风险规避的基本方法范例(12篇)
风险规避的基本方法范文篇1
[关键词]：项目；风险分析；风险管理；规避风险
中图分类号：TU8文献标识码：B文章编号：1006-0510(2008)09005-02
房地产项目的实施过程存在着很多风险，正确地对待、评价、处理过程风险，必须站在项目管理的战略高度，从项目启动组织到实施过程管理，全过程、全方位地的控制，加强对风险的管理，是保证项目目的、项目目标实现的关键。
一、房地产开发项目的风险分析
1.项目的定位风险
房地产开发项目的市场定位包括项目的产品定位、建筑产品的质量定位、建设环境的品质定位，是指导项目决策、项目设计、项目营销策划方案等前期工作的依据。可以说，项目的市场定位确定以后，基本上就敲定了项目的建设风格、建设成本、营销推广方案，就决定了项目的销售前景，一旦市场定位不准确，项目的指导思想出现失误，属项目建设的决策性失误风险，按照风险影响范围划分属于总体风险（决策风险），从某种程度上讲，其结果也是不可管理风险。
2.项目的投资支持能力风险
《项目可行性研究报告》出台前后，对企业资金筹措（自有资金）和融资能力过高地估计，或者项目成本分析存在着严重的失误；或者没有吃透国家和地方政府的行业政策，对大的经济环境把握的不准；或者是成本过程控制严重失控（突发性事件）、意外因素过多等等原因，导致的项目资金支付能力达不到计划要求，给项目建设造成的风险（可控制风险和决策风险）。
3.项目的质量风险
在项目决策阶段由于经济技术分析失误，出现品质与价格矛盾导致的质量问题；在设计阶段，向设计提出违反设计规范、标准，特别是强制性标准的要求，又通过"关系"关照通过造成的"投机性"质量问题；施工阶段，从业人员对设计知识认识有重大错误，擅自改变设计造成的质量风险；施工管理过程中，不重视关键部位和关键过程的跟踪检查处理，对一些容易出现影响结构安全，特别是一些虽不影响结构安全，但对正常使用功能有严重影响的问题，处理不及时，没有做到"事前"控制的"永久性缺陷"或者给售出交房后造成的质量"隐患"（实际上就是"质量通病"造成的纠纷）；交房实物与销售承诺、广告宣传承诺不相符造成的"实物质量"问题等，因"质量"问题造成的纠纷冲突形成的风险（可控制风险）。
4.项目的合约履行能力风险
在项目运作和建设过程中，涉及土地转让、融资、设计、监理、工程地质勘察、设计与勘察设计成果审核、招标、施工、材料设备供应、质量检测、销售委托、购房等合同或协议签约、履约过程，如果在关键的过程出现控制失误，那将给项目造成相当大的麻烦。
5.项目的"政府"风险
"政府"风险多发生在政策的不连续性、突变性和漏洞的存在，对于企业来说，主要发生在违规操作的投机性过程、对政策不理解的盲目性过程失误。在项目建设过程中，企业必须掌握相关地法律，必须掌握对于相关法律法规进行补充、操作的部门规章和规范性文件和强制性标准。
二、开发商项目风险管理的内容
1.合理界定项目覆盖的范围。
加强对项目范围变动的控制，将项目的任务细分的更具体、更明确、更严密、更便于控制，以免遗漏而产生风险。
2.合理确定项目管理目标。
在企业发展规划和战略的总体要求下，按照项目《经济技术分析报告》和《项目可行性研究报告》提供的依据，用科学的方法和态度进行项目决策，确定项目目标，避免出现决策失误风险。
3.编制《项目管理规划》。
对项目工作进行结构分解，对项目的目标、实现目标可能存在的风险影响因素进行深入细致的识别、分析和评价，按照一般规律拿出解决问题、规避风险的方法、措施，用《项目管理规划》指导项目建设，指导项目的计划管理。
4.根据实现目标的外部环境情况，坚持"事前控制"、"事中控制"的原则。
对实施过程中的风险因素，比照《项目管理规划》给定的方法、措施进行适应性、符合性识别、分析（评估或测算）、评价，实事求是地给予适当地、合理的调整、优化组合各种风险技术，拟订应对措施，设法消除、缓和、转化、转移风险，避免过程控制风险。
5.强化风险管理的计划手段。
把可以管理的风险分解到各个不同的过程，对计划要求的基本目标、基本原则、基本要求必须给予满足，搞好风险的监控。过程中，利用动态管理，合理配备资源，按照目标管理、节点考核、专业监督的方法，减少项目执行过程中不确定因素导致的风险，规避潜在风险转化成显性风险的可能。
6.合理组织结构，明确岗位职责。
理顺管理关系、反馈关系，建立项目的沟通职能，在项目管理内部以及与建设相关的各方接口，特别是在经常出现误解和矛盾的职能和组织间接口，为风险管理提供信息保障。
7.加强合同契约的管理。
及时沟通信息，消除履约过程的不稳定、不信任影响，围绕项目的最大利益（计划利润），按照不同阶段的工作重点，按照合同约定内容开展工作，避免冲突造成的履约风险，控制建设成本；利用现行相关法律法规，对已知风险通过合同分解、索赔和反索赔等手段，进行回避或风险转移。
8.在项目内部加强实施行为的监督管理（制度管理），避免因人为因素造成的风险。
强化财务监督和计划实施的专业监督，强化企业规章制度、工作标准、工作流程的执行情况监督，对计划执行情况及时跟踪检查，及时向决策层提供修改计划的依据，向计划实施层提示计划执行的偏离情况，对预料中的风险或风险因素进行有效的控制和管理。
三、开发商规避项目风险的对策建议
1.建立或附设企业经常性信息收集和处理机构。
研究国家和区域经济政策、行业政策，对本地区各个区（段）域的规划、土地、项目（包括在建和意向）、适宜项目情况，做及时、准确的分析，为企业经营决策提供准确依据。
2.合理配备具备基本岗位技能和知识的营销、开发、技术工作人员，加强岗位技能培训，提高综合知识能力，提高风险的分析、识别、评价能力。
3.由于决策失误所造成"决策风险后果"的严重性，企业决策层必须有合理知识结构的高级经营、技术管理人员组成，必须具备一定的本行业专业、综合知识和风险识别、判断、处理能力。
有计划、组织、沟通、协调能力，熟悉行业工作的基本规律，了解国家及地方政府相关行政主管部门颁布的法律法规、规范性文件规定。
4.积极推进企业的科学化、规范化、法制化管理建设。
逐步实现企业的体系化、制度化、程序化管理，制定适应于ISO9000：2000族质量管理标准的企业标准、工作程序、和工作流程，建立现代的企业管理制度和管理程序，规范企业管理行为，真正地实现工作质量的提高。
5.加强企业从业人员的现行法律法规和企业规章制度的学习。
及时掌握国家及地方政府在本行业的部门规章、规范性文件、强制性标准，了解政策规定，提高"违法、违规"行为的识别能力，规避"政策风险"，避免出现投机风险、政府风险（按照《建设工程质量管理条例》处罚）。
6.加强项目的招标管理、合同管理，提高成本控制和合同管理能力。
7.利用计划管理、目标管理、过程监督、节点考核等技术手段，对风险管理过程实施"事前""事中"的有效控制。
8.重视"过程控制"，加强关键部位和关键环节的管理，消除"质量风险"、"协议、契约履行风险"的影响。
9.重视项目完成过程中阶段性工作（过程、活动）。
实施结果的评价考核，及时总结经验、关闭阶段性计划，为企业正确认识自身的管理水平和下步工作持续改进创造基础。
风险规避的基本方法范文篇2
[关键词]IT外包；知识转移；风险规避
中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1009-914X（2014）44-0216-02
一、引言
IT本身的属性决定了服务外包是一种知识性行业，IT外包服务过程实际上也是一个知识转移过程，因此，知识转移风险已经成为IT服务外包中的一种重要风险来源和风险因素[1-3]。IT外包风险管理研究中，国内外文献最多集中在风险因子、风险因素、风险识别、风险分析，但对风险规避的研究文献不多。杨波等人[4]认为，IT服务外包风险包括失控的风险、不确定性的风险、模糊性的风险、丧失能力的风险、系统性的风险；杨海蔚等人[5]将IT服务外包风险分为：市场风险、管理风险、经济风险、技术风险、社会风险、决策风险、来自合同的风险、转换风险、来自IT外包双方本身的风险等方面；林菡密等人[6]认为，IT服务外包风险包括信息不对称带来的风险、信息技术本身所带来的风险两方面。李菲菲等人[7]认为风险是一种损失、是不确定的，从预期与后果之间的差异来研究IT服务外包风险问题；丛国栋[8]提出，IT外包风险管理包括风险识别、风险评价、风险控制与监控三个方面；方德英等人[9]则从风险评价方法等角度研究IT外包风险，认为评价方法分为清单法、问卷法、成本模型法、技术模型、网络分析法、模糊评价法、可靠性模型等几个方面。关于IT外包和知识管理研究主要集中在概念的鉴定、界定、特点、影响因素、作用机制等研究，但是在IT外包知识转移风险规避的相关研究文献并不多。如何引入知识转移风险规避对策，提出有效的IT外包知识转移风险规避对策，有效风险规避措施，可以使IT外包行业在降低成本的情况下，提高其信息服务和技术水平。
二、相关概念
（一）IT外包
IT外包，是企业战略性选择外部专家或者外部专业化技术和服务资源，将全部或部分IT工作与业务流程外包给技术强的专业性公司及完成的服务模式与手段[10]。企业利用其外部优秀的IT专业化技术、有用资源，以替代企业内部信息技术组织、部门与人员，来承担企业信息技术系统或业务流程的运作、改进、创造、维护，从而达到降低成本、更新资源、提高效率、充分发挥自身核心竞争力与业务创新能力和增强被服务者对内外环境的应激能力与创造能力。
（二）知识转移
知识转移广义上是指给不同的人提供各不相同的知识资源，并通过知识的外化、交流、反馈及互补产生对组织有价值的知识共享平台，即将人力资本经过社会化转化为结构成本。狭义上的知识转移是由组织主导，有正式、明确的知识目标，一般指发送者与接收者有明确的流动方向类型的知识流动模式。在IT外包环境中，通过分享知识，客户和供应商可以一直维持一个有效的外包关系。而且，有效的技术知识转移对客户的IT使用和管理有重大的影响。IT外包知识转移定义为客户对服务供应商的知识需要，吸收，转化、积累、交流并在IT外包中应用的程度。
（三）风险规避
风险规避可以称为风险分析、控制与危机处理，是指如何在一个充满风险的环境里把风险降低到最低的管理能力。其中包括了对风险的量度、评估、决策和应变策略。风险发生危害性与随机性很难确定，所以要权衡各利益主题，以便做出最合适的决策[11]。风险规避的主体是一种经济单位，即个人、家庭、组织、社会团体和政府部门等；风险规避过程中的风险识别、风险分析和风险权衡是基础，而选择合理的风险处理方式、策略则是关键；风险规避的目标是以最小的成本取得最大的利润空间与安全保障。
三、IT外包中知识转移的风险规避对策
对IT外包中知识转移的风险相关概念分析[12]，知识转移风险具有系统性、反馈性、知识性等[13-14]特点，本文从建立IT外包知识管理系统、加强IT外包双方的关系管理系统的建设等方面来规避风险。
（一）建立IT外包知识管理系统
IT外包双方要想在知识转移过程中适当降低风险，双方必须建立有效的知识管理系统，决定知识管理系统的组成部分有知识管理层、知识流程、管理系统中的支持元素。知识管理流程包括：知识共享、知识创造、知识收集、知识吸收、知识整合等有效的循环系统。管理系统中的支持元素有能力、领导、技术、决策等四个面。IT外包知识管理系统模型具体如图1所示：
有效的知识管理系统，从大的角度来说，有助于IT外包双方的迅速发展，从小的角度来说，可以帮助IT外包双方员工快速成长。员工在企业内部通过不断学习新知识，发展自我。员工综合素质的整体提高，有利于提升企业整体实力，进一步提升企业的竞争力。所以，在信息化知识经济浪潮下，知识管理对企业长远发展的支撑作用越来越重要，在另一个方面，在IT外包知识转移过程减少知识理解的失误，防止风险的发生。
在知识转移过程中，要减少风险，就要在确保知识整合与知识反馈的质量时，选择的知识在运用和共享之前还必须经过多方面吸收、加工、创造与提炼，以提升在知识转移时的正确性、方便性、价值性。具体如图2的框架。
（二）加强IT外包双方的关系管理系统的建设
通过对国内外文献总结可知，相关学者主要从合同系统、信任系统、技术系统、组织交流系统进行IT外包知识转移关系管理研究，建立相应关系管理系统。良好的关系管理系统的建立是IT外包知识转移风险规避有效方法之一。
（1）合同系统。IT服务外包发展早期，主要通过合同约束外包双方，合同管理作为IT外包知识转移过程中的关系管理中最基础的治理效果与保障机制，通过在合同中规定量化的指标，根据这些指标对供应商的能力和质量进行公正客观的评价。同时，在战略伙伴关系中，有很多难以预测的因素，保持合同的灵活性，将有助于减少IT外包知识转移过程中的纠纷问题。
