汰；其次，要重视引进高级财务管理人才。高级财务管理人才具有高水平的财务管理能力，可极大地提高交通部门的财务管理水平。交通部门要重视高级财务管理人员的重大作用，积极引进具有丰富财会工作经验和其他专业知识的高级财务管理人才；最后，加强对财务人员的绩效考核。交通部门通过对财务人员的绩效考核，不但可以加强对财务人员的监督与管理，提高他们的工作积极性，更重要的是可以极大的提高单位的财务管理工作水平，防范财务管理问题的发生。交通部门要对财务人员制定可量化的考核指标，派专人加强对财务人员日常工作的检查，并定期对他们做出书面评价，及时将考评结果反馈给财务人员，使其针对各类问题不断改进自己的工作，从而提高财务管理水平。

（三）强化风险意识，建立财务风险管理体系。任何企事业单位的财务管理中都存在着财务风险，为提高财务管理水平和单位绩效，交通部门的领导和各级人员要树立财务风险意识，通过建立健全财务风险管理体系来大幅降低财务风险。首先，合理确定风险控制目标。防范财务风险的前提工作是制定合理的风险控制目标，交通部门要以书面的形式详细阐明财务风险所包含的内容、产生的原因及控制措施，最大限度地降低财务风险所造成的损失；其次，交通部门要建立健全财务风险预警体系。交通部门在工作过程中会面临形式各样的经济环境和社会环境，财务风险也会随之发生不同的变化，交通部门要从实际情况出发建立风险预警体系，设置高低不同的报警点。当经济环境、社会环境、政策法规发生变化时，要及时调整风险预警体系中相对应的内容。此外，还要规范内部控制程序，为防范连带和潜在的财务风险，财务预算从编制、执行、调整、监督过程中，都要严格遵守内部控制程序；最后，提高财务人员的风险意识和防范风险能力。交通部门财务管理的大部分工作是由财务人员来完成的，为提高交通部门财务管理的水平，必须提高财务人员的风险意识，提高他们预测和把握财务风险的能力，并不断向其灌输依法理财的观念，确保财务人员在工作中对财务风险做好分析，有效防范和控制财务风险，为交通部门的财务管理做出自己的贡献。

（四）加强资金管理，提高资金运用效益。目前，我国交通部门面临的一个重大问题是公路资金紧缺，这主要是由交通部门落后的资金管理方式造成的。我国地域辽阔，公路交通点多、线长，每天大量的资金会分散到各地各级的交通部门，这就造成巨额资金过于分散，使其不能充分发挥出应有的功能。此外，我国对公路的投资主要依靠的是自上而下的财政拨款，而公路规费的上缴则是自下而上的形式，在就造成了资金外循环的现象，致使大量在途资金制约了公路建设，从而影响到了交通部门的经济效益。这就需要交通部门采取有效措施加强资金管理，交通部门可以建立多级资金结算中心对资金进行合理的调度，而且要有计划、有重点的使用公路建设资金，减少非生产性开支，准确、有效的将公路建设资金用于公路建设项目之中，使其充分发挥出自身的作用，为国家创造出巨大的社会效益和经济效益。

综上所述，交通部门良好的财务管理工作可以有效提高自身经济效益，促进我国公路建设事业的发展。但目前交通部门财务管理还存在众多问题，这就需要转变人的思想，加强制度建设，以此来提高财务管理质量。

主要参考文献：

[1]吴永辉.如何通过加强内部控制改革事业单位财务管理体制[J].财经界（学术版），2011.7.

人保财险工作思路范文篇2

论文摘要：由于缺乏整体的制度设计，各地积极探索的农村社会养老保险制度仍然停留在地方分割、低统筹层次上，制度“碎片化”趋势严重。“碎片化”制度存在种种弊端，这种“摸着石头过河”渐进式制度变迁显示出强烈的路径依赖特征。克服原有制度路径依赖，我们必须进行制度创新，发挥政府在制度变迁中的主导作用，建立全国统筹的、全民性的基本养老保险制度，同时发挥政府财政配置作用。

