浅谈审计的风险及防范范例(12篇)

浅谈审计的风险及防范范文1篇1

摘要目前我国银行会计工作中存在诸多风险，各银行应该把会计风险防范作为工作的重要内容之一。各银行切实做好风险防范工作，以确保自己的经济效益。本文概述了银行会计风险防范的重要性，探讨了银行会计风险的表现形式以及形成的原因，最后给出了提高风险防范的有效措施。

关键词银行会计风险表现形式控制对策

一、银行会计风险的表现形式

（一）内部控制风险

银行风险具有突发性、隐蔽性、滞后性、连锁性及后果严重性等特征。现在商业银行很多的会计风险的发生其重要原因就是会计核算监督检查不力、会计惩罚制度跟不上，会计规章制度落实不到位，从而变相助长了违规经营情况的蔓延。与此同时，银行内部岗位设置不当，往往一人身兼数职，缺乏有效的内部控制，从而增加了会计监督风险。

（二）核算风险

现实工作中，有的银行为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。会计核算是银行会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。

（三）票据结算风险

商业银行会计风险的一个重要表现是票据结算风险。因为商业银行业务的票据支付方式而产生，对商业银行的稳定发展具有十分重要的影响。票据结算是商业银行进行业务支付的一项重要手段，票据风险的出现主要集中在商业银行的商业汇票和银行汇票办理过程中，因为银行自身内部控制机制的不健全，风险防范意识的薄弱，相关流程与操作的不规范而产生，使得商业银行的流通票据被一些违法分子伪造、变造，成为一种新兴的犯罪工具。除此之外，由于联行往来核算手续不严密，因错发、漏发等失误，也很容易造成银行资金损失。

二、银行会计风险的成因分析

（一）欠缺完善的内部控制系统

近年来我国的社会经济有了显著的提高，但是与之相伴随的金融犯罪案例也频频出现，追究其原因，与当前我国银行内部控制系统的建设不到位密切相关。因此，社会对银行的内部控制机制完善情况十分关注。希望银行方面能够切实有效的完善自身的内部控制机制，完善内部控制的相关制度，优化内部控制的相关资源，以建立健全科学合理的内部控制体系，有效的监督管理银行的各个工作环节，实现统一性、标准化、高质量的管理，以有效的防范经营风险。

（二）财务人员素质有待提高

财会人员法律意识淡薄。一旦从业人员法律意识淡薄、风险防范及自我保护意识缺乏，就容易致使会计核算的随意性大，违规操作、违章行为等时有发生。而且受一些不良社会风气影响，个别员工因为其个人急功近利，为达到个人目的，过度追求业绩扩张，进而铤而走险，使银行蒙受巨大经济损失。

（三）缺乏有效监督

当前银行存在的风险与银行会计核算和会计监督职能的发挥不完善具有重要的关系。通常来说，银行为了保障自身的稳定与健康发展，必须强化会计的核算功能与会计的监督功能，以确保银行会计信息的真实性、全面性、及时性、可靠性。但是在实际的会计工作中，很多的会计信息核算只是停留在表面，很多仅仅是对会计信息进行来源的审计，即会计信息的真实性进行审核，而对会计信息的可靠性、及时性与完整性却有所忽略，此外，银行缺乏健全的监督体系，也使得银行的会计监督功能最终流于形式，难以发挥有效的监督作用。

三、银行会计风险的防范措施

（一）完善内部控制

首先，加强对人员管理的控制，建设有效的人员管理和控制机制，除此之外还需要建设内部责任机制、内部检查机制、权力制衡机制和财务监督机制，协调这四种机制，促进各个机制作用的发挥，进一步完善内控制度。银行还需要提高层级授权制度的规范性和严格性，推动内控体系的完善和发展，更好地规避会计风险，促进银行的发展。

（二）提高银行财会人员素质

加强会计人员法制教育，增强法制观念。各单位必须采取强有力的措施，组织会计人员认真学习国家财经方针、政策及《会计法》等相关法律法规和制度，深刻领会、全面掌握有关知识。通过正反两方面的对比和教育，促使会计人员自觉遵守法纪，形成爱岗敬业、依法办事的良好风气。

（三）建立有效监督检查机制

作为银行的控制方式，银行的会计控制离不开会计监督控制机制的协调。因此，银行要设立内部监督小组，对银行会计进行定期的检查，不仅要检查银行会计行为是否符合国家会计法规的要求和财务管理制度的要求，还要检查各类会计凭证是否正确填写以及会计人员是否严格遵守会计法规。另外还要加强对会计内部人员的监督，避免会计人员的私下交易，保证会计工作的有效性和独立性。同时，会计审计部门也要不断丰富会计审计的内涵，促进会计审计方法的改进和发展，提高监督的有效性，真正做到规避会计风险。

参考文献：

[1]孙兰春.浅析银行会计风险与防范[J].企业文化（中旬刊），2014（3）：189-189.