（2）信任系统。为了提升IT外包双方的知识转移的意愿，提高知识的创新，双方之间要建立相互信任与协调的关系，IT外包双方之间应努力建立相互沟通、相互信任关系，IT外包双方协调、信任不仅可以获得直接的经济收益，而且能够使双方获得更多的无形收益，只有通过相互信任的关系，IT外包双方才有可能产生知识创新与风险的规避。在经济全球化的今天，协调、信任的重要性被人们认识。对IT外包双方来说，协调、信任更为重要，对IT服务外包企业内部而言，协调促进团队合作精神，内部协调是沟通的关键。对IT外包双方而言，信任实现了外包双方强强联合和优势互补，从而更进一步提高知识源的编码能力和知识解码能力，从而降低在知识转移过程双方的风险。下面是IT外包双方信任对知识转移、知识更新图。
（3）技术系统。随着IT技术的迅猛发展，对服务商的IT技术学习和更新能力提出了越来越高的要求，服务商只有更高效的学习和引进IT技术知识，才能更好的满足发包方对于整个IT外包知识转移过程中活动的要求，更好的进行IT外包知识转移关系管理。服务商技术水平的提高、技术系统的建立，对知识转移正向流动、降低知识转移与反馈风险起到促进作用，如图4所示。服务商在改善技术方面的努力，使知识反馈、知识反馈水平不断提升，从而知识转移成本也会相应的降低，随着技术系统的完善，服务外包双方的沟通交流就会更加流畅，进而增加双方的利益，降低知识转移风险。
（4）组织交流系统。随着IT服务外包进程的不断深入，建立一个跨组织的管理机构显得尤为迫切。由IT外包双方负责人牵头，选择合适的跨组织的合作成员，并且明确界定每个人的职责，这将更有利于IT外包双方之间进行交流，同时能更好的应对一些突况、解决冲突矛盾，便于整个IT外包活动的顺利进行。
IT外包双方中的成员通过利用远程信息技术进行工作上的沟通，他们虽然进行面对面的沟通，但是知识交流并不完善，因此IT外包双方在知识转移过程中要创造良好组织交流系统，具体交流系统如图5：
通过对国内外文献梳理和总结可知，IT外包知识转移过程中关系管理研究主要集中在信任系统、技术系统，合同系统、组织交流系统这四个系统，其他有关的系统需要进一步挖掘。外包中的关系管理系统需要进一步完善，建立良好关系管理系统，对IT外包双方知识转移的成功具有推进作用。
四、结语
21世纪以来，IT外包作为一个新型的服务产业和信息系统领域研究的一个热点问题，已经受到越来越多企业家和学者们的关注。企业为了提高核心竞争力，他们越来越多的选择IT外包作为企业的发展战略。对IT外包动因与决策，相关学者对此进行了研究。但对IT外包中知识转移与风险规避研究对策相对较少。本文从建立IT外包知识管理系统、加强IT外包双方的关系管理系统的建设等方面，从而达到在实证探索的基础上进行理论探索，进而更好的控制了知识转移过程中产生的风险问题。但对IT外包知识转风险规避对策的提出还不够完善，还缺少提出很多更好的对策来规避知识转移过程中的风险，以后还需要相关专家对其进行完善，还有建立知识反馈验收水平、技术创新体系、知识转移能力评价体系等策略如何更好地应用到IT外包知识转移中等问题都有待于更进一步的研究。
参考文献
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基金项目
浙江农林大学校科研发展基金人才启动项目（编号：2014FR012）、浙江农林大学天目学院科研发展基金资助项目（编号：TMMS1302）。
风险规避的基本方法范文1篇3
关键词：期望效用；风险偏好理论；风险规避度量；农业保险；政府补贴
一、引言及相关文献
我国是个农业大国，农业是经济发展、社会安定、国家自强的基础，在国民经济中占有举足轻重的地位。2004—2010年中央已连续出台七个“一号文件”都提出逐步建立和完善政策性农业保险制度。农业保险作为一种支农政策的创新，越来越引起国内学术界和政府的重视。然而，目前我国对农业保险的理论研究还处于较低的层次，实践中也很少有成功的经验[1-2]。2004年以来，国内很多地区开始试行农业保险，从而使农业保险有了更多的试点，然而对于政策性农业保险理论根据的研究仍不充分。
对农业保险的研究更多的是停留在福利经济学的层面上，国外理论界对农业保险较早使用福利经济学进行分析的主要有Roumasset和Hazell等人，其中Hazell认为农业保险带来的产出增加不仅有利于生产者（农户），也有利于消费者，如果需求曲线是缺乏弹性的，农场主的平均收入可能会降低，而农业保险带来的收益将被消费者全部占有”，从而提出农业保险具有收益外溢特点的正外部性存在[3]。Siamwalla、Valdes和Mishra用图形的方式将农业保险影响作物曲线进而影响社会福利的过程表示了出来，但是对是否补贴却得出了相反的结论[4]。国内对农业保险福利分析大都源于Siamwalla、Valdes和Mishra的总结。在分析农业保险福利问题时，国内学者大多都使用了Siamwalla和Valdes的消费者剩余分析方法，同时都使用了农业保险影响作物曲线右移、需求曲线不变的假设。李军（1996）在分析农业保险的性质时，提出鉴于农业保险社会效益高而自身经济效益低，在具有明显的公益性同时又具有一定的排他性，应当属于准公共产品[5]。庹国柱、王国军（2002）认为农业保险的利益是外在的，农业保险经营处于农户和保险公司需求双冷的状态，因而不能够相交。孙香玉利用开放二分选择式的条件估价法（CVM）获取农户对农业保险的支付意愿，从而测度不同补贴率下的福利值大小，该文通过个人支付意愿的加总扣除农民支付的保费和政府补贴的成本，测算出总体的福利值[6]。张跃华、顾海英、史清华（2007）从经济学理论上对有无补贴时农业保险的消费者剩余和生产者剩余的变化推导出社会福利的，实证研究部分主要是对农业保险对作物产量的影响方面进行了分析[7]。
国内经济学家在认同国外学者对市场失灵原因的理论研究基础之上，联系我国的实际进行了深入的探讨。有学者认为农业保险具有的双重外部性导致农业保险市场失灵，如李军（1996），庹国柱、王国军（2002），费友海（2005）等。冯文丽（2004）指出系统性风险、信息不对称和供求的双重正外部性是农业保险市场失灵的一般原因，但在我国导致农业保险市场失灵的根本原因则是制度供给不足，缺乏专门的农业保险法律规范，因而提出了颁布专门的农业保险法，构建合理的农业保险经营体系，以纠正市场失灵的主张[8]。也有学者指出，农业保险外部性的概念在市场失灵理论中并不严密——农业保险在微观上具有典型的外部性，然而在宏观上却并不足以导致市场失灵，如张跃华、顾海英（2004）等。同时认为农民在收入低下的时候其风险偏好趋向于中性，从而导致农业保险这种风险管理方式对农民没有足够的吸引力[9-10]。
张跃华（2005）认为以农民为风险偏好型作为分析我国农民风险类型起点的假设太弱，他在文章中引用vonNeumann和Morgenstern创造的VNM效用函数，借鉴经济学对于风险偏好的分类及对风险规避程度的度量，构造伯努利效用函数分析中国农民的有效需求不足情况。他们的假设是如图1所示，效用函数中存在A点，在A点处的曲率为最大，这意味着在A点处消费者对于风险的规避程度最强。当财富或收入的值超过A点时，其对风险的规避程度越来越低；同时在财富或收入的值低于A时，随着收入的增加，其对风险的规避程度越强。当收入水平或者财富水平在A点以左的时候，随着财富或者收入水平的增加，农民对于风险的规避程度增强，即购买保险的动机增强；当收入水平或者财富水平在A点以右的时候，随着财富或者收入水平的增加，农民对于风险的规避程度减少，即购买保险的动机减弱①。其效用函数概念模型的表达形式如下：
文献的回顾，我们发现，国外的学者在分析农业保险供需现状时，多以农民是风险规避型偏好为前提，而国内传统农业保险分析中也多把农户的风险态度假设为风险规避的理性人，如有部分学者认为农民的风险态度是风险中性。而事实上，农户的风险态度是否为典型的理性人或单纯的为风险中性，笔者认为是值得商榷的。因此，本文在张跃华对农户风险规避程度度量分析的基础上，对农户风险态度采用变化的假设前提，运用期望效用理论和福利经济学分析方法对政府在我国农业保险发展中的重要作用进行分析，并通过模型计算得出政府对农户的保费补贴的范围。
二、我国农业保险发展现状
农业是我国的基础产业，也是弱质产业，面临市场和自然双重风险的威胁。发展农业保险，发挥其在分散农业风险中的作用是不容置疑的。自1982年恢复农业保险业务以来，我国农业保险大致经历了三个阶段。第一阶段：快速发展。1982—1992年我国农业保险得到快速发展，保费收入从23万元飞速增长到8.17亿元，在这期间，农业保险险种不断增加，覆盖面也得到不断扩大，发展非常迅速②。第二阶段：业务萎缩。1993—2003年，我国农业保险保费规模进入萎缩阶段，不断出现波动下滑趋势，如表1所示。第三阶段：新的探索。在经历了长期波动下滑之后，农业保险迎来其发展的新契机，2004年新修订的《中华人民共和国农业法》首次确定了农业保险的政策性性质③；与此同时，《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》给出了在部分地区选择部分农业保险产品进行试点的部署④。2004年3月，保险监督管理委员会先后批准了上海安信、吉林安华农业保险股份有限公司和黑龙江阳光农业相互保险公司三家保险公司，并在黑龙江、吉林、上海等九个省、自治区、直辖市启动农业保险试点。新一轮的试点取得了很大的成效，从表l可看出，2004—2009年保费收入呈快速增长趋势，保费收入由2004年的4亿元增加至2008年的110.7亿元。赔付率有所下降且较为稳定，总体呈现良好的发展趋势。
纵观我国农业保险发展历程，不难发现我国农业保险发展还处于初级发展阶段，即便是农业保险保费收入比较高的年份，如2008年全国农业保险保费收入110.7亿元，其占农业总产值的比例仅为0.39％，占全国财险保费收入的比例仅为4.53％。此外，纵观农业保险业务开办以来的赔付情况可看出，农业保险的赔付率比较高，自开办业务以来，有8年赔付率超过100%，其他年份最低的赔付率也在55%以上，再加上保险公司的经营费用，实际情况是保险公司经常盈利甚微，甚至存在较大亏损。但这也预示着我国农业保险有着巨大的发展空间，且从第一阶段快速发展到第二阶段的业务萎缩的原因可看出政府引导和政府补贴在农业保险发展中的重要作用，因此从实践上看，政策性农业保险是我国农业保险发展的方向。
三、效用理论与农业保险市场失衡分析
（一）农户风险态度的新讨论
在VonNeumann和Morgenstern创造的VNM效用函数中，把人们对于风险的偏好分为风险规避、风险中性和风险偏好三种情况。大部分学者对于农户的风险态度，几乎都假设为古典经济学中的理性人，其风险态度都为风险规避型，所做的分析也都是基于这样的假设前提得出的。但笔者认为农民的风险态度不应该是一成不变的，随着收入增加或者政府对农业相关补贴的增加，农民的风险态度是会发生变化的，甚至可能会产生质的变化，即便同为风险规避型，其风险规避程度也会随着农户所拥有的财富值的变化而产生相应的变化。
1.需求层次理论
美国心理学家亚伯拉罕·马斯洛于1943年在《人类激励理论》论文中提出人的需求分为五个方面：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求五类，依次由较低层次到较高层次排列[11]。他认为，人们只有在满足了低层次的吃穿住行等问题之后，才会考虑其他层次的需求。不失普遍性，农民只有在自身收入达到一定程度、自身低层次需求得到完全满足之后，且同时又具有规避农业风险的需要时，才会考虑购买农业保险这样的高层次需求产品。
2．弗里德曼和萨维奇假说
关于收入的效用，1948年弗里德曼和萨维奇在他们的经典性论文中提出了颇负盛名的假说。为解释许多人既参与同时也购买保险，他们提出效用函数一定既含有凹的片段，也含有凸的部分（见图2）。在凹形部分，个体会选择参与（冒险自担风险），即使得到的收益可能低于自己所付出的成本；而在凸形部分，个体会选择购买保险。在不确定条件下，如果该个体要在结果R1和R2之
转贴于间作出选择，该个体可能会将他的财产投保；如果该个体要在结果R1和R3之间作出选择，该个体可能会选择（冒险自担风险）。
3.风险规避程度的度量