随着城镇化和工业化进程的加快，农村人口一直依赖的家庭和土地养老功能不断弱化，农村老龄化程度日益加剧，农村养老问题日益凸显，建立农村社会养老保险制度已经刻不容缓。早在1986年我国就开始探索建立农村社会养老保险制度，其间经历了曲折的过程，曾一度处于停滞状态。2009年6月24日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署开展新型农村社会养老保险试点，会议决定，2009年在全国10%的县(市、区)开展新型农村社会养老保险试点。不管是20世纪90年代，还是目前我国开展的新型农村社会养老保险试点，制度的“碎片化”现象严重。

一、我国农村养老保险制度“碎片化”现状

所谓“碎片化”就是缺乏统一性。就养老保险制度而言，城乡之间、不同地区之间、不同群体之间实行有明显差异的养老制度。“碎片化”养老保险制度和“大一统”养老保险制度是完全对立的模式。“大一统”基本养老保险制度是打破城乡界限和职业界限，跨越户籍制度的樊篱，建立基于国民身份的基本养老保险制度。

各地在制度上和标准上都不统一，“碎片化”现象严重。全国有2000多个统筹区，大部分地区农村养老保险仍停留在县区级低层次统筹、地方分割上，标准大多是“一地一策”甚至“一地多策”。多种制度并存，像一块块碎片，使应该体现统一性的基本制度表现出过多的农村特色、区域特色和人群特色。不但我国各地正在试点中的农村社会养老保险互不相同，而且同一地也存在多种制度。例如针对不同农民群体，建立了农村社会养老保险、被征地农民养老保障、农民工养老保险，甚至不少地区还探索出农村独女户、双女户等特殊的养老保险制度。尽管上述农村养老保险制度重点保障的人群不同，但在现实中，有时候会存在多种制度在同一个参保对象身上聚焦，如一位参加农村养老保险制度的农民，由于土地被征用，成为了失地农民，又参加了被征地农民养老保障制度，后来进人企业工作，按照规定，他又必须参加企业职工社会养老保险制度，无疑造成重复参保的问题。由于制度不统一，进而导致农民在缴费、补贴以及享受待遇的标准、基金管理、个人账户记账利率等方面千差万别。如果沿着自下而上的改革路子继续走下去，无疑还会增加更多碎片。

现行先易后难、分类分层、因地制宜、针对不同农民群体建立农村社会养老保障的发展模式，在一定程度上延缓了制度变迁的步伐。当前我国走在十字路口，必须在“大一统”和“碎片化”之间做出选择。郑秉文指出，只有首先在“大一统”和“碎片化”两个社保制度模式中作出选择，才能引领中国养老保险改革的未来方向，而不至于一开始就陷人到对制度设计细枝末节的纠缠之中。

二、我国农村养老保险制度“碎片化”的危害

各地根据自身特点和财力设计不同的农村社会养老保险制度在一定程度上值得鼓励，但从长远看，不仅今后会给国家整合造成沉重的成本负担，而且会产生路径依赖，如果制度推倒重来，将会产生大量的沉淀成本。

(一)制度太多、资源浪费，增加了制度的实施成本

虽然上述几种农村养老保险制度重点保障的人群不同，但是在一个区域内，制度太多未必就是一件好事，何况目前的各类型制度都存在不同程度的缺陷，难以做到“应保尽保”。改革是自下而上摸着石头过河，各地大胆探索各种制度模式，这给统一制度和统一管理增加了困难。杨翠迎指出，在农村现实中，有时会存在身份交叉、重叠的情况，由此产生多种制度在同一保障对象身上聚焦，一方面使保障对象无所适从或缴费负担加重;另一方面造成管理混乱和不必要的人力、财力等的浪费。我国基本养老保险制度“碎片化”，造成政出多门、管理混乱、工作效率低，缺乏规模效应，制度管理成本与运行成本增加等诸多问题。

(二)制度衔接难度增加，无法提高统筹层次

制度衔接主要表现在三方面:一是城乡之间的衔接问题;二是地区之间的衔接;三是农村地区多种形式的养老保险制度的衔接问题。由于制度的不统一，进而导致各地农民在缴费、补贴以及享受待遇的标准等方面千差万别，各制度不能有效的衔接，给社会保险工作带来很多麻烦，同时也使农民感到茫茫然。各地农民工在返乡或是工作地点发生流动时只能纷纷选择退保。广东省就逐渐出现农民工“退保”现象，并有增无减，截至2007年底已办理退保手续1000万人。目前我国农村保险制度统筹层次大部分停留在县级统筹，统筹层次过低不利于劳动力流动时的保险账户的转移和管理。鉴于我国的国情，养老保险体系的“割据”状态直接导致了“退保”这一独特现象的发生。