浅谈审计的风险及防范范文篇2

2.经济转型时期中国城镇家庭消费行为研究综述胡宏海

3.基层国库集中支付的问题及对策蔡毓瑾

4.循环经济背景下如何实现企业的可持续发展陈文君

5.关于社会资本之公共物品属性的观点综述洪刚

6.加快转变经济发展方式的思考现代经济信息李超

7.我国财政税收体制改革分析任瑞莲

8.我国CPI波动的GARCH效应肖强，XIAOQiang

9.我国发展低碳经济的政策研究仰征宇

10.基于内部控制的固定资产管理的探讨杜雪梅

11.提高企业政工领导基本素养的若干思考柴晗晶

12.工程建筑管理中的成本管理探究董凯智

13.浅谈职业健康安全管理体系与安全生产管理的融合符嘉仪

14.浅谈建筑工程造价的预结算审核付嘉丽

15.浅析企业战略性管理沟通模式高可勋

16.公共管理思想的社区管理郭贺

17.新形势下加强煤炭企业人力资源管理的途径韩国平

18.国有企业员工如何实现合理价值分配韩云

19.企业经济管理体系分析郝国强

20.关于医院内部控制重要性和局限性的思考胡月秋

21.工程索赔风险管理探讨黄芳，徐川

22.探析知识型企业变革管理李惠敏

23.企业资本结构的制约因素及优化李宇翔

24.浅谈新会计准则下如何做好固定资产管理工作梁大全

25.加强收入管理做好资金工作刘纪波

26.关于我国重点税源监控管理的问题及对策思考马春华

27.关于工程变更条件下的造价管理问题探讨彭来然

28.浅谈加强和完善企业内部控制齐燕

29.小议政府非税收入改革后高校收费票据的精细化管理冉龙杰

30.浅析企业管理中的人力资源配置邵世芬，秦福强

31.科技项目的技术风险管理与质量管理初探施惠

32.企业管理中的资源整合探究宋秀，陈栋

33.我国事业单位人本管理浅析宋亚天

34.加强企业统计信息工作对提升企业管理水平的作用苏昊

35.探讨销售企业的预算管理徒春燕

36.如何有效做好企业全面风险管理王静，付于利

37.现代经济信息人际信任、正式控制对知识共享影响的实证研究初浩楠

38.影响工程造价的因素及存在的问题潘金静

39.基于供应商库存管理与第三方物流——汽车整车销售物流系统模式探索高文

40.如何应对母子公司关系变化引发的人力资源危机苏志强

41.论煤炭企业的人力资源成本控制王健，吉红卫

42.我国制造企业资金管理存在的问题及对策王丽

43.浅析我国医院人力资源管理现状易少华

44.金融企业如何加强内部管理于荣玲

45.企业人力资源管理中激励问题的探究袁令起

46.无形资产评估中应注意的事项张建萍

47.浅谈中小企业内部控制问题张兰英

48.浅谈企业如何降低材料成本张伟HtTp://

49.对加强石油企业反腐倡廉制度建设的思考张文彬

50.浅析项目管理过程中的信息系统构建赵阳

51.浅谈煤田地质安全生产管理周建宁

52.企业人力资源培训的战略性思考左军

53.浅析监企分开王连军，丁玲

54.完善企业管理组织机构的方法探析王庆飞

55.平衡计分卡在企业管理中的应用王宗军

56.对价值链分析法在企业成本管理中运用的探讨魏东

57.对我国企业价值评估中所运用的模型分析吴贺坤

58.信息科研团队管理探讨夏雪

59.浅谈如何加强煤炭企业物资供应管理徐峰

60.浅析医院内部控制杨斌

61.对比服装企业使用电子商务的前后,展现电子商务的优势宋浩

62.关于作业成本法的探讨陈硕

63.浅析我国移动电子商务的发展冯莉

64.中小企业可持续发展的技术创新与制度保障黎国英

65.我国上市公司关联交易的信息披露制度初探刘国芝，李宇翔

66.上市公司舞弊的主要方式和对策卢云成

67.浅议我国农产品的绿色贸易壁垒申利

68.搞好制度建设,促进企业长远发展谭海燕

69.政府工程采购的现状及问题唐聪

70.浅析我国电子商务物流的发展及对策王磊

71.本地化商品销售网络营销模式探讨王晓燕，孟繁宇

72.从社会资本视角探讨企业社会责任与财务绩效的关系陈亮，王莹

73.浅析经济增加值与财务管理目标毕波

74.企业并购财务风险及其控制陈蓉平

75.浅谈信息资源流动性对医院财务管理效率的影响成慧萍

76.如何进一步完善消防部队基层单位财务管理的思考范微

77.浅析会计信息失真现代经济信息都春蕾

78.浅议施工企业财务预算的编制贾晓燕

79.浅议我国企业内部审计的现状及发展对策姜志芳

80.浅议在大型企业集团推行财务集中管理的利弊得失李丽芳

81.刍议会计师事务所财务管理新方法的重要意义李卫东

82.同一控制下的企业合并会计核算问题分析李秀安

83.浅析会计人员职业道德与会计信息失真林秀丽

84.企业财务分析工作之我见林英姿

85.落实政策规范管理不断提高行政政法经费保障水平刘传金，童云菲

86.财务风险的成因及防范刘国芝

87.浅析医院财务风险的成因及规避刘曼惠

88.浅析新会计准则下的会计职业判断刘伟先

89.会计信息化存在的问题及解决措施的分析与探讨刘云海

90.浅议提高财政社保工作的措施吕志军

91.浅析企业财务管理中财务控制的实际运用麻佩丽

92.企业会计制度与税法对固定资产的差异分析缪小芳

93.对中小企业会计规范化的思考秦红

94.企业合并的会计处理对于盈余管理的方法探析邵冰

95.新准则下公允价值的几点思考孙富梅

96.浅谈金融企业内部会计监督孙玲

97.事业单位财务风险规避探究孙岩

98.我国高校会计核算存在的问题刍议滕兴利

99.关于改进和完善现行财务报告的建议王朝现

100.会计管理模式创新研究王华

101.小议高职院校财务预算的管理与创新吴立民

102.略论全面预算在医院财务管理中的应用薛爱艳

103.探讨会计信息化背景下企业内部控制杨鸽

104.浅析企业环境会计的实施策略杨磊

105.实施全面预算管理体系的问题及措施分析杨晓峰

106.现代经济信息关于开展政府绩效审计的思考杨扬

浅谈审计的风险及防范范文

浅议低值易耗品的精益化管理

当前企业风险管理的探讨

浅谈血站业务档案的收集和整理

浅析企业应收账款管理中的风险控制

大学生网购现状及影响因素分析——以杭州下沙高教园大学生为例

浅析90后大学生消费观

应用作业成本分配营销费用

建筑护结构保温隔热材料市场营销浅谈

企业应收账款风险的规避

会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析

关于加强我国行政事业单位预算管理的认识

工业企业工程预结算审核注意事项浅谈

我国企业内部控制的建立与完善研究

我国现行统计制度方法存在的问题与改革浅议

浅析应收账款对企业经营的影响及风险化解对策

我国环境会计信息披露问题研究

浅析新会计准则对铁路运输企业会计核算的影响

论事业单位内部控制

企业会计风险防范制度的构建策略分析

如何做好会计职业判断

关于防范高校财务风险的措施

关于事业单位预算管理的研究

建立现代监管机制促进乡镇财政健康发展——对东港市乡镇财政管理方式改革工作的几点思考

有关企业财务管理中存在的问题解决探讨

我国国有企业负债经营现状分析及解决对策

探析企业会计监督及企业会计监督弱化的原因

有关企业财务风险的探讨

浅析公允价值计量属性在我国的应用

浅议企业应收账款管理

浅谈会计管理

浅谈我国管理会计研究的新动向

现代企业财务管理变革趋势分析

转移定价税收筹划涉税风险及化解

试论房地产公司财务成本管理存在的问题及对策

事业单位财务会计规范化的必要性与税法的差异

会计谨慎性原则的应用

公允价值计量模式相关思考与建议

企业集团财务公司建立应收账款池集中开展应收账款保理融资的模式探索

我国预算法存在问题的分析及政策建议

公立医院筹资方式问题探讨

对我国开征物业税的问题思考

浅谈企业财务报表分析

浅谈供电企业预算管理的现状及对策

浅谈债务重组准则变迁

电力企业无形资产当中的会计核算问题研究

论信息在企业财务分析中的作用

通货膨胀条件下企业理财对策研究

关于规范油田会计制度加强基础工作认识

加强成本控制提升高速公路公司财务管理水平

政府补助的所得税核算及纳税调整

浅析电力企业预算管理与控制措施

加强通信企业成本费用控制浅论

浅谈国际会计准则下企业集团合并财务报表的编制

浅谈现代成本会计管理的重要性以及应用

企业应收票据的风险管控

关于人留存问题的探讨

我国民办高校财务管理的相关问题研究

浅谈审计的风险及防范范文篇4

【关键词】银行风险会计防范

随着银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，我国银行业面临的风险日趋多样化，特别是会计风险问题，受到银行业内高度重视。近几年金融系统案件频繁发生，大多源于会计监督乏力。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。

一、银行业会计风险产生的原因分析

（1）外部政策环境不完善。实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，权责发生制未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始终。谨慎性原则作为企业对不确定事项采取稳妥谨慎态度的一种必要的反映，是企业在市场经济环境下，为应付复杂多变的外界环境，将风险损失尽量减少到最低限度的一项会计政策，是风险控制在会计核算上的具体运用。它体现了会计实践的一般规律。在银行会计的核算中，采用符合谨慎性原则的会计处理与报告方法，可以有效地防范与抵御银行风险，而不采用会计谨慎原则来指导银行经营行为，小则事关银行自身的厉害得失，大则事关整个金融业的安危和整个社会经济的稳定与否。所以，只重视权责发生制而忽略谨慎性原则对防范经营风险极为不利，甚至直接导致风险。另外国家对金融机构监管缺少经验，监控力度不够，措施没有及时到位，因而很难在风险处于萌芽状态时进行有效的防范和控制。

（2）内部稽核不力。虽然近几年来我国银行界对内控制度的建设空前关注，然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程序化。一方面，银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中，如会计内控制度规定了不同岗位的职责，不相容业务的分离，业务程序的先后制约，却未形成一套生产流水线式的防范风险程序（一般应由目标系统、决策系统、执行系统和监督系统组成），难以及时发现和处理存在的问题；另一方面，相互制约机制不健全，一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生，一些银行分支机构缺乏有效的内部管理部门，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施，常常出现“控下不控上”的局面，使内控制度形同虚设，留下事故隐患。

（3）银行从业人员素质偏低。近年来，国有独资银行在快速商业化的变革中，为抢占市场份额，实行外延式急速扩张的策略，真正精通银行会计业务的专门人才严重不足，一些新手未经岗位培训，对于各项规章制度，操作规程没有很好的掌握，缺乏风险防范意识和能力，致使会计核算的随意性较大；另外，在会计队伍趋向年轻化的同时，也容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而在会计业务操作中违规甚至违法。

二、防范银行业会计风险的对策建议

（1）健全适应银行经营要求的会计监管体制。加强银行业的会计监管，不仅需要规范监管标准、统一监管规则、完善监管政策，而且要求银行业与银行监管部门的分工进一步明确，使银行业把更多的精力投身于风险管理工作。

银行业的监管应该保证透明化和市场化。监管项目应该以银行业最基本的指标，如：资本充足率、股权结构、储户的资金安全性等为准绳，监管标准对任何银行都应该一视同仁。就目前来看，银监会正致力于不断提高监管水平，把精力主要放在具体政策和规定的制定上，这与当前国内银行业的发展阶段与管理水平直接相关。但从长远来看，有些具体的规定可以交给银行自己来做，不需要强求统一。因为银行业的发展水平不同，有些银行可以把规则制定得更细一些，而有些银行可以把规定做得相对简单一些，这有利于大幅度提升银行业在金融市场上运作的独立性，强化其风险意识，增强国内银行业的整体抗风险能力。