关于风险规避的理性人，其规避风险的程度也是不一样的。按照西方学者的理论，风险规避不是一成不变的，当个人收入财富超过一定临界值时，其选择规避风险的方式可能就是风险自留，因为自身所拥有的财富已经足够抵御可能发生的风险所造成的损失[12]。西方学者采用的风险规避程度的度量指标是：rA=-u''(x)/u'(x)，如果rA(x，u)是x的递减函数，则称货币伯努利效用函数u(x)显示出递减绝对风险规避。即随着财富的不断增加，如果效用曲线曲率越来越小，其对风险的规避意识越来越弱。
4．农户对待保险产品的风险偏好函数推测
基于以上理论可初步推断出农户对于农业保险产品的风险偏好情况如图3所示。效用曲线分为凹凸两部分，且在农户收入水平较低（WW1)的层次上是凸的。其经济学涵义为：在农民收入比较低的时候，农民更多的考虑是满足基本层次的需求，无暇顾及购买农业保险的需求，所以在0
（二）效用函数分析
假设投保人（农户）在无风险情况下的收入为W0，其效用函数u(X)为VNM效用函数，在保险期间内其农产品可能面临的损失是一个随机变量X(0≤X≤W0)，且E（x)=W为农产品遭受损失的期望值，Var(X)=?滓2为农产品遭受损失的方差。基于上述分析，可把农户的收入层次分为两大部分：当0W1时，农户属于高收入层次。
1.保险公司所能接受的最低价格
假设不考虑保险人的投资收益，即保险公司唯一的收益是保险费，保险价格为p(0W/W0。
2.低收入层次投保人愿意支付的最高价格
根据上文的假设，若农户不购买保险，其效用u(W0-X)将是一个随机变量，这种情形下农户的预期效用为E[u(W0-X)]；若农户购买足额保险，其效用u(W0-pW0)是一个确定的值。显然，农户能够购买农业保险的唯一条件是购买农业保险所得到的效用要高于或者至少不低于不购买农业保险的效用，因此构建方程：
E[u(W0-X)]≤u(W0-pW0)（1）
将方程的左右两边泰勒展开得到：
左边=E[u(W0-X)]
此时p无解，即农户不会购买农业保险。
四、政府对农业保险进行补贴的市场均衡分析
农业保险市场具有其特殊性，这在很大程度上决定了农业保险市场依靠自身很难达到供需平衡，在市场失灵的情况下政府干预是必要的。
（一）政府补贴使得农户风险态度发生改变的下限
在农户处于低层次、风险偏好者阶段时，政府的补贴必须达到一定下限使其改变为风险规避者，才能够真正达到刺激农业保险需求的目的。假设政府给农户比例为s的保费补贴，则上述分析过程会产生如下变化：在不投保的情况下，农户的预期效用为E[u(W0-X)]；在投保的情况下，农户的效用为u(W0-pW0+sW0)。农户购买农业保险的唯一条件变为：
E[u(W0-X)]≤u(W0-pW0+sW0)（4）
方程左边泰勒展开与（2）式相同，方程右边展开式为：
右边=u(W0-W+W-pW0+sW0)
≈u(W0-W)+(W-pW0+sW0)u'(W0-W)（5）
将（2）（5）代入（4）式得：
（二）基于伯努利效用函数推导政府补贴的上限
根据张跃华等的观点，当农户拥有低于W2的收入时，其风险规避程度会随收入增加而递增；但当其收入水平超过W2时，其风险规避程度随收入增加而递减。其经济含义为当农户收入水平处于中等水平时①，其购买农业保险的欲望随着收入的增加而增加，但是当其收入水平超过一定水平W2时，农户购买农业保险的欲望会逐渐递减，因为其拥有的财富足以使自己承担所面临的农业风险，所以政府补贴不能超过农户风险规避程度最强的A点所对应的收入水平。
五、结论及政策建议
商业保险的需求是自发形成，通过市场价格机制有效调节并最终和供给实现供求均衡。而农业保险需求无法通过市场实现调节并达到供求均衡。实践证明，离开政府支持的后果就是农业保险需求明显不足，保险经营无以为继，农业保险市场萎缩消失，所以农业保险需求水平的提高有赖政府的大力扶持。农业风险与农业保险需求息息相关，农业保险需求的产生源自农业风险规避的需要本文通过对农户风险态度的讨论和重新界定，建立了农户风险态度随收入水平而发生变化的模型，得出以下结论。
（一）低收入层次农户受政府补贴影响更大
我国农业发展水平低的地区，其收入水平处于较低层次，农户必然优先考虑其基本层次的需求，而对于购买保险规避农业风险这样高层次的需求基本无暇顾及。政府应加大对这些地区的农业补贴力度和农业保险补贴力度，同时创造条件发展这些地区整体经济状况，提高居民收入水平，加快这些地区的农民由风险偏好转向风险规避，进而推动农业保险发展和推广。
（二）政府对于收入处于中等水平的地区应加大补贴力度
我国中等发展地区农民的效用曲线很可能位于图4中A点左侧，这里假设A点为效用曲线的最大点。此时，农户的风险态度已经处于风险规避阶段，具有购买保险的欲望，因而其对货币的边际效用非常高，政府补贴能够刺激购买欲望转化为有效需求。
（三）政府对农业保险的补贴不能过高
引入风险规避程度度量有力的解释了政府对农业保险的补贴并不是越多越好，补贴也要有上限。过高的政府补贴，可能会造成农户的风险规避程度下降，更趋向于用风险自留的方法规避风险；同时，过高的政府补贴可能引发更为严重的道德风险，不利于农业保险的发展。
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风险规避的基本方法范文篇4
关键词：造价风险；风险识别；策略
1引言
随着社会经济的飞速发展，供电需求不断加大，电网建设任务日益繁重。由于电网建设项目投资大、外部环境复杂，在建设过程中存在大量的不可预见因素，如果不严加防范，就会影响工程建设的顺利实施，造成工程造价大幅提高，投资效益明显降低，国家利益遭受损害。因此，对工程建设项目风险管理的研究，特别是工程造价风险管理的研究显得尤为重要。
2工程造价风险的基本特征
通常来看，所有建设项目实施过程中的各个阶段都存在着不确定性因素，而这些不确定性因素会直接或间接地对工程造价产生影响，通过实践，发现工程造价风险有着自身的一些规律和特点。2.1全程性项目实施整个周期内，造价风险无处不在，贯穿项目实施全过程，这是造价风险最基本的特征。2.2客观性建设项目本身就是一种社会生产活动，人为因素以及项目所处的环境因素等都会给工程造价带来诸多的不确定性因素，因此造价风险又具有一定的客观性。2.3管理能动性虽然我们不能够完全在事前消除各种风险，却可以通过对造价风险科学合理的管理，改变风险存在和发生的条件，降低其发生的概率和频率，减少损失程度，因此造价风险又具有管理能动性。2.4动态性及其他根据具体的工程项目，工程造价风险又具有质和量的可变性，这也决定了造价风险管理是一个连续的动态过程。随着近年来工程项目规模的扩大，周期的延长，决定了工程造价风险因素呈现多层性、复杂性、偶然性和被动性等诸多特征。
3工程造价风险的识别
工程造价风险的识别是在对项目系统风险基本认识的基础上，罗列出整个工程项目具体活动中存在的全部风险事件，分析各风险事件的概率大小及分布规律，确定各风险事件可能造成的后果。进行工程造价的风险管理，必须首先对造成工程造价风险的事件进行识别，风险识别是进行项目风险性造价管理的第一步，只有识别出工程项目存在的各种风险，才能找到造成造价风险的根本原因，确定采取什么样的风险管理方法去回避、化解、转移和消减这些风险及后果，从而实现对工程造价风险的管理与控制。
4工程造价风险的应对
4.1工程造价风险的处理对策
由于工程造价的风险来源于项目具体活动的风险事件，因此对建设项目造价的风险处理也应转化为对建设项目造价的风险因素及风险事件的控制和处理，而不是直接对建设项目的造价进行控制。本文结合目前工程项目常用的风险应对策略和措施，在参考其他相关文献后，总结出了应对建设项目造价风险的主要处理对策。风险回避。风险回避是指当工程造价风险发生的概率比较高，并且可能会给企业造成巨大经济损失时，企业主动终止或放弃该工程项目的一种风险应对策略，这在所有的工程项目造价控制中是最彻底的一种造价风险处置方法。值得注意的是，在采取风险回避的处置方法时，要尽量在项目投资决策阶段实施，一定要做到对工程造价风险的准确估量，否则后期的项目实施与调整可能会给企业造成不必要的损失。运用适当的组织措施和技术措施。在风险识别的基础上，针对风险大的项目，应加强计划工作，选派得力的技术和管理人员；注重责任落实，提高参建人员风险意识。在方案选择的过程中，尽量选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案。工程保险和工程担保。工程保险和工程担保是风险转移最常用的两种方式。对于一些无法消除的风险，比如工程损坏、第三方责任、人身伤亡、机械设备损坏等可以通过购买工程保险或寻找工程担保的办法解决。风险准备金。风险准备金是从财务的角度为风险作准备。目前，其他项目清单与计价表中的暂列金额实质上就是一种风险准备金。
4.2工程造价风险的管理策略
工程造价的风险管理策略是辅助项目风险管理人员建立处理项目风险的策略。一般来说，一个好的风险管理策略应满足以下几个方面的要求：在项目的开发中规划风险管理，尽量避免风险；成立风险管理小组，监控风险因素；建立风险清单、制定风险管理计划；建立风险反馈渠道。风险管理策略可以包含在项目的整个管理中，也可以组织一个独立的风险缓解和管理计划。工程造价风险管理策略的内容主要包括以下几个方面：进行全面充分的风险评估。在项目实施前，只有进行了全面充分的风险评估，管理者才会对影响建设项目造价的关键环节做到心中有数，才能采取措施控制已预知的造价风险。完善项目内外部控制环境。良好的项目内外部环境，有利于项目成员提高风险管理的意识和自觉性，是确保风险管理计划得以顺利实施的必要条件，是工程造价风险控制的基础。完善项目内外部控制环境，尤其是内部控制环境：一是提高项目管理者的素质，尤其是项目经理和造价专责的素质，项目管理者在项目的整个管理中起到关键性作用，高素质的项目管理者不仅能够确保建设项目的质量，还可以节约成本；二是设立良好的控制活动，可以按照业务流程设立控制活动，并对重要的业务环节制订详细的控制措施。加强信息沟通体系的建设。信息沟通不仅包括组织成员之间、组织成员与项目内部环境之间的沟通与交流，还包括组织成员与项目外部环境以及项目内外部环境之间的沟通与交流。完善的信息沟通体系，可以使项目的组织成员在履行职责时能够及时准确地获得所需要的信息，并将掌握的信息反馈给组织的其他成员。加强项目的内部监督。降低项目的工程造价风险，要建立合理的业务流程和规范的决策程序，加强项目内部监督，必要时可建立专门的造价风险管理机构，同时指定风险管理责任人，全过程对工程造价的风险进行管理和控制。
5业主方各阶段造价风险因素及应对措施
在工程项目中有些风险是可以避免的，有些风险是不能避免的，对于可控风险要做好提前预测和有效规避；对于不可避免的风险要做好事前、事中和事后控制，使风险降到最低。
5.1工程造价的风险因素
投资决策阶段带来的风险。项目投资决策阶段是建设项目工程造价的首要环节，该阶段决定项目的建设规模、建设方案、设备选型、站址选择等重要事项，其中任何一项决策的失误都有可能给工程造价控制留下隐患。由此可见，项目决策的正确与否直接关系到工程造价的高低以及投资效果的好坏，正确的决策是合理确定与控制工程造价的前提。设计阶段带来的风险。设计阶段的投资控制是工程造价各阶段控制的重点。有些设计人员重技术、轻经济，过高追求安全系数，有些设计部门过高追求设计标准，忽视经济目标，特别是在现行设计收费标准与投资密切关联的情况下设计方追求投资最大化。招投标阶段带来的风险。项目招投标阶段是工程造价控制的关键环节。招投标过程中的招标文件不规范、工程量清单不准确、项目特征描述不清晰等都是造成工程造价风险的重要因素。施工阶段带来的风险。项目投资主要发生在施工阶段。在施工阶段对建设项目造价影响较大的风险主要有工程变更签证和不可抗力。目前缺乏一套完整、科学的设计考核体系是设计变更屡见不鲜的重要原因，而不可抗力是不能预见的、不可避免的并且不能克服的客观情况，对整个建设项目的造价影响非常大。
5.2工程造价风险的应对措施