(三)现行制度保障水平差异大，再分配的功能缺失

农村社会养老保险制度所覆盖的地区大多是经济比较发达的地区，参加养老保险的群体基本也是区域内比较富裕的农民。中国一些沿海和发达地区在农村养老保障方面进行了各种试点，比较典型的如:广东中山市、上海小城镇保险、北京大兴区模式等。这些模式都强调了政府财政补贴，并试图建立社会统筹账户。但在中西部经济不发达的地区，由于农民收人低与缴费能力弱、当地集体经济落后以及地方政府财政收人和转移支付能力低等，农村养老保险实际上成为一种“个人储蓄积累的私人养老金计划”，很难推广。由于我国没有像日本等国家覆盖全体国民的国民年金(基础养老金制度)，从而使养老金制度再分配和缩小贫富差距的功能缺失。

(四)阻碍形成全国统一的劳动力市场，引起社会的不安定因素出现

市场经济条件下，居民身份变化频繁、流动性大，农村社会养老保险“碎片化”给居民带来诸多不便，必定造成劳动力市场的地方分割，阻碍基本养老保险社会化管理进程，不利于城乡社会保障统筹发展，成了继户籍制度之后阻碍劳动力流动的又一障碍。郑秉文指出，建立碎片化的制度比较容易，不用太动脑筋，不用整体设计，这种不负责任的做法把矛盾推向了未来，推给了我们的后代。在目前农村经济社会发展的新形势下，急需以制度创新为动力，加快现行农村养老保险制度改造的步伐。

三、农村社会养老保险制度“碎片化”路径依赖分析

新制度经济学将制度变迁定义为制度替代、转换与交易的过程，即一种效益更高的制度(目标模式)对另一种制度(起点模式)的替代过程。路径依赖一词最早由经济学家诺思提出的，它类似于物理学中的“惯性”，一旦进人某一路径，就可能对这种路径产生依赖。在制度变迁中，存在报酬递增和自我强化机制。这种机制使得制度变迁一旦走上某条路径，它的既定方向就会在以后的发展中得到自我强化，从而形成对制度变迁轨迹的路径依赖。既可能进人良性循环，从而使制度不断优化;也可能顺着原来的错误路径往前走，甚至被“锁定”在无效或低效的状态，并陷人恶性循环状态。

(一)我国农村社会养老保险制度变迁路径依赖的痕迹明显

“碎片化”路径依赖主要表现在仍沿袭传统的城乡分割基础上的“二元保障”路径。农村社会养老保险制度供给并没有从我国社会结构迅速变迁的现实出发，而是以户籍制度为界限，形成了一个自我封闭的体系。肖金萍指出，由于农村社会养老保险制度变迁的路径依赖，其实行不仅没有从实质上改变农村传统的养老方式，而且还从制度设计上强化了我国传统的“二元保障”，与整个社会的发展趋势逆向而行，其破产也就不足为怪了。郑秉文指出，“二元保障”资金是从农村流向城镇，农民补贴了城镇职工，使富者越富，穷者越穷，强化了社保制度的二元结构特征，两个碎片发展成两个极端延伸。农村社会养老保险一开始试点就采取自愿参加的方式，这种制度安排具有很强的路径依赖性，不利于筹资机制的稳定，低覆盖率与自愿参与原则直接相关，自愿参加必然形成对经济困难群体的排斥。

农村社会养老保险制度从一开始就违背了社会保险运营的大数法则和风险共担机制，这显然与社会保障济贫、防贫的目的相悖，加剧了社会养老保险领域的不平等。

(二)二元思维惯性使“碎片化”有增无减

按照新制度经济学的观点，一种无效的制度安排之所以得以维持，原因在于统治者的偏好和有限理性、制度意识、官僚政治、利益集团冲突以及社会科学知识的局限。我国长期的二元经济结构，城乡分割的发展战略惯性，形成了政府决策的二元思维惯性。中国目前“碎片化冲动”之所以有增无减，“碎片化”趋势之所以亦步亦趋，其中一个重要原因是决策者对碎片制度危害的认识不足。“有条件的地方先上”的渐进式社保思路是养老保险体系地方“割据”的主要原因，而这种思路源于经济发展不平衡。由于制度意识的刚性滞阻，并且农村社会养老保险制度在近期不具有可观察性，而且投人多、风险高、周期长，使其对传统养老保障模式具有强烈的依赖性。