（2）构建防范银行风险的监督保障系统。要防范我国银行业的风险，必须健全会计内部控制制度，重点应遵循以下几个原则：真实性原则。内控制度建立应该从银行的实际情况出发，根据机构规模和业务特点，制订切实可行、便于实施的会计内控制度，以保证会计核算和结算的准确及时，防范银行经营风险；规范性原则。各项会计业务流程按照会计内控要求予以规范，加强重要环节的控制，做到会计核算、财务核算、会计处理方法和会计信息的规范化，提高操作透明度；谨慎性原则。谨慎性原则是处理会计业务的基本原则，也是深化内控机制应严格遵循的准则。对会计业务处理必须实行交易授权，不得私自处理未经授权的事务。对重大会计事项实行审批制度，防止发生舞弊行为。

（3）加强银行会计信息的披露与揭示。离开了来自银行内部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就根本无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。首先，考虑到目前我国企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的现实情况，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担无限连带责任。其次，银行在接受企业贷款申请时，应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上来。

从银行内部来看，要进一步修订现行银行定期编制的会计报表，要充分反映银行表内业务的会计信息，同时要充分反映披露与银行风险有关的会计信息，如风险资产总额及资本充足率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、备付金及备付金比率、贷款风险集中度、贷款结构及不良贷款资产状况以及对外投资可能发生的损失等。要全面推行现金流量表，以弥补目前报表难以反映的相关信息，即能够向使用者提供银行在会计期间内现金流量的情况，特别是能充分披露银行在实行权责发生制时，收入、利润中含有的应收未收部分所造成的收入与支出在实际收付上不对称的有关信息。要充分披露表外业务信息，改变表外业务仅以会计报表附注的形式予以反映的现状，应要求银行编制一张表外业务情况表，增强表外业务的透明度，以全面反映表外业务的潜在风险。

（4）创建重视知识和人才的机制。当今社会，知识是创新的必备条件，人才是创新的主体。德才兼备的人才不仅是现代企业赖以生存和发展的根基，而且是构建企业管理体系，推动企业管理创新的中间力量。因此，重视知识和人才，造就优秀的人才，创建重视知识和人才的机制，是当前银行业所面临的一项迫在眉睫的、势在必行的战略任务。首先，改革企业用人制度。在引入竞争机制，实行平等、公开的竞聘上岗的制度的基础上，进一步完善企业人才等级制度。管理者要知人善任，创造让优秀创新人才脱颖而出人才机制，让相应才能的人才处于相应的能级岗位，注意发现和使用那些具有信息意识、竞争意识、风险意识、创新能力、管理能力和公关能力的一批人，要扬长避短，量才为用，使人才配备尽量合理化，这是留住人才的有效措施之一，也是优化人才配置，提高银行业风险防范水平的必备条件。其次，创造良好的吸引人才的环境。如工资待遇、奖金制度、职位聘任、岗位责任制、成果评定与奖励、住房标准等整套政策和办法，千方百计吸引优秀人才从事企业工作，成为企业学术带头人、业务骨干和管理创新骨干。

总之，财会人员一定要把好“财会关”，管好“钱”，加强职业道德修养，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的行为准则，敢于坚持原则，实事求是，向党和人民负责，坚决维护国有资产的安全和权益，不断完善财会制度，努力提高财会水平，控制银行会计风险，将事故隐患消灭在萌芽状态，为银行各项业务稳健发展保驾护航。

参考文献：

[1]金晓燕.论我国商业银行会计风险的防范[J].特区经济，2006，（05）.

[2]陈壬福.浅谈商业银行会计风险防范[J].福建金融管理干部学院学报，2002，（02）.

[3]唐树君.浅议银行会计风险与防范[J].山东经济，2004，（06）.

[4]李艾岚.浅议商业银行会计风险及其防范[J].青海金融，2003，（08）.

[5]张晓春.浅谈国有商业银行会计风险[J].农村金融与市场经济，2001，（05）.

[6]陈由美.浅议商业银行会计风险与防范[J].福建金融，2003.