投资决策阶段造价风险的应对措施。一是方案比选必须充分。备选方案的数量应满足三个以上，只有通过多方案技术经济比选，选择最优方案，才能做到优中选优，降低投资决策风险。二是投资估算必须准确。项目投资估算应做到方法科学、基础资料完整、依据充分，并且全面考虑到项目实施过程中可能出现的各种不利因素对投资的影响，起到控制总投资的作用。设计阶段造价风险的应对措施。一是推行限额设计。限额设计就是按照批准的投资估算，控制施工图设计，避免设计部门以提高工程造价为代价，保证设计工作便利或是加大设计安全系数保护设计不出问题；同时通过典型造价对比分析，督促设计单位严格控制造价指标；运用限额设计的手段预防造价风险发生。二是推广设计竞赛。国家电网公司2010年出台《输变电工程设计激励约束机制》，2012年提出的招标和设计竞赛相结合的设计单位选拔手段更是别出心裁，将设计竞赛推广至招标过程，提高了设计水平。三是运用设计监理。设计监理是控制工程造价风险的有效手段之一，通过设计监理监控设计质量、规范设计变更、防止设计粗糙等问题，及时准确地处理设计过程中存在的问题。项目招投标阶段造价风险的应对措施。一是规范招投标文件编制。加强招投标文件审查力度，清单招标工程要严格审查工程量清单和投标报价，避免招投标文件出现漏洞造成工程造价的增加；提高合同条款严密性与完善性，合理确定合同价格允许调整的条件、范围和程序，避免由于合同不严密造成经济损失。二是严格限制过度不平衡报价。不平衡报价是投标人在投标报价时常用的策略，投标人过分不平衡报价必然会损害业主方和其他投标人的利益。可以通过在招标文件中增加限制条款，规范投标单位采取不平衡报价策略时不敢过分低价或高价。项目施工阶段造价风险的应对措施。一是鼓励采用新技术、新工艺降低成本。工程项目在实施前要制定可行的技术节约措施，在项目实施过程中鼓励应用新技术和新工艺，达到提高工程质量、加快工程进度、降低工程成本的目标。二是加强变更和签证管理。充分发挥造价监理和业主项目部造价专责的作用，全过程管控工程造价。造价监理和造价专责对项目实施过程实行全面跟踪，对经济技术变更及时进行经济技术比较并进行预测和分析，严格控制工程变更签证。三是加强设备、材料管理。根据项目的功能要求选择设备材料的品种、规格、质量及性能，提高建设项目的技术经济可行性。对于设备以及价值大的大宗材料应由甲方提供，一般的材料由乙方自采，但是必须由甲方提出标准要求，并经过严格的现场验货，杜绝以次充好或是擅自提高材料标准。
6结语
工程造价风险管理是一个全过程性的管理体系，单纯、机械地依赖一定的管理方法是绝对不够的。它要求项目管理者研究项目发展的各个阶段可能出现的风险，有侧重点的管理好风险，提出防范风险的措施，把风险损失降到最低。成功管理项目风险、控制工程造价风险，更能体现工程造价风险管理的必要性，有利于提高项目业主或开发商的工程造价风险意识，掌握工程造价风险管理的技能和方法，达到防范风险、控制风险、减少风险危害的目的。
作者:史哲王镝刘靖波单位:国网辽宁电力有限公司经济技术研究
参考文献
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风险规避的基本方法范文1篇5
随着改革开放的深化和法制建设的加强，我国的经济环境和法治环境发生了很大的变化。但审计风险仍是在所难免。由于审计机关要对其作出的审计结果及审计处理意见的客观性、公正性负责，所以，如果审计机关作出的审计结论有失公允，就必然要求承担相应的审计风险。因此，防范审计风险是每个审计工作者必须重视的一项工作。
一、营造良好的工作环境，是防范审计风险的基本前提所谓工作环境，是指影响审计工作开展和对其产生作用的外部条件，它是与审计实施程序、审计方法、审计步骤以及审计法规法律不同的因素。要科学地处理好这些因素，应注意把握以下几点：
（一）充分了解被审计单位的基本情况审计人员在实施审计之前，要客观、全面地掌握被审计单位的基本情况。不仅要了解该单位财务状况，而且要了解业务流程、管理制度，甚至了解人事管理、人员配备的情况；同时，要特别注意了解该单位以前的法律诉讼情况和原因，从而对该单位有个比较完整的认识，以便准确确定适用的行业制度、法律法规，研究减少审计风险的办法和措施，使审计工作做到有备无患。
（二）科学借鉴审计人员的审计结果无论是政府审计还是社会审计，其审计的业务、方法是相似的。所以，科学借鉴以前审计人员的审计文书，从中分析审计问题的内容和问题产生的原因，为实施审计工作界定范围、判断重点，同时，也为合理配备审计人员和合理分布审计力量做好准备，以减少不必要的工作量和避免审计风险。
（三）实施“承诺书”制度，划分会计责任和审计责任会计和审计工作是性质不同的两项工作，因此，会计人员和审计人员各自所负的责任也不尽相同。会计人员应对其报告的财务信息负责。审计人员负责审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则，是否真实地反映了被审计单位与财务相关的各种情况，而对财务报表中存在的错报不负责任。因此，为避免审计风险，在审计组正式审计前，应由被审计单位对其提供的会计资料的真实性、合法性、完整性做出承诺。对是否存在“未决诉讼”和是否为别的单位进行供款担保等情况做出说明，并加盖被审计单位公章、法人代表章、财务负责人章，填制“承诺书”，以明确划分会计责任和审计责任，防范审计风险。（四）保证审计工作的独立性，避免来自方方面面的干预“独立性”是审计的基本特征之一，是保证审计工作客观、公正的基础，也是避免审计风险的根本前提。如果审计的各项工作从一开始就无法保证其独立性，受到来自各方面的影响，有的让“关照”，有的让“照顾”，那么可想而知，最后的审计结论只能是“大事化小、小事化了”。另外，要严格执行审计回避制度，也可以最大限度的避免审计风险。在做好以上重点工作的同时，还要注意把握两点：一是对陷入财务困境的被审计单位要特别注意；二是要与熟悉审计人员法律责任的律师建立长久的关系，经常交流经验，以避免审计风险和法律责任。
二、严格审计程序，依法实施审计工作，是防范审计风险的关键审计工作有一套严格、完善的工作程序和工作步骤，不能按主观臆断去随意操作和评价。这就要求审计人员认真按照《中华人民共和国审计法》《、中华人民共和国审计法实施条例》和三十八个审计工作规范去执行，做到有章可循、有法可依。具体来说应搞好以下几方面工作：快速
（一）周密制定审计方案，严格执行审计程序在拟定审计方案时，除按照审计方案编制的一般方法将此项目应当审计的主要内容写进去外，还必须将审计风险的控制点找出来。这要充分引用内部控制制度的测试结果去做。要认真执行审计程序，特别是注意执行审计文书的送达、审计报告当面征求被审计单位意见和审计处罚听证等程序。
（二）依法实施审计、准确恰当定位在实施审计过程中，要尽量掌握完整的财务资料，同时也应当在全面审计的基础上有重点地审查和核实，要注重对审计风险控制点的审查和分析。对每个审计事项从实际出发、选用适当的审计依据，做出科学的判断，从而对审计发现的问题做出准确的定性。定性依据要特别注意依据适用的范围、时效、内容，以免造成不必要的审计风险。
（三）评价客观公正、处理处罚适用审计评价要在内容、方式、标准和用词方面的准确规范，防止主观臆断、任意褒贬，隔离客观事实。评价要有合法、充分的依据，对涉及的具体事项如果证据不足，法规依据或业务标准不明确，不要轻易作出评价。在评价的基础上，处理处罚要客观公正，事实要清楚明确。另外，在审计报告出具前，要求被审计单位拿出审计中提出的问题和建议进行整改与纠正的书面承诺，避免审计报告发出后长期不能落实或不落实无从追究的现象，以减少审计风险。
三、提高审计人员素质、制定职责明确的管理制度是防范审计风险的重要手段要最大限度地避免审计风险，必须以提高审计人员的素质作为根本点，并配合必要的职责分工，提高大家的风险意识，才能有效地防范审计风险。主要应加强以下几点工作：
（一）提高审计人员素质、增强防范审计风险意识提高审计人员的素质是防范审计风险的首要手段，这就要求逐步提高审计人员的政治素质、业务素质和职业道德水平。因为所有的审计程序、审计方法以及审计法规都要靠审计人员去执行、去落实。因此，提高审计人员的素质，增强审计人员的防范审计风险意识，可以增加审计人员的事业心和责任心，有利于审计人员自觉执行审计操作规范，准确选用审计依据，更加适当地进行审计处理和审计处罚。同时，审计人员要廉洁自律，严格遵守审计署制定的“八不准”审计纪律，这些对防范审计风险都有着不可低估的作用。
风险规避的基本方法范文篇6
关键词：税务筹划；税务筹划风险；利益最大化
一、税务筹划与税务筹划风险基本理论探讨
（一）税务筹划的主要内容
税务筹划是一项事前行为，具有一定的预见性、长期性及合法性等特点，其目的是减轻税收负担，争取企业利益最大化。那么税务筹划是节税，抑或是避税？
节税是指纳税人在法律许可的范围内，根据税收政策导向，制定最优的纳税方案，进而减轻企业的税收负担。通常意义上，凡是遵循税法立法精神而实现减轻税负的行为都属于节税。故而，节税是税务筹划的另一种委婉表达。
避税是指纳税人利用税法疏漏之处投机取巧，期望减少应纳税额。避税行为并没有完全遵循相关税收政策，但其本身属非违法行为，并且筹划者可以通过关注相关法律和政策的变动，随着税法漏洞的填补重新制定避税方案，达到降低税负的目的。因此，避税也在税务筹划的范畴之内。
综上，税务筹划是企业在纳税行为发生前且不违反相关法律法规的基础上，通过对其经营活动、投资活动、筹资活动及兼并重组等涉税事项做出合理的筹划和安排，达到少缴税或递延纳税的目的。
（二）税务筹划风险的概念及主要内容
由于税收法规具有时效性，伴随着企业经营活动变化，使整个税务筹划充满了不确定性。税务筹划风险指纳税人在进行税务筹划时，受不确定因素的影响，导致筹划方案无法有效实施，使筹划收益偏离企业预期结果。
税务筹划风险主要包括三方面的内容：第一，纳税人对有关税收政策理解不透彻、有偏差，削弱了企业利用税务筹划进行节税的目的；第二，征纳双方对整个税务筹划方案的制定与实施存在认定差异，给纳税企业带来一定的风险；第三，企业提供的财务数据缺乏真实可靠性或进行虚假的会计核算，形成一定的税务筹划风险。
二、税务筹划风险的分类及成因
风险与不确定性相联系，不确定性是风险产生的条件。因此，随着经济环境、国家政策、企业经营情况等多种因素的变化，给筹划方案带来很多不确定性，促使了税务筹划风险的形成。
（一）企业相关人员的主观性风险及成因
由于纳税人税务筹划意识不强，未能对筹划风险进行有效的评估和控制，会给企业带来一定的筹划风险。同时，存在企业负责人授意筹划人员做出违背职业道德的行为，使税务筹划方案在确定与实施上存在一定程度的主观性风险，直接影响纳税筹划方案的合理性。
例如，2005年3月，财政部驻安徽省财政监察专员办事处派调查组奔赴亳州，对古井集团旗下的知名上市公司――安徽古井贡酒股份有限公司（以下简称“古井贡”）的财务问题展开调查。调查显示，古井贡的财务人员在没有取得国税总局批准的情况下，将销售公司和母公司汇总缴纳所得税，以期望减少分设的销售公司（古井贡全资子公司）缴纳的所得税。有关证据表明，这种消费税环节“分”，所得税环节“合”的做法，造成古井贡2002、2003年度分别抵减其销售公司应缴企业所得税3900多万元和5900多万元，累计“偷税”金额近1亿元。这种行为严重违反了国税发【1998】127号文件规定，构成偷税行为，给古井贡带来极大的税务风险。
（二）税务筹划方案的时效性风险及成因
企业的税务筹划方案都是在一定的时间、法律环境及税收政策下制定的，具有很强的时效性。为了适应经济形势的发展，税收政策会不断地调整，企业的经营活动也会随着相关因素的变动而变化，这些不确定性因素都会给税务筹划人员开展税务筹划（特别是中长期筹划）带来较大的时效性风险。
（三）税务筹划的成本性风险及成因
税务筹划属于企业财务管理的范畴，目标是实现企业所有者利益最大化，但筹划方案在给纳税企业带来税收收益的同时，必然会带来相应的成本。若企业在实际的筹划过程中一味地追求低纳税成本，导致成本增加超过筹划取得的收益，就会违背成本效益原则，由此带来的成本性风险预示着税务筹划的失败。
（四）征纳双方认定差异性风险及成因
我国的税务机关拥有较大的自由裁量权，因此，税务筹划方案是否符合税法规定，能否给企业带来税收利益，很大程度上取决于税务机关对筹划方案的裁定。若企业盲目地实施自以为正确的筹划方案，税务机关可能会视其为偷逃税，给企业带来筹划风险。
三、规避税务筹划风险的措施
税务筹划过程中的风险是客观存在的，因此筹划人员可以采取积极有效的规避措施，提高筹划给企业带来的收益。
（一）加强协调税企联系，积极寻求支持与帮助
税务筹划方案制定者应充分了解相关政策的要求及当地税务机关的特点，加强税企之间的联系。只有税务机关确定企业税务筹划方案的合法性，同时企业依法履行纳税义务，才能降低税务筹划风险发生的概率，有效降低企业税收负担。
（二）建立健全的税务筹划风险防范体系
纳税企业要建立健全的税务筹划风险预警与监控体系，筹划部门可采用定期报告的形式监控筹划方案的实施情况；企业内部审计部门可定期或不定期开展税务筹划专项审计，检查筹划活动是否合法、合理，为企业进行税务筹划决策提供信息支持。
（三）强化知识和政策的学习，提升筹划人员的总体水平