(三)缺乏整体的制度设计，公共政策制定还依然遵循着原有惯性

半个多世纪以来，公共政策的制订还依然遵循着原有的惯性，即中央政府制定的政策只是一个框架，省级政府另行拟定具体条款，上仿下效，逐级细化，这样就造成了最基层的制度设计差距甚大。虽然早在1986年全国就开始了农村社会养老保险的试点和推广工作，由于新供给制度的路径受初始制度安排的影响，自始至终，农村社会养老保险制度理念不明确，目标定位不准确。对于建立的目标模式，与城镇社会养老保险之间的关系等诸多问题没有一个清楚的轮廓，各省之间、各市和地区之间、各县之间，越往下，越地方化、碎片化，差异越大。因此这种“摸着石头过河”的渐进式制度变迁显示出强烈的路径依赖特征。

(四)农村社会养老保险制度稳定性差

我国社会保障从建立到现在，高层次立法几乎没有，由于没有整体规划的社会保险法律体系，使得各地在推进农村养老保险制度改革中，仍然是沿用以前的发展模式，采取渐进式与多样化的发展模式。立法的滞后，原有的法规政策没有随着农村养老保险制度的发展而得到修改和完善，制约着改革的深化。各地农村社会养老保险办法基本上都是在民政部1992年颁布的《县级农村社会养老保险基本方案》的基础上稍作修改形成的，这些办法普遍缺乏法律效力。我国政府对农村社会养老保险的态度也时常发生动摇，农民与政府不存在一种持久性契约，因此政策的不稳定性和违规操作现象一直比较严重。

四、农村社会养老保险制度供给创新的路径选择

制度变迁本身也是一个制度创新的过程，正所谓不破不立。诺斯指出:一种安排只有在下述两种情形下才会发生:一种情形是创新改变了潜在的利润，一种是创新成本的降低使制度安排的变迁变得合算了。综上所述，我国农村社会养老金制度变迁过程中存在明显的路径依赖，且使得该制度陷人到一个低效均衡的锁定状态。要突破农村社会养老金制度变迁中存在的路径依赖，我们必须进行制度创新。

(一)发挥政府在制度变迁中的主导作用

农村社会养老保险制度应以强制性制度变迁方式为主，政府以权威性将农民纳人到养老保险体系中来。农村社会本养老保险不能单纯采取诱致性制度变迁的原因在于:农村养老保障的绩优品特性，具有农村社会福利再分配功能;可以诱致农村有效需求;能够推动农村资本市场形成;具有优化农村劳动力资源配置的功能。然而一种产品的绩优特征不一定被人们所充分认识，人们对农村社会养老保险的效用评价低于该产品应有的效用评价。另外，制度创新主体(农民)的社会意识形态相对稳定性与滞后性，即差序格局的意识形态影响着农村社会养老保障制度变迁。作为制度创新主体的绝大多数农民不具有制度创新的能力与资格，难以克服变迁中的“搭便车”行为，并且很难达成共识并采取集体行动。所以，对于这样一个关系广大农民切身利益的产品，应以强制性制度变迁方式为主，发挥政府在制度变迁中的主导作用，将农民纳人到养老保险体系中来。

政府是养老保险制度的直接供给者，作为农村社会养老保险制度的设计者和制度变迁的主导者，政府负责根据经济发展水平构建农村养老保障的制度框架和推进策略，在充分调研的基础上设计科学、合理、公平、高效的农村社会养老保险的制度框架。政府不仅要为农村社会养老保险制度提供财政支持，并作为“最终担保人”。政府还担当着推动建立健全农村社会保障的组织管理与监督机制，推动农村社会保障的立法建设，创造适宜农村社会养老保险制度建设的社会环境等方方面面的重要职责。