浅谈审计的风险及防范范文篇5

浅谈对员工投资侯金良

煤炭企业加强战略管理应把握的六个重点顾学亭，付春兴

江苏省上市公司内部控制信息披露分析陈晓磊

论资预结合改革的深化与发展杨甲凡

上市公司盈余管理行为探析万茜茜

多维视角看我国医疗单位业绩评价指标体系的构建王学梅

基于因子分析的2009年汽车上市公司的投资分析黄秀虹

道琼斯指数与上证指数、深证综指的协整性分析——兼论美国金融危机对中国资本市场的影响隋涛，许爽

对ERP环境下的全面预算管理系统研究王蓉

关于如何提高湖北企业创新能力的几点思考姚莉

医院统计报表工作的实践与思考赵爱婷

论我国出口退税法制的完善李希希

浅议会计电算化下高校记账凭证摘要栏的填制廖新来

民族地区财务内部控制制度建立与完善余德萍

我国上市公司会计舞弊行为案例探析钟启鹏

施工企业内部会计控制研究张慧莉

基于财务视角看企业可持续发展战略的执行高艳

财务分析在财务管理中的作用赵洪志，贾圆圆

财务风险的分析与防范陆静

浅谈如何强化行政事业单位审计提高审计效能郭文

浅析高校如何创新财务管理办法黄婕

注册会计师法律责任的思考居尔宁，李辰，刘之一

浅析施工企业财务管理存在的问题与对策史会敏

井站安全截断阀无线监控系统研究白阳椿，曹谢东

基于晶闸管直流双闭环调速系统的研究与仿真刘泽年，关晓明，马玉生

电网电压合格率分析及对策田庆忠，秦忠明

线性组合模型在徐州市能源需求预测中的应用研究孟民

浅谈计算机网络系统安全技术及防范景怀民，李世红，秦博，陈艾

变频技术在起重机械上的应用商德红

玻璃纤维熔窑钢结构的施工工艺李年波，孔朝阳

浅谈桥头跳车的产生原因及其治理方法汤继银

论远教工程实施的必要性——农村远程教育工程在三门峡市实施尚丽峡

浅谈公路工程质量检测与控制过程中的关节点张弛

浅谈大体积混凝土裂缝防治措施袁永毕

城市排水现状问题及发展对策刘维盛

玻璃工厂轻钢结构厂房制作与安装工艺孔朝阳，李年波

公路、铁路高精度施工放样坐标简易计算法龚九德

浅谈总监办在公路工程中计量管理的注意事项盖启昕

混凝土的施工温度与裂缝分析陈伟真

高大模板安全措施探讨曹继斌

浅谈预应力砼梁板施加预应力质量控制汤晓锐

试论居民小区规划设计的环境创新冯岩

保温屋面裂缝成因与实例分析张秀清

中学语文课堂有效提问的设计和组织张如良

对人力资源管理专业课程设置的思考周超

切实加强大学生网络道德教育庞强强，李军

论高校图书馆读者服务工作杨晓玉

对普通高校体育与健康课程学生学习评价现状的调查研究——以湖州师范学院为例张威，韩秋红

关于新形势下研究生教育管理工作问题的探讨庞强强，刘荣勋

与专业相结合照亮高职英语生命化课堂刘艳平

英语四级机考听力改革的理论研究刘宓

浅谈教师形象的树立刘步东，范斌，宋亮

独立学院教学质量监控体系的构建与运行李春玲

浅谈启发式教学方法在艺术类课堂教学中的运用李弘国

高校学生档案管理探讨戴秀文

也论诚实守信黄庆堂

大学生礼仪教育初探王羽

特别的爱给特别的你——试析农村留守儿童有关教育问题刘华平

高职高专英文原声电影赏析教学的意义研究马凯

浅析如何提高英语听说能力王静妍

影响高校教育服务质量的主因素分析瞿云华

论三本院校电磁场与微波技术课程教学李丽华

地方高师院校《中国地理》教学改革设想李航飞，左盘石

高校图书馆馆员的素质要求杨晓玉

如何进行口语教学王秀芳

高职院校做好专业培训服务社会的探讨钱建伟

高等学校引进高层次人才的实践与思考孙毅

浅谈高等数学教学的几点体会王快妮，丁小帅

本科生导师制体系构建及应用研究申玲

新课程背景下有关抽象函数教学的几点思考张鹏

高职《现代社交礼仪》课程改革实践研究探析郑文娟，黄国勤

中德教育督导制度对比研究王琳

试析建设工程结算审核付伟，王平，黄如飞

中小高技术企业融资渠道研究郭中堂

国际人力资源管理理论体系探究姜平，李丹，刘程程

加强酒店财务管理之应收账款管理陈超

透析我国企业财务风险成因及策略研究周锋

企业统计工作存在的问题及对策刘红，戢运丽

企业常见利润操纵方法的会计分析邓云天

论市场经济条件下国有投资控股公司的发展战略黄连慧

内控视角的商业银行操作风险管理研究成阳

论新经济时代企业管理的人本化孟繁荣

做好加减乘除法,推进施工企业思想政治工作聂利晖

企业的软实力与生命力初探张永萍

浅议施工企业应收账款管理存在的问题及措施温丽娜

并购基金的核心技术——杠杆收购融资研究裴力

创新人力资源管理,提升中小企业核心竞争力王武东

浅谈国有企业政治优势转化为核心竞争力的途径汪爱忠

信息化与工业化融合发展战略研究赵传孔，孙录宝

计算机动画研究简析李新友，荣文皓

浅谈钢结构防火来少平，张小丽，袁鹏，刘玉田

浅谈露地黄瓜高产栽培技术李颜军

CMMB紧急广播信息系统在蜂业生产中的应用李炜

浅谈审计的风险及防范范文1篇6

关键词供电企业内部审计审计风险内部审计风险管理

企业实施内部审计的根本目标在于提高企业的经济效益，内部审计的利益与企业发展的利益相一致，因此也可以说，内部审计风险与企业实现经营目标面临的风险也具有一致性。近年来，随着供电企业管理工作的不断完善，在提高企业管理效率、促进企业经营效益的提升方面取得了一定的成就，但是我们也应当看到，在内部审计工作方面仍然存在着一些漏洞，内审人员没有及时发现，容易为企业造成经济损失，并且影响企业的形象。

一、供电企业内部审计风险管理的现状

1.内部审计机构的独立性不强

当前，很大一部分供电企业的内部审计机构是在国家法律或者是命令的要求下而设立的，并不是处于企业自身管理的需求而设定的，因此内部审计机构本身就缺乏一定的独立性。同时，内审人员一般都是从企业内部的财会部门中抽调出来，与企业人员长期共事，相互之间容易存在一些利益关系，因此在内部审计工作中涉及到具体的人和事，往往无法遵循审计回避的原则，审计人员很难从客观、公正的立场出发对企业的经营情况作出公正、合理的评价，造成了企业设计风险的增加。

2.电费计费信息系统具有一定的滞后性

电费计费系统规模庞大，不仅涉及到的用户数量众多，而且时间跨度很大，性能也较为复杂。当前，有的供电企业在电费计费系统方面缺乏统一的管理标准，随着系统业务数量的逐渐增加，涉及到的业务也较为复杂，这时系统自身的滞后性就逐渐凸显出来，其缺乏科学性和安全性的弊端逐渐显露出来。在系统资料的管理方面，缺乏完善的管理制度，当审查某一时点的应收电费、已收电费等信息时，无法提供全面的资料，更加无法体现审计的痕迹，这就造成了管理上的缺陷，导致风险控制难度加大。

3.审计人员素质参差不齐

由于上述审计机构独立性不强的因素影响，有的供电企业的内部审计人员大多是从财务部门中抽调出来，缺乏专业的审计知识的培训与学习，知识结构较为单一，尤其是在一些县级分公司，往往只有一个审计人员，却要分管几个甚至十几个供电所，种种因素造成了审计人员的素质无法得到有效的提升，审计风险大大的提高。

二、强化供电企业内部审计风险管理的途径

1.增强内部审计机构的独立性

首先，供电企业的领导要给予内部审计工作足够的重视。领导的重视能够为审计工作的开展提供一个良好的环境，也有利于维护内部审计机构的权威性。同时，建立健全完善的内部审计制度也需要领导的支持与鼓励，从机构的设置、人员的调配以及经费等方面给予最大的支持，使内部审计机构独立于其他部门之外，顺利的开展内审工作。其次，对于企业内部各个部门之间的关系要进行理顺，确保内部审计人员与被审计部门的相关业务活动相分离，确保内部审计报告中的相关问题能够得到很好的解决。避免审计人员参与企业经营活动以及财务管理活动，对于审计项目的选择应当具有一定的自主性，从而改变内部审计人员地位不高的现状，使内部审计机构的权威性和独立性不断增强。

2.改进内部审计方法和技术

第一，随着审计对象的范围不断扩大，审计工作的复杂性也逐渐增加，在很多情况下，审计工作都无法做到全面审计，职能依靠抽取审计样本来对整体进行推断，在这种情况下，运用统计抽样技术有着更高的可靠性。第二，建立和完善内部审计质量控制，在具体实施审计项目前，制定完善的审计工作计划。围绕审计目标开展审计工作，根据审计项目的需要组织安排有专长的审计人员，尽可能收集有关审计对象的信息资料并加以分析，保证审计证据的充分、有效。完善审计工作底稿、审计报告的复核制度，审计项目的负责人应对整个审计过程负责。第三，建立健全会计电算化信息系统审计的标准和准则。改进会计软件的评审机制，积极开发和使用电算化审计软件。

3.提高审计人员的职业素质

作为内部审计人员，应当对自身的职业风险具有一个清晰的认识，通过学习与培训，不断的增强自身的综合素质，以此提高审计工作的科学性，增强抵御风险的能力。在企业内部建立有效的风险预警机制和防范机制，对内部审计报告中的问题能够及时的给予解决。企业的领导对于内部审计人员要给充分的人文关怀，关注审计人员职业技能和思想道德素质的提升，如果在企业额你不出现利害关系人与审计人员之间不协调的现象，要给予及时的疏导，确保内部审计工作顺利的进行。同时，要不断的加强内部审计人员的计算机素养的培养，使他们能够借助计算机的功能来辅助审计工作，不仅能够减轻审计人员的工作强度，同时也能够极大的提高审计工作的效率，有效的化解审计人员的职业风险。

结束语：随着市场经济的不断发展，审计工作面临的环境也越来越复杂，容易形成审计风险的因素也越来越多，对于供电企业来说，只有不断的加强内部审计工作，全面观测和内部审计风险管理的观念，切实增强审计人员素质的建设，对内部审计风险进行科学的管理与规避，才能够使内部审计工作的效率逐渐的提升，以此促进供电企业的持续发展。

参考文献：

[1]孟卫萍.小议供电企业内部审计风险及其控制措施.致富时代：下半月.2011（12）.

[2]黄苏荣.关于企业内部审计风险的思考.品牌.2010（11）.

[3]张爱琴.浅谈供电企业内部审计风险及其控制.会计之友.2006（06）.