税务筹划集财务会计、经济法律、税收政策等各方面专业知识为一体，是企业对其自身涉税行为的一种优化。税务筹划人员不仅要具备较高的专业文化素养，还要根据税收政策及相关法律的变动及时调整筹划方案，为企业谋取真正的利益最大化。
（四）真实进行会计核算，诚信履行纳税义务
税务筹方案的确定与实施是以纳税人的会计核算为基础，若企业利用虚假的财务数据进行税务筹划，就无法保证筹划的合法性及方案的有效实施。因此，纳税企业必须建立健全的会计核算体系，为税务筹划方案的制定与实施提供真实可靠的核算基础，保证税务筹划目标的实现。
总之，税务筹划作为提高企业经济效益的一把双刃剑，能有效地降低企业税收负担，增强其核心竞争力，与此同时也会带来许多不确定的筹划风险。企业要在保证会计核算真实性的基础上，建立完善的风险防范体系并采取有效的规避措施，尽可能降低税务筹划的风险，以达到实现企业利益最大化的目标。（作者单位：兰州财经大学）
参考文献：
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风险规避的基本方法范文篇7
（一）交易风险是国际物流企业在国际经营中面临的主要外汇风险。对国际物流企业而言，交易风险主要出现在对外直接投资、对外货币资本借贷、对外服务等领域。
（二）折算风险又称会计风险，它是指企业把外币余额折算为本国货币时，由于汇率变动导致会计报表相关项目发生变动的风险。由于国际物流企业在境外产生的损益都有可能存在折算风险，所以折算风险也是国际物流企业面临的一种重要风险。
（三）经济风险又称经营风险，它是指由于预期之外的汇率变动引起企业业务量、成本和价格的变动，使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在风险。经济风险对国际物流企业的影响不仅是短期的价格变动，而且会对国际物流企业的经营环境（如利率、市场需求等）带来长期、深远的影响，最终影响国际物流企业在国际市场上的服务价格、服务成本以及市场份额，甚至可能改变国际物流企业的发展战略与竞争战略。
二、国际物流企业外汇风险管理现状
（一）对外汇风险认知存在偏差我国国际物流企业对外汇风险管理存在以下误区：
（1）外汇风险难以规避。我国部分国际物流企业认为汇率的波动没有规律，企业难以有效防范汇率波动的风险。由此，部分企业在涉外合同谈判和收付汇环节上对外汇风险考虑不足。在已经具备远期和掉期交易机制的条件下，不少国际物流企业仍然选择即期结汇。
（2）过度看重成本效益原则。大部分国际物流企业未建立外汇风险管理部门，专业人才配置不够，一般都由企业管理人员或财务人员兼职办理外汇业务。由于缺乏专业知识和外汇理财技巧，谈不上对外汇风险的预测，更谈不上有效地运用金融工具来化解外汇风险。
（3）盲目追求外汇投资。部分国际物流企业将外汇风险对冲的金融衍生工具当成是炒汇工具，盲目炒作，铤而走险，产生大量投资损失。
（二）外汇风险防范产品不够完善当前，我国商业银行提供的规避外汇风险产品还很少，主要是远期结售汇、外汇远期、外汇掉期、外汇期权等几种。遗憾的是，由于我国国际物流企业规模普遍较小，这些产品还不太适合我国大多数国际物流企业的需要。远期结售汇业务虽能直接规避人民币外汇风险，但它要求企业有等值现汇才能办理。对于我国大多数中小国际物流企业而言，单笔收汇金额小，企业资金普遍紧张，加之办理远期结售汇需多支付一定的费用，因此国际物流企业收汇后一般不愿意采用远期结售汇规避外汇风险。另外，受内部风险控制要求和管理体制的制约，一些商业银行总行向分支行下发有关汇率避险业务管理规定及风险控制要求时环节较多，时间较长，在一定程度上影响了基层行提供外汇避险服务的积极性。
三、国际物流企业外汇风险规避原则
（一）风险对冲与风险分散原则虽然外汇市场的风险较大，但仍然是可以对冲和分散的，甚至是可以获利的。当然，国际物流企业的外汇避险操作目的并不是进行外汇投机，而是规避外汇波动带来的交易风险、折算风险和经济风险。因此，国际物流企业在进行外汇避险活动的时候，应坚持风险对冲与风险分散的原则，在风险可控前提下运用金融衍生工具，不能为了获得较高的投资收益而采用激进的冒险措施使公司的外汇风险管理活动变成一种投机或。
（二）预测与监控相结合原则要成功地回避外汇风险，首先必须对汇率变动趋势进行科学预测。国际物流企业的外汇管理人员在采取风险防范操作时，应综合基本面分析与技术面分析、参考历史走势与其他资本市场走势，对汇率的变动趋势进行科学预测。此外，国际物流企业还需建立外汇风险预警机制，对外汇风险进行全程、全方位的监控，防止汇率变动的方向和波动幅度出现异常带来的外汇风险失控。
（三）经济性与灵活性相结合原则所有的外汇避险操作都将产生操作成本，操作成本包括聘请专业外汇风险人员的成本、外汇买卖佣金、税收、机会成本等。因此，在选择外汇操作方法时，国际物流企业应对外汇风险防范的成本收益进行比较。在科学预测汇率波动趋势的基础上，如果采用避险措施带来的收益小于操作成本，那么可以不进行避险操作。此外，由于外汇避险操作很多时候都是将外汇风险转嫁给交易对方，是一种零和博弈。如果对方也充分考虑到了外汇风险并在交易过程中坚持有利于自己的避险措施，那么交易双方可能僵持不下，国际物流企业将无法获得客户。此时，国际物流企业就必须从全局战略的角度出发来灵活应变，必要时给予对方风险补偿，或采用折中方案。
四、国际物流企业外汇风险规避方法与手段
（一）树立科学的外汇风险管理观科学的外汇风险管理观是国际物流企业有效管理外汇风险的前提。我国国际物流企业应认识到外汇波动的规律性以及外汇风险防范的可行性，合理管理外汇风险能降低企业的风险损失。为此，在制定经营战略、投资战略和市场发展战略时，国际物流企业需充分考虑汇率因素；建立健全外汇风险的全面防范机制，组织公司战略发展部、市场部、财务部等相关部门协同贯彻外汇风险管理战略。对于规模较大的国际物流企业，需建立专门的外汇风险管理部门或岗位，加强高素质外汇人才的引进和培养，为公司经营管理层提供外汇管理方面的对策建议。
（二）建立完善的外汇风险管理体系在树立科学的外汇风险管理观基础上，我国国际物流企业需建立健全包括外汇风险管理战略、外汇风险识别、外汇风险限额、外汇风险测量和管理方式、外汇风险防范评估等内容的外汇风险管理体系。此外，外汇风险的管理应贯穿于整个经营管理体系。外汇风险管理不仅是财务部门或少数高层领导的战略性工作，而是在整个企业的生产经营过程中都必须加以考虑和实施的战术管理活动。在防范外汇风险时，坚持“事前预防和事后规避相结合，重在事前防范”的基本要求，交易前以预防为主，交易后以规避为主。
（三）合理选择交易计价和与算货币计价和结算货币的选择不依赖于金融市场，是企业可以掌握和控制的一种外汇风险管理技术，因此，国际物流企业防范外汇风险的第一道技术防线就是选择合理的计价和结算货币。国际物流企业可以通过以下方式来调整计价和结算货币：第一，对于议价能力较强的国际物流企业，可以选择币值趋硬的货币作为国际收汇的计价货币，选择币值趋软的货币作为国际付汇的计价货币。对于议价能力较弱的企业，则要避免对方采取此类策略，可以考虑对国际交易的一半用硬币、一半用软币计价。这种方法考虑了交易双方的利益，也中和了汇率的波动，容易被交易双方接受，是规避外汇交易风险的一种简便方法。第二，选择可自由兑换的外币。在国际交易中使用可自由兑换货币，有利于资金的调拨、运用，有助于外汇风险的转移。人民币即是自由兑换货币。因此，在进行国际业务往来中，国际物流企业可以在合同中明确只接受本币计价，从而规避外汇风险。
（四）适当改变收汇与付汇时间外汇风险的大小与收汇和付汇的时间相关，因此，我国国际物流企业可以适当改变收汇和付汇时间，降低外汇风险。第一，在交易合同中的计价和结算的外币汇率趋升时，如果国际物流企业是买方（如购置船舶、飞机等运输工具以及货柜等固定资产）且货款到付，就尽可能提前付汇；如果国际物流企业是服务提供方且约定服务完成时付款，则可延期收汇；如果国际物流企业在提供物流服务时向外方提供信用，则应延长出口汇票期限。第二，若交易合同的外汇汇率下跌时，我国国际物流企业作为买方可延期付汇，而作为服务提供方则应提前收汇。通过改变收汇和付汇时间，国际物流企业不仅可在条件允许时有效规避外汇风险，而且可防止交易对方的风险转嫁。
（五）合理运用衍生金融工具外汇风险可通过外汇远期合约、外汇期货合约、外汇期权交易、货币互换等衍生金融工具来规避。国际物流企业的大多数交易业务（无论是买入大宗运输工具，还是提供物流服务）都可采用外汇远期合约来规避外汇风险。我国国际物流企业可预先与卖方签订远期外汇买卖合同，规定买卖的币种、数额、汇率及未来交割的时间，在约定的到期日由双方按约定的汇率办理交割。由于外汇远期合约的操作成本较低、风险规避较为全面，应是我国国际物流企业外汇风险规避的首选金融工具。此外，对于物流服务中存在的垫资以及大量的应收账款，我国国际物流企业可进行货币互换操作，通过借入一笔与应收账款等额的外币资金，防范交易风险。
参考文献：
风险规避的基本方法范文
一、审计风险的概念及产生的原因
审计风险，通常是指被审计单位的财务报表和其他资料没有公允地反映其财务状况，审计人员却认为已经公允地反映；或者被审计单位的财务报表和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务状况，审计人员却认为没有公允地反映，并出具不恰当的审计报告，审计机关据以发表不恰当的审计意见，做出不恰当的审计决定的可能性。一般来说，审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性，不过是可以控制的。审计风险一般可以分为固有风险、控制风险和检查风险。其中固有风险和控制风险是被审计单位在业务处理过程中，所固有的风险以及其内控制度未能避免和发现错弊的风险；检查风险指审计人员在实施审计检查时未能发现这些错弊，或者已经发现但未引起审计人员足够重视所带来的风险。从一定意义上讲，每个审计项目都有产生风险的可能性。根据当前执法环境和背景的变化以及审计质量现状，国家审计、审计和的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，控制、防范和规避审计风险。如何才能有效地规避与防范风险是每个审计单位所探讨的，从根源上了解审计风险的产生，才能规避与防范风险。审计风险的产生原因可归集为以下几个方面：
（一）审计主体的因素
审计单位的内部管理体制是否健全，是否建立了严格执行的内部质量控制制度。如：审计取证材料三级审核制，验资查账业务是否有必要的审计程序及监督反馈机制。审计工作人员的素质高低、掌握知识的多少、实践经验的多少、工作责任心的强弱也都着审计风险，如：查证核实欠深欠细，取证不全不足不充分，证明不力；依据法律欠准或错用时效已过的法律条款；实施审计程序相对不足，不履行告知义务；不执行审计职业道德，弄虚作假，隐瞒真情，掩盖违纪违规事实，避重就轻等均能带来审计风险。
（二）被审计单位因素
被审计单位规模，经济活动的复杂性，企业管理者的变更情况，企业所处行业的平均盈利水平，企业经营成果对通货膨胀的敏感性，企业组织经营的集权程序，企业组织的结构，企业欠债多少，企业有争议会计问题的多少，被审计单位的不断变化都使审计更加广泛。其实，审计的对象是各类经济组织，而所有的经济组织都处于不断变化中，这些变化都直接影响结论的公正性和正确性，都会增加审计风险；同时被审计单位的会计资料失真，如财务报表虚假失真、会计资料不完整等也能带来审计风险；被审计单位内部控制制度失效，管理人员品行不端且能力很差，如内控制度不健全，财务管理混乱等同样带来审计风险。
（三）审计的因素
审计方法对审计风险的形成也不容忽视，因为有时候，现有的审计方法可能查不出被审计单位的错弊。例如1938年美国审计史上最大案件——麦克森·罗宾斯公司倒闭事件的发生就是因为当时的审计没有监盘存货、函证应收款等审计方法而发生。而审计方法的极限是审计风险产生的温床，其中最有可能有三种：一是审计抽样，它虽然可以节约时间、费用、提高审计效率，但由于它本身是用个体特征推论全体特征，其审计结论客观存在一定假设成分，况且在样本的设计，选择多少和抽样结果的评价上都存在不确定因素，相关风险必存其间；二是审计证据作为审计结论的证据客观存在许多不确定性，由于审计证据包括实物证据、口头证据、内部证据等，而这些证据随时间、条件、环境的变化都存在失实可能。不仅如此，审计证据的确定也会受制于审计人员的专业修养、审计实际环境的影响，客观上也存有风险；三是制度基础审计方法也会带来审计风险，审计以测试内部控制制度为基础，由于内部控制有其固有限制，加上审计人员对其了解、测试及评价也有局限，并且影响到后续审计程序，因此会产生一定审计风险。