(二)建立全国统筹的、全民性的基本养老保险制度

实现全国统筹是刻不容缓的既定目标。要想突破我国养老保险发展困境，实现农村人口养老保险的有效覆盖，解决新农保制度与其他制度有效衔接及养老保险关系跨地区转移问题，必须从养老保险城乡统筹的视角出发。明确将全国统筹作为刻不容缓的既定目标后，选择实现全国统筹的路径成为制度改革与完善的关键。郑功成提出了三步变一步思路。即:地市级统筹与省级统筹并不是必须经历的环节，而是从目前的地方分割统筹，一步跨越到实现全国统筹。而不是采取另外一种全国统筹三步走思路，即按现行思路，从目前的地市级统筹逐步上升到省级统筹，再从省级统筹逐步上升到全国统筹。实现全国统筹关键要破地方政府“小算盘”，要破解社保关系转移接续困境，要诀就在于破除“各地为政”的格局，防治地方政府利己主义行为，建立全国统一的社保制度。

建立全民性的基础养老保险制度必须由制度层面推进到操作层面。首先，解决无养老保险者的问题，实现“全体国民皆年金”;然后逐步解决养老保险层次复杂、相互分立的问题。为职业农民、被征地农民、农民工等建立统一的社会统筹账户，改革现行企业职工、事业单位和政府机关的养老金制度，统一所有参保者的社会统筹账户，中央和省级政府对参保农民的社会统筹账户补贴应当全国统一。

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关键词：铁路运输企业；财务内控风险；控制对策

对于现代化企业而言，财务的内控制度在企业中发挥着不可替代的作用。增强企业财务内部管理，不仅可以保证企业资金的安全，同时还可以为企业提供一系列准确有效的市场经济信息，使企业在当前激烈的市场竞争中处于不败地位的有利保证。因此，铁路运输企业应该根据国家的相关规定结合本企业的实际情况，建立完善的企业财务内部控制制度，最大程度地降低市场竞争风险和经营压力，不断地提升现代化的管理水平。

一、铁路运输企业财务内控风险分析

铁路运输企业是铁路总公司面向市场的窗口，也是最基础的单位。虽然近年来在内控制度方面不断进行规范和完善，相对于复杂的市场环境，仍然存在着一系列的问题，主要可以分为以下几个方面：

（一）首先，财务内控制度不完善，需不断进行补充完善

铁路运输企业的正规发展依赖于完善的内部控制体系，其中财务内控又是极为重要的一个环节。市场环境复杂多变，各种新问题层出不穷，现有的内部控制制度显然存在漏洞，需要不断的进行补充和完善。

（二）财务风险的重视程度不够

随着我国经济体制的不断发展，市场竞争越来越激烈，在企业内外部存在着多种多样的风险，如：信用风险、合同风险、物资采购风险等等已经成为了企业财务工作中面临的主要的风险。在我国铁路运输企业中，多数存在对于财务风险的重视程度不够或意识不强等问题，使得各类资金频频损失或存在隐患，发生这种情况的主要原因是对于风险的预见、处理能力不足，企业尚未创建科学完善的风险评估管理标准导致[1]。

（三）财务信息控制能力不足

信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。随着科学技术的不断进步，当今社会信息化的进程日益加快。铁路运输企业需要利用当今信息化的技术对于财务的内控制度进行不断的修改和完善，但是从调查研究发现，尽管信息技术对于各行各业都发挥了其提高生产效率的特点，但是铁路运输企业财务内控体系在信息技术发展方面，仍存在一些漏洞，导致了财务内控系统难以完善和科学化发展，不利于企业的发展。

（四）对于财务预算不重视，导致企业预见控制能力不足

从国外经过上百年发展并且至今仍蓬勃兴旺的企业中可以看出，都具有完善的财务内控体系和财务整体预算的管理。我国的铁路基层运输行业，在21世纪初也开始学习先进的国外企业管理经验，逐步推行整体预算的管理制度，同时取得了良好的成果。但是由于我国行业传统的思想和管理经验，使得整体预算的管理制度和执行力度仍旧存在不足。使得行业内部人员把整体预算管理仅当作控制成本的手段，而没有起到预见经营风险的作用。在我国，铁路运输企业均受铁路局（公司）直管，管理结构大多表现为分层较多、管理链条较长的特点。在行业中存在着双层法人的管理，使得无论是资本的管理工作，还是行政方面管理的工作，都尚未形成科学化的控制管理，不能形成健康有力的分层控制的局面，因此影响了财务工作的控制能力，使其不能发挥应有的作用。