浅谈审计的风险及防范范文篇7

2.保险理财的优势和误区管理与财富赵蕊

3.浅谈我国税控收款机的运用状况黎静文

4.倡导可持续发展,实现低碳经济刘华贞

5.生态旅游资源开发的伦理思考赵仁璧

6.建筑工程成本控制的几个关键因素霍会芳

7.外汇风险管理——财务会计角度浅析黄蕾

8.对上市公司会计信息披露处罚公告的分析董岩

9.企业内部控制有效性研究荣慧君

10.关系型贷款理论及典型模式综述王雪梅

11.我国上市保险高管的薪酬存在的主要问题及分析张冬瑜

12.MATLAB与SPSS进行多元回归分析的区别郭晶旭

13.浅议张居正"一条鞭法"韩玥

14.我国支付体系电子化、网络化探讨范青

15.对上市公司关联交易的分析与思考——以河南莲花味精集团有限公司为例李晨

16.基于经济学视角的数字鸿沟影响因素综述彭茂佳，胡颖

17.外汇储备与经济增长的Granger因果关系检验——基于1978-2008年数据的实证分析刘宏春

18.从我国财政体制演进浅析财政公共性许丽莹

19.自主创新导向的人力资源管理创新研究陈维平

20.基于胜任特征模型的人力资源管理研究杨华

21.浅谈跨国企业的跨文化人力资源管理綦婧孜，常源

22.双轨制运行组织中的员工关系问题剖析陈胜捷

23.浅谈建设项目内部控制刘丽

24.跨文化视角下的法国人力资源管理简析胡欢

25.从富士康事件看企业的管理之殇黄宝

26.管理与财富浅论图书馆人本管理高宏

27.开发大学生职业生涯,促进人才可持续发展——对重庆市大学生职业生涯开发的展望王亮

28.生命化的教育个性化的教育——也谈中职语文教学的职业特点杨会云

29.网络发展对大学生思想教育的影响及对策陈洁

30.中学生数学兴趣的开发与尝试孙永军

31.浅析我国计算机网络上的高等教育高艳丽

32.网络与英语教学陈钢涛

33.浅谈如何利用和吸收社会资源促进大学生思想政治教育孙素叶，曾新星

34.新时期高校学生干部现状的几点思考郭富庭

35.浅议大学新生的自我教育张娟娟，黄海明

36.独立学院转型期教学管理与学生管理协调互动思考徐金保

37.渐进决策模型对我国政策制定的现实意义肖彦成

38.我国出版业外向型发展的内涵、瓶颈及对策张蕴如

39.质量控制在提高产品交验合格率的应用张继军

40.高速公路企业文化建设的问题与对策朱洪海

41.河南省绿化苗木业发展战略与对策董延奇

42.浅析独立学院学生就业困境与对策郑涛

43.管理信息整合的几点思考张从东

44.农村专业组织的发展与公共产品供给主体的多元化关系分析——以湖南沅江市西畔山洲实证调查为例刘芮希，张胜

45.家庭投资理财中配置分红保险的几大优势鲍洪胜，陈鑫飙

46.村民自治:中国特色的农村基层群众自治制度陈艳

47.完善土地承包经营权流转制度的法律思考——以西部山区贵州为视角陈冰，谢海燕，田维华

48.基于民主的参与型政治文化构建问题探索——以在农村基层为例刘晶

49.中国贸易顺差趋窄的常态性李英杰

50.数据库加密技术浅析王峰

51.商铺租赁与住房租赁王晓雪

52.当今世界高等教育服务贸易的比较分析闵乐

53.浅谈我国自保公司的发展现状燕珺

54.伊藤洋华堂零售竞争战略浅析江霞

55.油田后勤服务安全管理精细化管理与财富曾天伟

56.与国外比较下的中国物流配送业发展研究王广舟

57.试析信息化建设对物流企业效率提升的重要作用夏梦奇

58.机构投资者在公司治理中的作用——基于股东积极主义的分析张红涛，胡洪涛，蒙文敏

59.新形势下企业党建工作的几点做法赵成员

60.国有企业所有者缺位引发问题探究夏纵宇

61.抗击家庭暴力引发犯罪的期待可能性研究高腾群

62.论加强青年职工思想政治工作的必要性及措施王敏

63.列宁早期关于党的领导的思想孔鑫，冯静

64.事业单位岗位绩效工资制度改革探析王永妮，张明烨

65.富士康员工连跳事件背后的政府责任李墨翰

66.奥肯定律悖论浅析邹沛江

67.中国民间环保组织的进路殷实

68.我国农村金融体系构建问题探讨姜玮

69.以能力本位的《酒店餐饮服务与管理》课程教学改革谭艳

70.跨国公司外汇风险管理宋洁琼HtTp://

71.ZARA公司"大集中"系统的深入研究李霜

72.双重制度下的牺牲品吕彦

73.商业银行的库存现金与广义货币关系探讨张慧生

74.金融危机下中国企业的海外并购——以首钢集团收购澳大利亚吉布森山铁矿公司为例贾楠

75.浅析我国政府绿色采购存在的问题及对策干冀春，郝素岭

1.房产税改革的必要性分析陈相莉，荣洁

2.发展园区经济、促进林业可持续发展薛清杰

3.我国推出股指期货的影响及风险防范孟宇庭

4.浅析建筑与装修设计一体化道路焦君伟

5.产品设计在生活中的情感表达陶蕊

6.基于马尔可夫链的我国各地区人均GDP的研究李焕

7.发展循环经济促进林业可持续发展董延奇

8.会计角度看外汇风险管理何源

9.公允价值计量对上市商业银行财务报表影响的分析付晓琪

10.我国上市公司的资本结构与成本问题分析马俊

11.公路工程施工中成本控制之我见薛阁英

12.浅谈财务管理学科导论的认识与感悟李百玄

13.基建审计如何向管理效益审计延伸翁红霞

14.关于跟踪审计在审计应用中的若干思考楚继友

15.完善我国疫苗伤害救济制度问题探析廖兰芳

16.转变经济发展是实现经济又好又快发展的重要途径朱明生

17.我国银行存款保险制度探析胡丽娜

18.境内非居民企业税收征管现状探讨孙婧

19.利率市场化对商业银行的影响及对策刘洋，张恒

20.管理与财富浅析如何开展我国企业内部审计工作池艳新

21.我国小额信贷的现状分析与发展策略研究杜悦铭

22.反向抵押贷款住房价值风险及其防范夏桢媛

浅谈审计的风险及防范范文篇8

4.强化资源掌控实现做大做强蒋雄伟

5.保障供给环节优化产业链结构魏征

6.人才蔚矿业兴吴山林

7.资产减值准则对企业盈余管理的影响周建良

8.金融危机下公允价值会计计量模式的应用探讨杨津，李瑞萍

9.加强目标成本管理提高企业经济效益叶文芳

10.强化融资管理优化资金配置助推水钢持续健康发展魏林斌

11.降低财务费用的措施冶金财会严红

12.大型冶金矿山企业预算管控系统的建立与实施张凌

13.会计电算化下的审计监督王强

14.关于事业单位内部审计的独立性钟慧敏

15.防范税务风险提高经济效益胡志英

16.实施内部控制完善企业管理王志勇

17.健全钢铁企业内部控制体系何凤

18.企业财务危机的成因与防范孙晓春

19.加强应收账款管理潘新红