二、审计风险的规避与防范措施
我们通过认识审计风险，分析其产生的原因，采取相应的措施加以规避和防范，只要将审计风险控制在合理的水平，审计就是成功的。在实际工作中如何规避与防范审计风险，最根本的是要转变思想观念，改变过去那种单纯查处收缴的做法，坚持审计财政财务收支的真实性、合法性、效益性的统一。认为应主要做好以下几点：
（一）提高审计人员素质，强化审计人员的法律风险意识，做到知法守法，依法办事
1.加强，提高全体审计人员的政治素质，从政治上防范审计风险。政治素质是业务素质的前提和保证，较高的政治素质是审计机关对审计人员的基本要求。政治素质高，就会忠于职守，把握好审计职业道德，树立审计为国为民的思想，不致于出现审计腐败问题。当前和今后一个时期，要用江泽民同志“三个代表”重要思想指导审计工作，加强审计机关的思想政治工作和文明创建活动，不断提高全体审计人员的政治素质，确保审计队伍政治上的纯洁性和可靠性。
2.强化业务培训，提高审计人员的业务水平，从技术上防范审计风险。首先把好进人关，不具备条件的不能进；其次，应对在职人员进行后续，并形成一种制度，让每个人都有机会吸收新的知识，提高业务能力。随着我国财税制度的重大改革，逐渐向国际惯例靠拢，以及机的普及，很多单位已实现了会计电算化，审计方法、审计程序、审计手段也在发生重大变化，这都需要一大批具备较新知识结构，精通相关专业知识的高素质人员。鉴于现状，应开展各方法、各学科的业务培训，提高现有人员的业务水平。
3.提高审计人员的依法行政意识，做到知法守法，依法办事。审计人员要有较为全面的法律知识，除了掌握本待业的有关法律法规以外，还要了解掌握《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《民事诉讼法》等法律和相关的部门法规，用法律法规来规范自己的审计监督执法行为。在此基础上，要开展对法律法规适用的，准确地引用法律法规。很多部门经济、行政法律法规都有关于执法主体的规定，审计监督活动中援用其处罚条款进行处罚，严格意义上讲是越权越法。要从最高层解决审计监督与其它经济监督的关系，明确审计执法的涵盖范围，制订与《审计法》配套的财经处罚的法律规定，既体现审计再监督功能，又不超越权限。在各部门法律法规还不能完全协调的情况下，审计中可以引用有关部门法律法规对违反规定的财政、财务收支行为进行问题定性，但必须依照《审计法》及实施条例的规定对违规问题进行处理处罚。此外还要注意防范审计活动中对应予处理处罚的违纪违规问题进行越权“减免”所带来的审计风险。
（二）规范审计工作程序，强化审计质量控制制度，保证审计质量
1.审计人员要严格执行《审计法》及其实施条例和工作规范。从确定审计项目计划，送达审计通知书，审计取证，审计报告，征求被审计单位意见，到依法作出审计意见和审计决定书等每个环节，都要按法定程序和要求进行，避免执法的随意性。对审计事实清楚、引用法规适当，但因违反法定程序而在复议、诉讼中被撤消具体审计行政行为所带来的审计风险，审计机关要引起重视。
2.强化审计质量控制制度，严格执行各环节的审计工作规范，能够减少审计风险。在准备阶段，要了解被审计单位的基本情况，找出其薄弱环节和重点环节，做好明确的审计工作实施方案；实施阶段，首先审计取证是规避风险的关键，审计人员取得的证据必须充分、有力、合规、合法、客观、真实，具有可证性，收集的证据一定要经过审计人员和被审计单位的主管和有关人员共同签章才有效，若任一方拒绝签章，审计人员应注明拒绝签章的原因，采取必要的自我保护措施；其次，应规范审计工作底稿，审计工作底稿是审计人员在审计活动中制作的“原始凭证”；最后，审计人员应严格自律，自觉执行执业标准和职业道德规则；报告阶段，提交报告前，应对审计工作底稿中有关重点、重要程序和对审计报告有直接的部分进行认真复核，确保准确无误。审计人员应实事求是、客观公正地进行审计评价，不能凭工作经验和领导意图来做出结论。同时建立健全审计工作监控制度、管理制度和岗位责任制。
（三）搞好审计风险预测，增强自我保护意识
1.搞好审前调查，预测潜在风险。通过调查事先掌握被审单位的基本情况，如调查结果与实际不符可及时调整审计重点、审计和审计范围。
2.对被审单位内控制度进行符合性调查，预计控制风险程度并在此基础上制定切实可行的审计方案。
（四）完善审计承诺制度，界定责任，化解审计风险
新的《国家审计基本准则》对审计承诺书提出了明确的要求，审计人员在审计中不可忽视。审计承诺书应要求被审计单位对会计资料的真实性、完整性，无账外账薄和资产等做出承诺，对担保、抵押、诉讼、关联交易、期后事项等做出说明，以界定责任；并可要求被审计单位法人代表对负责提供会计资料、在审计证明材料和审计报告（征求意见稿）上签署意见的人进行授权，由被授权人（或法人代表本人）负责向有关部门和人员全面征求意见，防范和化解这方面的审计风险。
（五）建立风险责任制度与内部激励约束机制
从风险防范的角度出发建立健全审计组织内部的全面管理制度，即明确审计组织内部各层次、各岗位的责任和权限，做到事事有人审核，有人监督，出了问题能够及时反映，分清责任。有了风险责任机制，还需有激励约束机制，要解决干与不干，干好与干坏问题，关键是建立健全各种规章制度，进一步规范审计行为，在制度的完善和实施中，一要有重点，有针对性地抓好重要环节、薄弱环节，“对症下药”；二要奖惩并重，让干好的尝到甜头，干不好的吃到苦头；三要有刚性，制度本身不能含糊其辞，执行中要坚决兑现，不能失信而动摇大家执行制度的决心；四要有严格的考核方法，对每个审计项目，每人工作质量和成果给予准确、合理的评价。
（六）认真听取被审单位意见，是成功防范审计风险的保证
在审计中，应认真听取被审计单位的情况介绍和汇报，尽力掌握全面情况。对审计查证的事实取得被审单位有关人员认可，多倾听被审计单位的意见，在审计报告征求意见时，要认真听取和被审单位的阐述和对方的申辩，对形成申诉的客观因素，应给予充分考虑。遇有争议的问题应进一步深入查证和调查，加以分析判断，彻底弄清事实，辨明是非。对审计不当和失误的定性和处理，要坚决及时纠正，不要因顾及面子而强词夺理。
（七）建立风险防范基金及向保险公司投责任保险
风险规避的基本方法范文篇9
[关键词]IT行业项目运行风险控制
一、风险管理的事前控制规划
风险管理事前控制规划是项目开始前对整个项目基于风险损失进行的多角度分析和考虑，并规划出良好的规避风险的策略的预案，是整个项目风险控制过程中最为关键的部分，这个部分包括了风险评估、风险的识别和规避、风险的评价等几个部分。
一旦项目中出现了风险，往往会造成巨大的经济损失，这样会对整个的项目计划、资金预算、项目进度等基本的执行方案造成混乱，会使项目管理人在管理上措手不及。因此作为项目的管理者，在整个项目的开始时就应该树立项目风险意识，对项目可能存在的基本风险及其风险的形式进行评价，要对隐藏的和显露的风险进行客观识别。风险意识实际是对未来项目中可能发生的一些风险事件的假设，一般风险意识识别主要包括风险的类型、根源、造成的后果以及连锁效应。这时，项目管理人因该根据自己以往的经验、常识，或者通过类似项目积累起来的数据等理论依据等来做好风险管理的事前控制。
风险管理事前控制的目的是尽量避免项目的失控和为具体的项目实施中的突发问题预留足够的解决方案。风险评估都要建立在以特殊性为依据的判断之上，一般可采用数学统计学中的概率、分布频率等方法进行。
项目的风险评估事前控制完成之后，项目就有不可承受风险和可承受风险两种，前者可以采用终止或者不就措施，以降低项目的更大损失；后者就需要在项目的管理过程中进行风险的控制。
二、项目管理过程中风险控制的方法
控制风险就是对项目进行过程中出现的风险进行管理，通过管理风险从而消除潜在的更大的威胁，使项目健康的发展下去。项目中的风险管理在整个过程中是连续、反复进行的，消除了出现的风险后，新的风险又会出现，并且为了减少风险带来损失而进行的风险管理本身就有可能带来新的风险。所以在项目的进行过程中做好风险管理的同时还要对风险进行监视和规避。
风险的监视是对整个项目产品以及项目过程中的进展和变化、通过核查项目进展的效果来进一步的改善项目的运行管理模式。在整的项目运行中，风险会随着时间的推移逐渐的增多，风险的不确定性也会越来越突出，但是风险监视工作也会随着信息的增大日渐全面。我们可以通过项目各个实施阶段的计划目标和信息、风险管理的实效性来分析对比风险监视效果，寻求问题的根源，提出更加科学高效的风险监视方法。
有了风险的监视就应该考虑规避风险的方法。在风险管理前期规划上对风险进行控制，只要监视到风险，就立即采取合理的手段进行风险规避，这样可以达到改变风险的性质、减小风险发生的概率、降低风险影响程度等一系列风险连锁反应。规避风险最常用的策略有预防、回避、转移、后备措施等几种方式。
风险的预防特别不能忽视整个项目开始之前的项目风险预案培训以及遵守规章制度办事这两个方面。因为项目中的每个人员有任何不当行为都有可能使项目风险出现，因此要对项目组每个成员进行风险教育和规避风险措施培训，才能有效的减轻项目风险的影响。因此要制定详细的项目执行计划、项目规章制度、执行标准、项目产品知识等。项目进行过程要严格执行项目的进度计划、资源配置、人员调配、档案管理、保密协议。
对于不可避免的风险要学会利用IT行业中使用频繁的项目合作伙伴数量、项目外包、保险担保等手段，这样就能在节省人力资源、预算成本、项目进度上分散风险，避免利润的大量流失。接受风险和风险后备措施主要指将风险主动的承接下来，通过后备措施尽量来解决风险。
三、事后控制风险管理报告
不管项目进展如何，都必须将项目风险管理过程中的管理行为、结果进行整理和汇总，分析风险管理的缺陷和优势，编写成风险管理经验报告。风险管理的周期和连续性决定了项目报告的连贯性质，所以该报告不仅仅是整个项目风险管理完成之后的总结，更应该是记录项目的进展情况、风险管理手段、效果的重要文件。报告可以是书面或者口头形式，不定期的对风险管理进行汇总，为本项目及新项目的管理、实施、控制、决策提供有效信息。
最后：风险和效益生来就是矛盾共同体，只有正确的认识风险、分析风险、规避风险，才能保证每个项目的顺利完成，才能在不断的实践反思中提高项目风险管理水平，才能给IT行业创造更加丰厚的效益。
参考文献：
[1]杨皎平，赵宏霞.基于贴近度和关联度的软件项目方案风险评价[J]科技和产业,2008,(11)
[2]陆力，陈宏，陈李容IT项目启动条件识别和信息采集[J]电子科技大学学报(社科版)，2002,(03)
风险规避的基本方法范文篇10
关键词：集团；风险管理体系；风险管理策略
中图分类号：C93文献标志码：A文章编号：1673－291X（2010）32－0179－02
企业集团是一个以实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。为保证企业集团健康有序的发展，加强企业集团风险的管理与控制尤为必要。
风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理是通过控制对策来处理损失风险的，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。
集团风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全集团风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
在风险管理上，集团公司面临着许多单体公司不存在的问题。例如，单元利益导致集团无法协同的风险，环节多、速度慢造成的信息风险和速度风险，风险在集团内部交叉传递和叠加放大带来的新风险管理要求，多部门、多子公司构成的利益团体相互博弈的风险，产业组合和外部环境导致风险复杂化、风险放大和资源摊薄的风险等。
大部分企业对集团风险管理的错误认识分为四种类型：
1．集团风险管理就是对所有的风险进行全面管控，不分主次、不分核心与非核心、不分重大与非重大。
2．风险管理是消极的“无奈之举”，只会消耗资源，不会创造风险价值。
3．认识到集团企业多层级协同风险，或者将多层级协同风险仅作为上下沟通问题。
4．将集团企业多层级协同风险作为集团企业的重大与核心问题来对待，认为信息系统能够解决多层级协同风险。