二、加强铁路运输企业财务内控系统的策略

对于铁路运输企业而言，增强其财务内控风险的控制是发展过程中最为重要的事情，既可以全面发挥财务应有的作用，又可以规避风险，实现科学化的管理。加强铁路运输企业财务内控系统的策略主要可以分为以下几个方面：

（一）提升财务从业人员的综合素质

随着市场环境的不断发展和竞争的日益激烈，确保铁路运输企业的健康发展和财务的内部控制需要具有高素质的综合性人才密不可分。站段财务人员需要具备综合性的技能，如会计核算能力、财务管理能力、信息技术相关知识、市场风险定位等等多方面的知识和能力。只有工作中养成自觉执行财务内控制度，才能更好地实现财务的内控管理。因此铁路运输企业需要不断的提高相关人员的专业素质，定期组织学习和培训，鼓励员工不断学习和创新，同时注重外部专业人员的引进和培养机制，保证财务内控工作的顺利完成和健康发展，从而更好的达到控制企业财务风险的目的[2]。

（二）完善财务内控的制度流程

针对上述分析的铁路运输企业存在的风险可以发现，财务的内部控制系统较为薄弱，因此需要通过不断加强风险控制的关键点，加强财务内控制度的流程，实现财务风险的有效控制。下面简述实际工作中常出现的几种情况：一是备用资金的风险控制。在铁路运输企业中存在着站段线长和点多的特点，对于铁路沿线的日常费用报销只能实行备用资金的制度，因此备用资金的安全问题是财务内控系统的关键点，所以铁路要加强日常的检查，同时定期交回备用资金，保证资金的安全；二是铁路运输企业存在现金收支的风险控制，例如：客运售票处存放着大量的现金，要防止资金被挪用和盗用的风险。针对此类风险，铁路运输企业应该通过加大硬件投入，如设置保险箱和报警器、监控设施等等措施，并且严格实行24小时值班的制度来控制现金收支的风险，保证其安全[3]。等等这些日常工作都需要有严格的制度流程作为保障，盯住风险关键点，才可以有效做到预防风险的发生。

（三）增强财务监督、审计力度

铁路运输企业不仅需要建立健全完善的财务内控体系，同时应该加强内部管理，强化风险防范意识，建立风险预警机制。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督。围绕企业的发展战略和全年预算，对单位资金流动、财务指标变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，围绕预算目标持续进行，确保监督的严肃性和企业发展目标的如期实现。为了保证财务内控体系的切实执行，需要建立相应的财务内控监督体系，完善内部审计制度并设立稽核岗位。通过建立独立的内部审计部门，积极开展内部审计，监督财务内控制度执行过程中存在的问题，及时修正财务内控条款，保证其财务内控的监督有效执行。

（四）加强内部控制信息系统的建设

铁路运输企业在已经建立的管理信息系统和业务信息系统的基础上，可以应用信息化手段作为企业内部控制体系建设的工具，充分利用信息系统之间的可集成性，将内部控制融入企业经营管理和业务流程中，进而提高内部控制体系建设的效率和效果。具体做法：可以研发内部控制信息系统，该信息系统从架构上应该独立于企业各个业务系统。将经营业务管理流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，具备自动报告和预警功能。

（五）建立绩效考评机制

绩效考评是对所属单位及个人占有、使用、管理与配置企业经济资源的效果进行的评价。铁路运输企业可以建立一套科学完善的风险评估管理标准，根据风险评估管理标准，定期对员工进行绩效考评，将考评结果作为晋升、降级、调岗和辞退的依据。这样，可以规避一些对于风险缺乏预见性或者处理能力不足的人为因素造成的风险，提升员工履职能力，提高经营效率效果。

结语

综上所述，在本文中通过分析铁路运输企业存在的财务内控的风险问题，并且在此基础上提出相应的财务内控策略，建立完善的企业财务内部控制系统，以最大程度地规避市场竞争风险和降低企业经营压力，从而实现企业发展战略。

参考文献

[1]郎炳群.铁路运输站段财务内控风险分析与控制的实践思考[J].东方企业文化，2015，（11）：280-280，283.