20.业源于学精于勤郭世愿

21.多读多思多练写好财会文章王闺芳

22.从财会角度思量论文写作邵启明

2.办好《冶金财会》为推进钢铁工业健康发展服务——在2010年《冶金财会》通讯工作暨"三优"表彰会议上的报告李沛林

3.关于表彰《冶金财会》优秀论文、优秀通讯员和优秀组织发行单位的决定冶金工业经济发展研究中心，《冶金财会》杂志社

4.安全生产费财务管理变革及对税收的影响于红红

5.银行承兑汇票纳入现金流量表的探讨胡浩雨

6.加强财务管理化解企业风险姜林

7.提高预算管理质量的探讨姜旭海

8.增值成本管理在鞍钢的应用杨建伟，秦连玉

9.建立内控管理机制努力降低成本费用牛岩岭

10.唐钢炼铁厂降本增效实践陈平

11.企业成本计算方法概述李志红

12.对会计信息化内控制度建设的思考张惠芳

13.对发展会计电算化工作的探讨张芙

14.浅议会计电算化管理王凤艳，邱子香

15.网络时代电子商务对财务管理的影响侯凤兰

16.应收账款风险的防范与控制樊艺峰

17.人力资源会计有关问题的探讨朱秀

18.绿色会计与GDP曲立峰

19.人民币升值对外贸企业的影响及应对措施李春霞

20.冶金财会保理业务探析黄本春，代宁

21.搞好企业内部控制提高经济运行质量学习《企业内部控制配套指引》的体会与思考《冶金财会》编辑部

2.2010年我国钢铁行业运行形势与战略思考戚向东

3.搞好尾矿利用深挖资源潜力——对实施《金属尾矿综合利用专项规划(2010-2015年)》的思考与建议李沛林

4.增值税转型对钢铁企业现金流量及财务报表的影响牛君

5.视同销售业务的税务与会计处理分析李峰辉

6.持有至到期投资和可供出售金融资产的重分类张春林

7.关于公允价值应用的思考罗有良

8.加强铁矿山企业成本管理李清泉

9.企业质量成本控制的有关问题徐爱明

10.开展周成本核算提高企业效益——新(余)钢集团推行周成本核算的实践姜林

11.加强财务分析促进企业管理陈华

12.也谈资金管理于鑫，熊俊

13.企业内部控制规范在实际工作中的运用胡志英

14.如何在电算化系统下加强会计业务的内部控制李玲

15.谈内部审计取证的原则及方法王仰霞

16.选择适当方法进行纳税筹划樊艺峰

17.加强存货管理提高企业效益高小玲

18.加强会计人员职业道德建设与防范企业会计信息失真张芙

19.合理计提煤矿安全费用建立煤矿安全长效机制刘明燕

20.钢铁企业期货套保业务的风险管理魏风

3.《长期股权投资》准则中实质重于形式会计原则的应用蔡继红

4.细节在成本费用管理中不容忽视麻国静

5.谈有效降低物流成本的措施姜旭海

6.深化班组成本管理提升企业市场竞争力牟伟

7.降低配合煤成本的主要措施张春林

8.如何控制钢锭生产成本冶金财会杨应辉

9.浅谈科研院所固定资产的管理王鸿雁

10.加强政府采购预算管理钟慧敏HtTp://

11.用精细化理念强化财务管理工作张芙

12.谈会计基础工作管理何忠瑞

13.应收账款的内部控制毕晓红

14.浅谈企业内部会计控制薛雅娟

15.企业内部控制环境的优化杨胜明

16.充分发挥集团公司内部审计的作用于鑫

17.对企业纳税筹划成本的思考李宝峰

18.SAP系统环境下提高财务数据准确性的方法李峰辉

19.ERP系统对财务管理的影响及实践李玲

20.浅析融资租赁武世清

21.会计政策委员会在大型企业集团中的应用孟祥云

22.浅析企业零库存管理李春燕，李志青

23.加强合同管理降低采购成本黄珍英

24.特钢企业存货风险管理探析王娟，章青云，杨晶

2.基于低碳经济视角下唐钢可持续发展模式分析王俊杰，王宏剑

3.邯邢区域铁矿石巿场分析王军

4.八一钢铁关联方交易事项的确认及规范性运作孔祥军

5.财务危机预警在企业经营中的作用陈华

6.加强信用控制降低财务风险李新英

7.冶金财会谈企业信用销售政策的管理徐正德

8.增值税转型改革后固定资产处置的会计及税务处理黄修立

9.新准则体系下如何改善首钢集团财务状况李军

10.企业合并会计与税务处理彭方成

11.刍议财务管理在企业管理中的核心地位周立媛

12.对加强钢铁企业销售分公司财务管理的思考张超

13.降低成本的途径薛根深

14.浅议企业成本控制秦帅英

15.强化成本管理持续降本增效周俊华

16.倒逼机制在水钢的建立与实施魏林斌

17.信息技术环境下内部审计风险管理与质量控制李冰，尉旭红

18.存货的内部控制王鸿丽

19.建造合同中涉及金属结构件制作的纳税筹划郭燕勤

20.注重纳税细节降低企业成本庞红

21.出口退税业务中应注意的问题李金兰

22."小"涂料、调室温、节能减排功效大——鹏云牌太阳热反射隔热涂料简介

23.大型钢铁企业战略管理体系应用研究赵峰，郭伟达，赵蕾

2.以信息化为支撑的全面预算管理裴建光

3.以营销评价为载体提升企业管理效益李秀英

4.研究与开发费用的核算与管理王子京

5.系统集成在工程财务核算与管理中的应用段晓民

6.凭证摘要在会计核算中的作用段明瑛

7.新会计准则所得税会计处理的变化及对企业的影响冉宏国，李献绰，顾洪玲

8.强化财务管理拓展管理职能为企业发展提供保证王凯

9.国内外会计准则在企业合并方面的差异及影响张嘉凤

10.谈施工项目成本分析刘义春

11.加强企业医院财务管理之管见张超

12.加强内部控制推进风险管理李娟

13.钢铁企业集团财务控制探析牟伟

14.企业内部会计控制冶金财会孙玉艳

15.加强往来账款管理完善企业内部控制樊艺峰

浅谈审计的风险及防范范文

>>中央政府与地方政府的博弈分析浅谈中央政府与地方政府的关系对地方政府性债务的探讨以及研究论中央政府与地方政府之间的经济博弈浅谈如何应对地方政府债务风险强化地方政府性债务审计的几项措施浅谈地方政府性债务对地方财政运行的风险与对策地方政府性债务对地方财政运行的风险与对策论地方政府的债务融资基于利益关系的中央政府与地方政府关系中央政府与地方政府的政策博弈及其治理房价――地方政府与中央政府博弈的产物中央政府与地方政府的税收竞争动态博弈分析中央政府与地方政府在土地调控中的博弈分析退耕还林:农户\地方政府与中央政府的博弈关系房地产调控中的中央政府与地方政府博弈分析中央政府与地方政府的和谐行政关系构建中央政府与地方政府在环境问题上的博弈分析房地产调控政策中地方政府与中央政府的博弈征地过程中地方政府与中央政府的博弈分析常见问题解答当前所在位置：l.

3.中华人民共和国审计署.36个地方政府本级政府性债务审计结果（2013年第24号公告）[EB/OL]..