于是，产生了两种错误的风险管理状态：第一，规避风险。第二，冒风险，事后再进行危机管理。在笔者看来，企业既不要害怕风险，也不要盲目冒风险，而是建立一套风险管理体系，科学地去冒险，在冒险当中，把损失最小化，收益最大化。
集团企业提供全面风险管理体系可以分为以下步骤：
1．风险管理咨询。我们首先必须建立起风险意识，针对所有可能性的因素进行风险评估，然后，根据实际行动进行衡量和报告，最后，将数据汇总，进行风险再评估。
2．制定层级风险战略与建设规划。根据集团战略，结合集团治理体系、管控体系与管控能力，明确风险管理目标，并针对不同层面不同种类的核心风险，引入量化分析工具，确定风险偏好和承受度，保证集团战略整体目标实现的风险管理战略。
3．风险管理组织体系设计。在集团内部职能管控的基础上，融合风险管理对岗位职责的要求，设计集团不同层面的风险管理组织职能方案和相应的职责要求、人员能力框架，补充和完善关键的考核内容和激励机制，构成风险管理有效运行的保障架构。风险管理中各部门的职责分工，见图1。
4．风险管理流程与制度设计。基于集团现有的集团管控机制，将全面风险指标按照流程的关键风险控制点分解到各层级各职能部门，纳入集团管控机制，形成风险管控贯彻与日益完善的风险管控机制。并基于集团现有的内控流程，结合已评估出的风险，找出流程中的关键风险控制点，梳理并细化具体控制内容，修改制度，强化业务和管理流程中的内部风险控制。
5．风险管理信息系统与文化建设。帮助企业设计、实施具有风险数据集中、风险影响统计分析、风险及时报告、风险控制跟踪等功能的风险管理信息系统。统一集团各层面的风险意识和风险语言，培养企业员工的风险责任感，建设与集团风险战略相符合的风险管控文化。
风险管理策略分为以下几种：（1）承担――不设防或是有计划的风险承担；（2）规避――无为、冒险或低风险都是风险规避手法；（3）转移――用保险或投资结构、合约来转移风险；（4）对冲――通过承担多个风险，使相关风险能够互相抵消的方法，使用该方法，必须进行风险组合，而不是对单一风险进行规避，控制；（5）补偿――用风险补偿机制进行创新；（6）控制――控制风险因素或发生的频度和程度。
大集团的风险管理策略首先是基于风险的分散和对冲（图2），用风险补偿来发展集团的风险管理是非常重要的。风险管理对任何性质、类型和规模的企业都是非常重要的，是企业在发展的任何阶段都必须考虑的。良好的风险管理体系和措施，可以确保企业在任何情况下都能将经营继续下去，减少损失，并努力降低企业的风险成本，提高股东价值。
除此之外，以下方法也较为常用。
1.预防。金融风险的预防是指在风险尚未导致损失之前，经济主体采用一定的防范性措施，以防止损失实际发生或将损失控制在可承受的范围之内。风险的预防是一种传统的风险管理方法，具有安全可靠、成本低廉、社会效果好的特点，可以实现防患于未然，对信用风险、流动性风险、操作风险等十分重要。因此，通常运用于银行和其他金融机构的信用风险和流动性风险的管理中。
2.风险。金融风险的规避是指经济主体根据一定原则，采取一定措施避开金融风险，以减少或避免由于风险引起的损失。风险规避策略的实施成本主要在于风险分析和经济资本配置方面的支出。此外，风险规避策略的局限性在于它是一种消极的风险管理策略。规避与预防有类似之处，二者都可使经济主体事先减少或避免风险可能引起的损失。不过，预防较为主动，在积极进取的同时争取预先控制风险，而规避则较为消极保守，在避开风险的同时，或许也就放弃了获取较多收益的可能性。例如，当经济主体在选择投资项目时，尽可能选择风险低的项目，放弃风险高的项目，而风险高的项目往往也可能有较高的预期投资收益。银行在发放贷款时，倾向于发放短期的、以商品买卖为基础的自偿性流动资金贷款，而对固定资产贷款采取十分谨慎的态度。规避可以应用于信用风险、汇率风险和利率风险管理。
3.风险自留。风险自留是指企业自我承担风险。假如由于某些金融因素的改变会产生损失，企业将以此时可获得的所有资金偿付，以使损失减小或消失。通常情况下，自留可以是有计划的，也可以是非计划的，且可以预先为可能发生的损失留存资金或不留存。计划自留是指有意识地对预计的风险的自我承担。采取计划自留策略一般是因为它比较便利，有时也是在比较了各种方法之后结合企业自身能力而作出的决策。非计划自留是人们没有预计到风险会产生而形成的。但有时即使预计风险会发生，而风险造成的最大可能损失被低估，也仍然发生非计划自留。
风险规避的基本方法范文篇11
关键词：外汇市场；汇率风险；套期保值
一、我国汇率市场化趋向与外向型企业汇率风险管理现状
2005年7月21日，央行宣布实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率机制，同时人民币汇率也根据这些原则对美元升值了2％。该政策的出台打破了2004年10月以来，美元对人民币汇率一直稳定在8.2765的水平。2005年9月26日，央行宣布扩大非美元货币对人民币交易的浮动幅度，由1.5％扩大到3％，但美元对人民币交易的浮动幅度保持不变。尽管扩大非美元货币对人民币交易的浮动幅度在短期内不会产生什么影响，但从长期看，势必会要求扩大作为决定非美元货币对人民币汇率基础的人民币对美元汇率的灵活性，从而肯定将会对日后放宽人民币对美元汇率的波动幅度产生渐进性的市场影响。从2006年汇率走势上看，人民币汇率呈现有升有降、双向波动、小幅升值态势。而且，银行间即期外汇市场引入了做市商制度和询价交易方式，外汇市场交易主体继续扩大，交易品种不断丰富。央行已明确表示，逐步扩大灵活性是我国汇率改革方向，逐渐让市场供求关系发挥更大作用，减弱“一篮子货币”参考作用的权重，增强市场因素是我国的汇率政策。因此，随着更富弹性的人民币汇率机制的逐步形成与完善，习惯于固定汇率制度下理财的我国外向型企业不得不考虑汇率风险问题，做好规避汇率波动风险的防范。
据有关调查显示，人民币汇率改革后我国企业对汇率风险的管理存在以下主要问题：一是长期以来我国实行盯住美元的固定汇率体系，企业一直处于汇率零风险的环境中，缺乏足够的风险防范意识，很多企业在发展过程中长期依赖资源优势和劳动力低成本优势，忽视知识和技术的积累，产品附加值低，形成了汇率风险基本上由国家承担的“路径依赖”，使得汇率风险及风险防范缺乏存在的基础，汇改后企业防范汇率风险的热情不高，规避汇率风险的意识较为淡薄。二是受资金规模、产品结构、专业人才等因素影响，企业防范汇率风险的能力不高。据调查，由于受资金规模的限制，一些产出规模不大的外向型企业，特别是中资企业，维持存量银行贷款已经很难，根本无资金进行生产经营之外的资金操作，对汇率变动的反应，更多的是被动地接受损失，谈不上事前的风险防范。从规避汇率风险的产品结构看，汇改后，面对汇率损失，70％的中小外向型企业拟通过改接周期短的订单、修改进出口收付汇条件，选择预收货款、改信用证结算为TT汇款，将远期收汇改为即期收汇、延迟付汇等方式来应对人民币升值的风险，但是由于这部分避险产品同质化严重，市场竞争异常激烈，在国际贸易中往往处于相对劣势位置，上述应对风险的想法也就无法实现。实施有效的汇率风险管理对人的素质要求很高，但长期以来，企业熟知汇率风险的专业管理人才匮乏，即使是外汇指定银行在汇率风险管理方面的专家型人才也是凤毛麟角。三是商业银行的汇率避险金融服务难以完全满足企业的避险需求，商业银行汇率避险产品创新能力有待进一步增强。从国际上看，金融衍生工具已经发展成为最主要的风险管理手段，目前在金融市场上进行交易的金融衍生工具品种已经超过3000种，但从我国来看目前只有远期外汇买卖、外汇期权、货币互换、外汇期货、改变融资方式等几种方法可供选择，而各家外汇指定银行总行对二级分行以下金融分支机构授权办理的金融衍生工具业务品种目前只有远期结售汇。已开办远期结售汇业务的银行，普遍存在授权额度小、操作程序烦琐、操作成本高、时效性较差等问题。在外汇市场上，我国商业银行目前还没有有效地对冲风险的渠道，这就使得商业银行自身的外汇敞口头寸难以平盘。虽然外汇对外汇交易有远期买卖、期权等品种，但外汇对人民币的交易长期以来只有远期结售汇一种手段，人民币与外汇掉期业务刚刚办理，业务开展需要一个过程。而在远期结售汇业务上由于商业银行在帮助企业规避汇率风险的同时自己却承担了汇率风险，使作为中间业务的远期结售汇业务变成了银行的自营风险业务，所以对银行来说要发展远期结售汇业务先要考虑自身如何规避风险问题。同时由于交易成本偏高、信息不对称等因素影响了国内远期结售汇市场的发展，也限制了银行开发应用新产品的能力。四是虽然部分企业已经使用金融衍生工具进行汇率避险，但是，企业避险工具使用规模仍然偏小。2005年全国企业远期结、售汇签约额分别仅占银行结、售汇总量的2％和4％左右，与我国进出口总体规模还不相称。
二、外向型企业管理汇率风险的策略
从规避汇率风险策略来看，外向型企业在其理财中针对跨国经济活动所产生的汇率风险，与银行业不断进行管理创新，逐步形成了比较系统的风险规避和管理策略。其中比较常见的包括货币选择策略、价格调整策略、平衡策略、组队策略、借款策略、投资策略、利率互换策略、易货贸易策略、多角化经营策略等。本文着重研究企业今后需要大量使用的套期保值策略。
在对汇率风险的管理中，外向型企业可以通过远期外汇合同、外币期货合同、外汇期权和货币互换等套期保值工具进行衍生金融交易来降低企业面临的汇率风险。在理论上，这些工具发挥作用的共同理论基础是通过建立一个与企业当前货币头寸相反的或相互补充的头寸，从而降低企业在市场汇率出现不利变动时所面临的汇率风险。
远期外汇交易是企业在交易时，与办理远期外汇交易的银行签订远期外汇合同，规定未来某日买卖外汇的币种、数额和汇率。尽管合同到期日市场外汇汇率已经改变，但合同卖方与买方仍按合同规定的汇率进行外汇交易，这样，企业可用远期外汇交易进行出口收入或偿还债务时套期保值，避免外汇损失。相对于即期外汇买卖，远期外汇买卖具有更高的外汇风险防御功能。如中国银行自1997年4月开办远期结售汇业务以来，在国际外汇市场经历数次剧烈波动的情况下，均对外向型企业起到了很好的规避汇率风险的作用。
外币期货交易实际上就是在将来一定日期，按照协议价格，在特定的交易场所，买卖固定数量的某种外币的交易活动。与远期外汇交易不同，外币期货交易一般都在固定的交易场所内进行，而且通过经纪人进行交易，一般都在合同到期日之前交割。自1972年5月芝加哥商业交易所(CME)国际货币市场部推出第一张外汇期货合约以来，随着国际贸易的发展和世界经济一体化进程的加快，外汇期货交易一直保持着旺盛的发展势头。运用外币期货交易，既可避免国际经贸活动中的汇率风险，也可牟取利润。
外汇期权交易是针对给予期权持有者在规定时间内按规定汇价出售或购进一定数量外币选择权的外汇期权合同的交易。合同持有者有权在合同期满时或提前按规定的汇率买卖事先预定数量的外币。外汇期权类似于保险，对期权合同购入方来说，他购入的是权力而又不必承担义务，如果期权交易无利可图则可以放弃这种权力，其保值成本不会超过期权的购买价格即“权利金”。由此可见，期权交易既具有即期外汇买卖的灵活性，也具有远期外汇买卖的安全性，期权不仅为企业提供了外汇保值的方法，而且为企业提供了从汇率的变动中获利的机会，期权买方有权根据市场变化决定是否执行期权，是一个相当不错的汇率风险管理工具。但是，不是所有企业都能与银行进行期权交易，银行只对部分优质客户提供这项服务。
货币互换交易是持有不同货币的交易双方，在同一时间按即期汇率分别从对方买进外汇，到期时按远期汇率把外汇分别卖给对方的交易。货币互换交易实际上是两家企业交换等价的两种货币，到期时双方互换。货币互换交易一般包括本金的初期互换、利息互换和本金到期时的再次互换。货币互换交易不仅有助于企业降低筹资成本，并使企业有可能利用国际资本市场筹措外币资金，而且有助于避免汇率风险。
在使用套期保值工具时，首先要求企业对外汇资金集中统一管理，降低套期保值成本。进行国际交易的大企业往往有许多业务部门或分支机构，他们在经营业务中往往不了解其他业务部门或分支机构是否存在反方向的外汇收支业务，如果他们都是独自考虑自己的套期保值业务，总体上必将加大套期保值成本。而实行对外汇资金集中统一管理的企业，由于所有业务单元的外汇收支业务都是由外汇调度中心统一调度的，随时可以以一种货币为基础货币计算其他货币的汇率风险，并可以统筹作出套期保值决策，降低套期保值成本，提高外汇资金的使用效率。其次，企业要注重对国际资本市场的研究，分析外汇汇率变动趋势，制定合理有效的套期保值决策。只有正确预测、把握外汇汇率的发展趋势，才能作出相应的正确决策，提高套期保值的有效性。再次，注重培养人才，提高汇率风险管理水平。在不断变幻的国际市场环境中，培养熟知国际资本市场及衍生金融产品的专业型人才，是防范汇率风险的关键。因此，引进和培养一批熟知国际经营业务和多种金融产品，熟练应用套期保值工具应对汇率风险，有丰富实践经验的管理人才十分必要。
风险规避的基本方法范文
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前言
随着我国经济的不断发展，改革开放的进一步深入，审计监督已深入到经济的各个环节，成为规范经济活动不可缺少的“经济警察”，其作用越来越显著。但是，近年我国也出现了不少的审计诉讼案件，如深圳“原野”事件，北京“中诚”事件及海南的“琼民源”事件，以及在证券市场中出现“银广厦”特大造假案，“三九医药”的虚假会计信息等事件，人们对个别的“经济警察”的讨伐声也时有所闻，审计已面临“诉讼爆炸”年代，所有这些都向整个审计行业，包括社会注册会计师审计，国家审计机关审计，企事业单位内部审计等敲响了警钟，审计风险不可避免地提到了议事日程。我们的电力行业内部各种审计工作进入了一个总结经验、开拓创新、不断深化、进一步提高审计质量的新阶段，如何降低审计风险，规避与防范电力行业内部各种审计审计风险成为现代审计人员都必须面对和解决的问题。
一．审计风险的种类与形成的原因
《国际审计准则》认为，审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供的不适当的审计意见的那种风险。在审计的实践中，根据审计风险形成的原因的不同，可以分为外部因素（审计环境）形成的审计风险和内部因素形成的审计风险两种。
（一）电力行业外部因素（即审计环境因素）形成的审计风险主要有：
1．国家相关的法律法规不配套、不完善导致的审计风险。
市场经济是法治经济，要求一切经济行为均要有法可依。但目前我国的审计法律法规相对滞后，难以适应不断出现的新情况、新问题。涉及电力行业内部审计方面的法规更是少之又少。这一情况导致电力行业内部审计人员在审计过程中必然辅以大量的职业判断去认定某一审计事项，而这些主观职业判断的准确性取决于电力行业内部审计人员的业务能力与经验，就会存在判断失误而产生审计风险的危险。例如：对某第三产业的审计中，审计人员发现公司有不少临商发票是雇用民工做土建工程的，而国家法律和电力行业的规章制度现在又没明文规定某类工程中民工费占多大比例，这些临商发票是否真实合法只能由审计人员靠经验去判断，一旦判断失误，就会产生审计风险。
2．审计客体的复杂化，经济业务内容的多样化、多元化，也给电力行业内部审计工作带来一定的难度,容易产生电力行业内部审计风险。例如：对某一电力行业内部集团公司的审计，它既有集团公司与外面各单位的经济往来业务，又有相关联的下属各单位的各项关联业务，错综复杂，给审计带来一定难度，一旦取证不足，判断失误，就会形成审计风险。
3．被审计单位诚信度差，故意阻扰审计人员进行审计，有意提供一些不真实、不完整、虚假的经济信息资料，加上舞弊现象日益增多，手法越来越高明，使审计人员无法深入细致地审计，造成认定不全面、不客观，审计结论不真实而形成电力行业内部审计风险。例如：某一单位为了私设“小金库”，制造一些虚假的工程项目，列支一些并非真实的材料费与人工费支出来套取现金，私设“小金库”，对这一类虚假的信息资料的审计，一旦认定不准，形成审计结论失误就会存在审计风险。
4．电力行业内部审计人员在审计过程中受到本单位保护主义、小集团的干扰，不能独立地行使审计监督的职能，对违纪违规问题不让上报，或避重就轻，不能依法处理而形成审计风险。电力行业内审设在企业内部，“饭票”“党票”等在单位领导手中，个别单位的内审部门无法独立地行使审计监督职能，有相当多的县级市的电力行业内部审计根本就没有设置内部审计机构，只是在政工部门或财务部门对于领导不让报的违纪行为，审计也只能避重就轻，使电力行业内部审计风险无法避免。
5．由于本单位领导或上级单位安排审计任务繁重，工作量太大，情况复杂，难度大，要求高而又无法过细地深入调查研究，影响到审计的质量。特别是对电力行业内部单位领导的离任经济责任审计，如果项目时间过短，应涉及到的审计领域却无暇顾及，容易因遗漏而产生内部审计风险。
6．现代审计方法本身存在的缺陷，也是形成审计风险的原因。由于国际国内所普遍采用的现代审计方法强调审计成本与审计风险的均衡，在审计程序、审计方法上也允许审计风险的存在。例如：为了降低审计成本，审计时采用抽样审计方法与分析性复核方法，必然导致审计结果存在一定的审计误差，形成电力行业内部审计风险。
（二）内部因素形成的审计风险主要有：
1．由于审计工作过程中，审计取证不充分，证明力不强，而形成审计风险。审计人员因取证不足、过程不清、引用法律不当、审计资源利用不充分而妄自下审计结论，或者在审计过程中，不加分析地套用被审计单位的自我陈述、自我检查、自我报告、年终工作总结等，未加复检、分析、判断就引用，直接作为审计证据，从而造成审计结论错误而形成审计风险。
2．审计人员在审计过程中没有遵循审计规范，没有按审计程序来开展审计工作而造成判断失误，形成审计风险。这种风险主要是由于审计方案不周全、组织实施不衔接，使审计内容遗漏，或由于对被审计单位的一些固有风险、控制风险大的项目选择样本量过小，或只有样本数量，不求样本质量，对一些异常的事项未能引起足够的关注，审计深度不够而形成的审计检查型风险。
3．由于审计人员素质参差不齐，业务水平不高，作为审计实施的主体，经验与能力有限也会形成审计风险。专业技能与道德素质的高低，直接影响到审计质量的高低。例如：在某一项目的审计中，由于对被审计单位错综复杂的经济业务认识不深，专业技能不强，对复杂问题不能作出正确的判断，从而形成错误的审计结论而存在审计风险。
4．审计人员的工作责任心和风险意识不强，从而形成控制型审计风险。在审计过程中，审计人员要有极强的工作责任心，要有较强的风险意识，才能更好地规避与防范审计风险，否则，审计风险会趁虚而入，影响审计质量。例如：在审计过程中，如遇有一些错综复杂的业务，发现有异乎寻常的现象，要一查到底，不能毫无责任心地放弃不理，或毫无风险意识，懒得加以分析判断，造成审计失误。
审计风险形成的原因错综复杂，多种多样。要控制审计风险，不但要对已发生的审计风险所造成的损失进行限制，更主要的是如何去避免、消除、减少风险发生的可能性，在风险未发生之前就进行规避与防范。
二、审计风险的规避与防范
审计风险的形成原因有内部因素和外部因素之分，内部因素是主动的，外部因素是被动的。要规避与防范这些审计风险，就必须关注对内部和外部因素的引导、改造和转化，使其成为防范与规避审计风险的积极因素。
（一）外部因素形成的审计风险的规避与防范
1．对由于国家相应配套的法律、法规不完善及滞后而形成的审计风险。除了国家在法律、法规上进一步加以完善外,还要求审计人员要提高自身的业务能力与工作水平,对一些复杂而又无法可依的事项要进行认真细致的分析研究并进行取证,作出科学的判断,得出正确的审计结论,以避免审计风险。例如：对某工程项目审计中,对出现的民工费等临商发票,作为外审部门可以到施工单位进行取证,以判断发票的真实性；内审部门则应对工程项目进行科学分析,分析本工程的各项成本及工程量的关系，判断民工费支出是否合理、合法。这样才能避免审计风险，得出合理的审计结论。
2．对于由于审计客体的复杂化，被审计单位经济活动的多元化等原因，而使审计难度增加，可能造成的审计风险，也要从主观因素上寻找突破口。在审计的前期阶段，就应对被审计单位进行详细的调查与研究，对各所属单位与外界之间及各相关联企业之间的各类型业务进行分析，论证要足够，判断要准确，论据要充分，才能避免审计风险，提高审计质量。
3．被审计单位干扰审计工作，诚信度差，提供一些虚假的信息资料，加之舞弊现象日益增多，手法日趋隐蔽，要规避与防范由此而产生的审计风险，就一定要建立“双向承诺制”。明确法律责任。要求被审计单位负责人及财务负责人等相关人员作出书面承诺，保证所提供的资料真实、完整、安全、可靠。尤其对其所提供的财务信息资料、坏帐、资产盘盈盘亏、报废损失、帐外费用或其他一切经济资料必须合法、合理、真实、完整，谁违反承诺谁负责任，分清责任以规避与防范审计风险。
4．对于审计人员在审计过程中受到地方保护主义、小集团干扰，对审查出的问题不让上报或强硬要求避重就轻的，应对审计项目全过程、全方位进行质量控制，应建立与完善审计项目负责制、审计业务复检制、审计质量追究制等内部管理制度，哪一环节哪一位负责人不让报出审计结果或要求避重就轻的，就由哪一环节的负责人签署意见及签名，分清责任，避免审计风险。
5．对于由于地方政府或主管部门安排审计项目过多，工作量大，难度深，要求过高，无法过细地审计而产生的审计风险。应对有关审计项目进行分类，注意抓住重点，充分利用好有限的审计资源，在进行审计时环环紧扣，抓好审计计划控制、审计作业控制，审计取证控制、审计报告的控制等工作。在充分权衡审计成本与效益的基础上采取科学的抽样审计方法，以规避与防范审计风险。
6．对于由于国际及国内普遍采用抽样审计方法以节约审计成本，使成本与风险均衡而形成审计风险，这些审计风险的规避与防范应在尽可能范围内减少风险，如：可以任用一些知识面广、经验丰富、判断能力强的审计人员负责审计项目，既节省审计成本，又提高审计质量，规避与防范审计风险。
（二）内部因素引起的审计风险的规避与防范
1．对于因为审计人员取证不足，证明力不强而作出错误的审计结论产生的审计风险，应加强对审计取证的控制。取证是审计工作的核心，审计结论的形成过程实质上就是鉴证、分析、综合审计证据的过程。审计质量的好坏，结论的可靠与否，取决了审计论证的数量与质量。取证时应在充分考虑成本与效益的基础上突出证据的客观性、合法性与充分性，以达到规避与防范审计风险的目的。
2．由于审计人员在审计过程中没有按照审计规范、审计程序进行工作而形成的审计风险，应从主观上抓起，要求审计人员抓好自身建设，多学习理论知识及提高业务工作能力，严格执行审计规范，按审计程序开展审计工作，对整个审计过程进行质量控制，层层过关，环环紧扣，提高审计质量，规避与防范审计风险。
3．由于审计主体――审计人员自身业务素质低，工作能力不强，不能适应复杂的经济环境审计，对难度大的经济事项不能作出准确的分析与判断，而造成的审计风险，就要求审计人员，一定要加强自身建设，不断地学习新的知识与文化，以适应审计工作的需要。审计部门应配备一些高质素的专业人才，并定期地对原有审计人员进行专业培训等后续教育，以增加知识面，提高审计质量，达到规避与防范审计风险的目的。
4．对于由于审计人员工作责任心不强，审计风险意识淡薄而引起的审计风险的规避与防范，则应从职业道德及风险意识教育着手。增强审计人员的风险意识是规避与防范审计风险的核心。审计人员对审计风险有了正确的认识，才能有效地规避与防范审计风险。只有全体审计人员有强烈的控制风险的欲望，搞好审计人员自身的建设，做到“五个不能:本职工作不能在我手里出现差错，领导交办的事情不能在我手里延误，办理的文件不能在我这里出现积压，基层来办事的同志不能在我这里受到冷落，公司的形象不能因我受到损害。”审计风险才能成为可控风险，才能将风险控制在最低限度。
(三)规避与防范审计风险的方法多样化
规避与防范审计风险的方法是多种多样的，除了以上外部因素及内部因素形成的审计风险逐一剖析其规避与防范的方法外，还可以在具体的审计工作中，具体运用以下两种方法来达到规避与防范审计风险的目的。
1、是运用PDCA循环法提高审计工作质量。PDCA循环法是质量管理中的一种科学有效的方法，它将质量控制分为四个阶段：即：计划、实施、检查、处理。这四个阶段不断地循环往复。在审计工作中我们可以运用此法将制定审计计划、审计方案，进行审计取证，形成审计结论等整个审计工作过程进行全方位、全过程的质量管理与控制，增加审计深度，在循环中发现问题，解决问题，切实抓好审计质量，规避与防范审计风险。
2、是借助现代化办公手段降低审计风险。现代企业计算机技术应用已很普遍，有条件的单位可以将财务等部门的网络系统留存审计接口，借助网络技术对整个企业的经济活动进行动态监督，随时掌握单位的经济活动情况，一旦发现问题及时改正，既省时又科学，可以降低审计成本，提高审计质量，达到规避与防范审计风险的目的。也可以将有关单位的财务报表等资料输入计算机中，进行分析研究，以确定重点审计的对象及内容，获取各个管理系统的有关数据进行分析、审计。以后要运用审计软件，逐步实行联网审计，做到“即时审计”，“网上审计”，既提高效率又减少人为的失误，以达到减少风险的目的。