4.余斌，吴振宇等.中国中长期负债能力与系统性风险研究[M].中国发展出版社，2013

5.王建鸿，刘军，杨振.适度举债促跨越发展防范风险保稳定增长—对湖北省武汉市本级地方政府性债务管理的调查与思考[J].财政监督，2013（7）

浅谈审计的风险及防范范文篇10

论我国消费信用制度的完善庞贞燕

农行二级分行经营管理问题探讨张海涌

入世与我国的外资利用李健民

论资本账户开放的条件葛颖培

影响金融安全区建设的因素与对策刘新民，韩炳寰，郑伟

城市商业银行应走联合与合作之路范丽红

商业银行新产品开发系统化刍议高莹，李杰先

经济落后地区不良信贷资产处置探析刘雅婷，刘明秀

银行账户管理政策探析王宏生

金融监管存在的问题及建议申温清，张真，张新艳

简析项目融资的运作于淑娟

零售银行业发展趋势分析王宝珠，刘德英，张宏彬

农业高新技术产业化风险投资研究楚汴英

从比较优势探求农信社的风险化解张春，王法俊，杜俊伟

重视防范寿险业的经营风险王敏

制约票据业务发展因析张明才，王新民，赵文建

农信社如何解决民营经济的"贷款难"赵泽轩

支农再贷款应切实引导农业产业结构调整王健，何胜举

维护信用秩序须加强法制建设王凤山

巧用光盘管理计算机门柜业务档案周军，曹东光

完善银行账户管理的思考王宏亮，杨来法

损伤人民币兑换中存在的问题王守星

房地产抵押应注意的问题范传卿，高红梅，叶岷

现行账户管理政策的缺陷与对策侯文生，王屹冰，谢勇

城市信用社以重组求发展陈泮早，崔宏磊，郭文生

消费者信用信息权理论探析董金华

金融全球化与发展中国家的金融安全刘辉煌

商业银行信贷管理改革思考王峰

加入WTO与维护金融安全龙薇

《新资本协议》与我国国有商业银行的资本金管理樊庆刚，冯迪

我国商业银行竞争能力比较分析李献华，王维刚

谈资产证券化在金融资产管理公司中的应用李丹

从市场营销组合谈国际结算业务冯炜

浅析股权质押贷款宋林辉

论拓展直接融资的必要性刘光，韩新明

利率市场化效应分析邓昌海，张淑芳

商业银行电子货币推广方略王艳莉

充分发挥农业发展银行的四大功能梁栋康

论开放式基金李庆义，常智军，樊飞舟

农村信用社改革论郑茂

对财产保险诉讼案件的思考陈维亮，彭永恒

西方经济学家股票投资理论评介叶泽方

民营企业出口创汇难刘国斌，崔献波

多方协同化解城市商业银行不良资产刘红

以新理念构建金融安全区蔺伟，潘卫国

国库监管难点分析宗建萍，李九月

农村消费信贷的"热"与"冷"王运峰

金融要重视中小企业刘玉恒

如何界定逃废银行债务行为张耀光

改善棉花企业经营现状的对策苏豪

规范票据业务的几点建议张一均，张石群

市场开发应重视信息情报曾青，陈松

政策是化解农信社风险的根本陈中民

银行业的国际监管及借鉴郭卫

中小企业贷款难在何处蔡根生，李衍彬

浅议商业银行的税务筹划王当海，王建瑜

对个人住房贷款风险的再认识刘晓兵

客户关系管理系统与商业银行发展邓军

我国网上银行业务监管的几点思考何琪

关于完善票据公示催告制度的建议常珂

制度创新推动债券市场发展韩莉

上市公司规模经济研究熊铭奇

我国股票指数期货若干问题研究孟建国，吴鸿雁

农发行信贷资产风险凸现的原因及防范李子云

农信社统一法人改革应注意十个问题刘可林，雷东明

一个连续50年盈利农信社的启示冯春亭

对整合农行及农发行资源的思考范群周

失效保单问题不容忽视罗忠敏，杨玉山

支农再贷款应予改革阎新雷，张春楼

车险费率改革的建议韩涛，栗玲

商业银行要重视利率风险郭红兵

反假币工作应加强马国豪，王山梅

农村信用社民营化改革发展思路范振喜

重视出纳柜员制风险周雄，朱舜玉

央行内审工作要加强赵爱民

农村信用社股本金亟待规范于光云，林朝阳，李延军

信贷公证防范风险杨明玉，叶军

城市商业银行应联合发展高阳照，赵秀梅，祁格斯

农信社小额贷款应加强管理杜习文，赵庆平

农信社增盈须解决四大矛盾华彦勇

重庆:瞄准西部区域性的金融中心邱兆祥

建立中国存款保险制度的构想娄莉莉，张振旭，李勇

中国金融业混业经营模式选择田贺萍

对建立银证保联盟的探讨范喜印

压降不良资产方式选择与货币政策传导效率刘志戈

期货资金管理电子化探索张超，秦建璞

品牌形象:金融企业核心竞争力的关键彭景荣

金融机构应强化反洗钱工作陈伟

商业银行票据筹资的可行性分析赵紫剑

企业现金流量与银行信贷风险仲凤香

创建信用村镇的调查与思考赵付玲

会计信息失真与信贷风险防范张强

中小企业融资中的银企关系探讨胡著伟

改进对中小企业的金融服务朱培玉

对实行非保护价贷款"三金"制度的思考李林，宋丁

"借新还旧"贷款有关法律问题探析魏敏

中国股市过度投机探析吕末林，刘光，刘春梅，焦帅广

券商稽核审计自动化探讨高九三

股权结构与中国上市公司治理绩效张艳芳

多元化投资:实现农民增收的有效途径刘建友

从香港保联运作看国内保险行业协会建设王叙文

银行承兑汇票的忧与思毕超英，张博

电子联行业务需要改进王华

农行综合柜员制管理应尽快完善刘伟欣

正确认识车险行业自律协议刘敏，唐祖祥

重视县级人行内审工作中的问题张峰梅，姬玉敏，王克锋

谈银行承兑汇票垫款风险的形成高炳录，袁春阳，谢磊

化解农发行存量贷款风险的建议陈丽

浅析农信社贷款形态"变脸"李玉宏，陈淑霞

建立企业及个人征信体系浅析司洋，武宗山

关注贷款担保公司的问题赵卫平，张文平

农村信用社支农面临十个矛盾钟鸣

农发行须坚守解决"卖粮难"的政策底线吗孙健，张留志

重视发挥资产管理公司的内审职能张艳艳

加快发展农信社大额支付清算业务李霞

完善信贷资产存量退出与活化机制沈和庆，王秀卿

农信社不良资产处置应多样化周可军，黄林强，任毅华

商业银行如何应对新《破产法》赖庆春

关注农村信用社贷款集中度风险秦林杰，安梅

县级监管办依法履职的难点马忠，聂达菲，李云超

邮政储蓄转存款利率调整后对农村资金的影响郭晓东，赵小黎

农村信用社利率上浮的影响及建议王建斌，苏志猛，谢宏伟，韩晓波

金融机构不良资产的形成与执法效果王萍

基层央行建立金融协调机制的构想肖航，窦莲梅

浅谈审计的风险及防范范文篇11

【关键词】民间审计企业内部控制分析

近几年，企业财务舞弊案件逐年上升，涉及金额巨大，影响面也越来越广，政府部门和理论界也越来越重视。导致这些企业审计失败和财务舞弊的众多原因中，企业内控机制存在自身缺陷，以及注册会计师不重视分析与评价企业内部控制的执行情况是重要原因。

一、民间审计视角下企业内控机制的薄弱之处

1.企业内控环境较差。制度的执行好坏，需要有环境的支持与烘托。企业内控环境不仅是企业实施内控机制的基础，同时还直接关系到企业内控机制的贯彻落实与有效执行。然而在企业审计中不难发现，目前我国企业内控机制环境整体较差。主要表现在两个方面：一是企业管理制度不健全。目前我国很多企业与经营管理环节相匹配的规章制度欠缺，使得企业在内部管理中存在盲区。同时，很多企业也并未建立激励约束机制，不利于内控机制的良好执行。二是企业法人治理结构欠规范。无论是企业内控机制的建立还是其有效运行，都离不开规范的企业法人治理结构。然而目前我国大多数企业虽然建立了公司法人治理结构，但基本都局限于形式上，并未完全建立内部权力制衡机制，使得企业内控机制未能有效运行。

2.企业管理者内部控制意识缺乏。在审计中发现，很多企业尤其是国有企业的管理还停留在计划经济时代时的模式。管理者观念落后，内控意识淡薄，未能充分认识内控的重要性。此外，多数企业的内控基础较差，内控机制往往流于形式，难以在实际中有效实施和充分发挥其作用。企业更是无法实现依靠内控机制防范风险。

3.风险管理中多是侧重于财务风险，管理范围狭窄。企业在运营过程中，会不断面临筹资、投资、信用、财务、道德等各类内外部风险。在审计中发现，目前很多企业对经营风险的认识不足，缺乏行之有效的风险识别、分析与判断能力。此外，当前我国众多企业在风险管理中多是侧重于财务风险管理，缺乏对生产环节、销售环节，以及售后服务等环节风险管理的制度配备。而且，很多机制过于书面化，具有一定的实际操作难度，容易使企业因可操作性缺失而产生风险管理弱化。

4.企业内控机制的执行力不足。制度的建立与实际执行是两码事。目前，我国很多企业对内控机制的执行力度不足。企业的关注重点大多是放在内控制度的建立上，而忽略了企业在运营中应该如何执行内控机制，以及如何判断、分析内控机制的执行状况和矫正其偏差。很多企业内控机制的实际执行状况与制度本身大相径庭，企业内控机制的执行情况反馈与评价等也鲜有实施。企业对内控机制的实际执行力度明显不足。

二、民间审计视角下企业内控机制的未来发展前景

1.加强民间审计对企业内控机制的外部监督。笔者认为，若要完善企业内控机制，首先应加强民间审计对其内控机制的外部监督。唯有强有力的外部监管，方能使机制的真正执行得到有效保障。同时，也唯有在外部监督下，企业的内控机制才能获得不断完善。会计师事务所应提高注册会计师的执业质量，充分发挥会计师事务所的外部监督作用。注册会计师执行审计业务时，应对企业的内控机制进行充分了解和评估，倘若发现内控机制中存在重大缺陷，应及时报告给企业的管理当局，管理当局应根据民间审计建议，不断完善内控机制。在监管中，会计师事务所还应及时对企业内控机制中的漏洞与问题进行揭露，比如因内部控制薄弱而造成的经济违法行为等。在揭露的同时，还应对各种消极因素及时提出予以制止和给予处罚的建议，情节严重者移交司法机关处理。

2.加强民间审计与企业内审人员的沟通。作为民间审计一方的会计师事务所可以通过与内部审计人员的沟通，获取企业在内审中发现的、可能对外部审计和企业报表产生重大影响的事项。倘若企业内审结果表明企业控制环境存在缺陷，内控机制的执行力较差，那么注册会计师则可以通过扩大审计程序的范围和实施更多的审计程序来加强外部审计。因此，加强民间审计一方的会计师事务所与企业内审人员的沟通，能够有效促使注册会计师深入了解企业内控机制，以便更好地评价与提出改进建议。

3.强化企业的风险管理机制。风险管理并非是指完全消除企业风险，而是尽量减少风险带来的损失或者尽量降低风险发生的概率，争取将风险损失与风险指数控制在可承受范围之内。企业内控机制的实施情况与企业风险管理情况紧密相关。具体措施主要有：第一，不断完善包含事前、事中、事后的风险管理机制，建立以风险管理为导向的内控体系，将企业的日常运营与风险管理融为一体，充分发挥内控机制在风险管理中的作用；第二，编报“企业风险全面管理报告”，将企业风险充分揭露，并提出风险防范建议；第三，在企业经营管理的各个环节内，树立风险管理文化，并将这种文化意识和理念渗透到企业的整个运营之中；第四，梳理企业主要业务流程中的主要风险控制点，全面防范企业经营风险和财务风险。针对各个控制点建立与完善风险预警、分析、识别、评估、报告机制。总之，力争在激烈的市场竞争中通过强化风险管理机制，努力实现企业长久稳定运行，立于不败之地。

4.强化企业内部审计工作。内部审计是着眼于系统规范的管理流程和管理理念，宏观、客观地评价企业内部控制管理的水平和有效性，查处企业管理中的不足和漏洞，提出改进方法，帮助企业实现管理目标。企业应建立健全企业内部审计制度，并强调企业在内审过程中的执行力度，有效提高企业财务管理水平，保障会计信息的真实性和有效性，强调企业管理人员的责任意识，做到责任到人，保障企业内审部门的高度独立，维护内审的权威性，扩大内部审计的工作范畴，从财务延伸到各部门。

5.完善内控的考核和评估。有的企业建立起内部控制系统后就固定不变了，其实企业的内控管理并不是一成不变的，它需要经常地进行自我评估和改进。经济的发展日新月异，企业经营过程中经常会遇到新业务、新问题，这就要求企业的内部控制管理也要进行随时的改进和补充。聘请社会审计定期对企业的内控管理进行考核，可以第三者的身份客观地作出评价，适时找出管理中存在的漏洞，从而使企业经济目标的实现得到保障。

（作者为会计师、CPA）

参考文献

[1]卿文洁.审计视角下企业内部控制建设的路径选择[J].长沙：湖南财政经济学院学报，2011（3）.

[2]韩福权.浅析内控体系建设和运行中的突出问题及对策[J].北京：现代商业，2010（17）.

[3]许贺文.浅谈企业内部控制建设[J].兰州：财会研究，2012（12）.

[4]李晨光.新形势下对我国企业内部控制建设的几点思考[J].太原：科技情报开发与经济，2009（27）.

浅谈审计的风险及防范范文篇12

关键词：房建工程；审计风险；对策

中图分类号：F239.63文献标识码：A文章编号：1671-2064（2017）08-0119-01

地域分散性强、前期投入大、管理困难较大以及风险大是房建工程最大的特点，加之部分工程企业由于建成时间较短，存在管理制度体系不完善和运作不规范等问题，由此制约着企业的发展，带来风险问题。以此，只有对房建工程的审计风险问题进行认真的分析，采取相关改进措施，防范开发过程风险，才能保障工程企业的经济效益。

1房建工程审计存在的风险

1.1计人员执业水平和素质相对较低

执业态度、职业道德以及专业能力是对审计人员综合素质的要求。房建工程审计工作要求拥有法律、工程和审计等多方面知识，然而大多数审计人员虽拥有职业资格证，但缺乏对法律和工程学的知识，并且没有房建工程审计的实际能力，以及存在执业态度不严谨和基本执业道德不达标的情况，而这些因素都会影响建筑企业的审计质量。

1.2管理体制不够健全

在进行房建工程审计工作之前，部分审计人员没有做好充分的调查、查证准备工作，并且没有及时的把一些审计资料进行梳理、归档，以及没有遵循相应的审计准则，如没有执行三级审核制度等，审计记录也不够全面，而这些情况都为工程审计风险的出现创造了条件。由于不健全的管理体制和不规范的项目管理，使得工程审计越来越表面化，为了应对检查而审计，使审计具有风险性。此外，在对审计人员的工程造价计算、工作范围和权利等方面的内容划分，地方规定与《招标投法》、《合同法》及《审计法》四者之间互不统一，极大的影响着审计机构工作的顺利进行，成为审计风险存在的诱因。

1.3审计环境的局限性

首先，审计部门在房建工程审计工作中，如果遇到经工程决算后不能对其工程造价进行明确，或者审计结论不能对施工单位产生法律效力，这种情况下即使对其进行相应的调整，在实际工作中也始终需要结合工程变更、施工合同展开审计，但是其中存在的不合理现象是不能得到改变的。其次房建工程审计工作属于内部审计，是在单位内部进行管理的一种行为，审计质量直接受到领导重视程度以及内部控制落实情况的影响。第三，审计工作的进行需要其它方面相配合，如果当房建工程审计工作涉及到设计、施工以及供应等多单位时，调查取证就会显得困难重重。最后，审计与被审计部门的工作长期在一起，房建审计独立性往往会受到限制，同时其公正性与客观性也会受到影响，为审计风险的形成埋下了隐患。

1.4审计质量不高

由于房建工程具有开发周期长、变更多的特点，除了立项、勘察、设计、施工等基础性建设程序外，预算、计划、扩大施工规模、追加投资、改变设计及项目结算等内容都包含于房建工程建设项目工作中，加之其又涉及使用的技术、经济形势、政府和业主等多方面因素，由此不断变化的施工过程包括太多的不确定性，都可能引发审计风险。如果审计人员不能对房建工程变更的内容进行及时地掌握，在缺乏对项目施工了解的情况下，就很难保证审计工作的准确性，从而造成审计工作质量不高的后果。

2房建工程审计风险的预防措施

2.1建立健全法律法规与管理体系

完善法律法规，可使房建工程审计有法可循，有了法律的约束，审计工作就会变得井然有序，减少了不确定性的出现，审计单位获得的信息就会更具有真实性，从而也可在一定程度上降低审计风险。因此完善法律法规，建设全面的审计法律环境是预防审计风险的有效措施之一。另外要想建立完善的管理体系，重视工程审计的质量，就需通过三级复核制度和管理档案等方式来实现，从而使房建工程审计不再为了检查而审计，使审计工作更具有真实性、可靠性和专业性。

2.2加强与其它部门之间的合作

首先，房建工程审计部门应与管理部门合作，针对单位年度的基本建设计划、工程的可行性展开审查；其次，审计部门应与财会部门合作，针对房建工程的费用花费情况进行深入的审查；第三，审计部门应与设计部门合作，针对房建工程的设计变更以及变更的真实性、合理性进行审查，如有必要可以与设计部门一同进行勘察核实；第四，审计部门应与工程验收部门合作，针对房建工程项目验收是否规范进行监督。

2.3建立审计个人责任追究制度

任何一种在没有约束机制情况下的权利行使，会容易导致权力滥用，产生执法偏差，审计执法工作也是如此。同时审计人员依法行使审计职权，审计独立性是得到法律保障的，我国审计法赋予了审计执法机关超然独立的法律地位，比其它行政执法机关的独立性更强。在房建审计部门内部建立个人责任机制是为了保证审计工作的依法进行，以把审计风险控制在最低限度。个人责任机制可以把责任明确到各自的权利、义务和分工，并且也可把审计责任落实到机关领导、部门领导和审计组，另外房建工程项目审计也可通过实行组长负责制，以使审计执法个人责任机制成为其它有关机制的前提和重要基础。

2.4强化审计人员综合素质

房建工程审计部门要注重对审计人才的培养和吸收，加强审计人员的综合素质。具体为：（1）在企业内部可以通过奖励等鼓励措施，以让审计人员主动学习房建专业知识，提高执业能力，还可以定期的组织工作人员进行培训和研讨活动，增强审计人员的职业道德和专业技能，以建立优秀的人才队伍；（2）在外部可以制定增加编制等优惠政策，以吸收优秀的综合型人才，即在法律、工程和审计方面均精通的人才，从而弥补房建工程技术人员的缺失。（3）在信息传播速度极快的信息化时代，可以在机关外部加强同咨询机构、会计事务所等其它机构的人才网络联系，在一些技术性较强的房建项目中可以借助他们的力量来完成审计工作。（4）还可采取整合内部人力资源的方式，通过向下级审计机关进行授权来委托任务，以加强房建工程的工作效率和质量。

2.5采用科学、先进的审计方法

审计质量是整个房建工程审计活动的关键，只有较高的质量才能使其行业得到持久的发展。因此，采用科学、先进的审计方法是十分有必要的。比如风险导向型的风险基础审计模式、动态的控制工程造价等方法，这些都有利于审计质量的提高。另外，根据房建工程审计的特点，在审计时还可以灵活运用多种审计方法，并可将不同的方法进行有效的结合，以对风险进行较好的预防与控制。

3结语

工程审计是房建工程中的一项重要环节，也是审计监督体系不可缺少的一部分，同时在房建工程的建设过程中，加强审计风险的控制与防范是审计工作的前提。因此，通过完善法律法规、建立健全管理体系，提高审计人员的综合素质，采用科学的审计方法，可有效的防范和控制风险，提高审计工作的质量。

参考文献

[1]赵铁石.建设工程审计风险浅析[J].重庆工学院学报（社会科学版），2007，21（2）：143-146.