专项基金论文范例(3篇)

专项基金论文范文篇1

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申请国家自然科学基金注意事项

初筛:形式审查

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?超项无公章不属于本学科资助范围不符合指南要求无推荐书无签字经费预算不合理、无详细的经费预算申请书写得过于简单、立论依据不足等青年基金超龄、再次申请青年基金（35岁以下）不符合地区基金申请条件未按期结题（项目延期）

面上项目

限项规定：

?具有高级专业技术职务的科技工作者申请与承担（含参加）面上、重点、重

大等类别基金项目的数量累计不得超过3项！

?申请者同期只能申请1项面上项目；

?申请者和具有高级专业技术职务的项目组主要成员，当年申请及承担（含参

加）在研的面上项目数合计不得超过2项

?不具有高级专业技术职务的申请者，当年申请及负责在研的面上项目数合计

不得超过1项，但参加项数不限。

签字、盖章：

?申请者、项目组主要成员签字

?依托单位或合作单位盖章

?境外人员如本人未能在申请书上签字，则应通过信件、传真等本人签字的纸

质文件，说明本人参加该项目申请并履行有关职责，以附件形式在申请项目时随纸质申请书一并上报。

青年基金年龄规定：

?青年科学基金项目的申请者限在受理申请当年1月1日未满35周岁，并且

未曾获得该类项目的资助。项目组的主要成员以青年为主

地区科学基金资助范围规定：

?地区科学基金项目的申请者须是规定的11类行政所辖单位的正式受聘人员，

重点支持结合当地条件和特点的研究工作。（11个行政所辖单位：青海省、海南省、云南省、贵州省、江西省、内蒙古自治区、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区、西藏自治区、广西壮族自治区、延边朝鲜族自治州）

经费预算规定：

?面上项目国际合作与交流经费不得超过资助经费的15%；

?面上项目劳务费不得超过资助经费的15%；

?管理费不得超过资助经费的5%。

重点项目

按立项领域申请的重点项目“附注说明”栏要写明所申请的领域名称“有条件”的自由申请重点项目“附注说明”栏要写明“自由申请重点项目”

字样，申请书最后附加一页800字左右的“关

于已取得重要创新性进展的情况说明”。

?“个人简历”栏中详细提供申请者及项目组主要成员的工作简历和受教育情

况、以往获基金资助情况、结题情况、发表相关论文情况。所列论文要求将已和待分别列出，对已，要求列出全部作者姓名、论文题目、发表的期刊号、页码等，并要求按论著、论文摘要、会议论文等类别分别列出。

?纸质申请书后附5篇代表性论文的论文首页

?对于涉及医学伦理学的研究项目，要求申请者在申请书中提供所在单位或上

级主管单位伦理委员会的证明。

?对于利用基因工程生物开展的研究工作，要求写明其来源，如系由其他实验

室赠予，须提供对方同意赠予的证明。

?重点、重大项目国际合作与交流经费不得超过资助经费的10%；?重点、重大项目劳务费不得超过资助经费的10%；

?管理费不得超过资助经费的5%。

国家杰出青年科学基金

?申请者当年1月1日未满45周岁

?纸质申请书和附件材料一式六分

?撰写申请书时不必填写“项目组成员”，在申请书摘要部分应填写“主要学

术成绩”

?《申请书》的章节目次：

(1)信息简表；

(2)简历；

(3)主要学术成绩、创新点及其科学意义；

(4)拟开展的研究工作；

(5)主要论著目录；

(6)论文被收录与引用情况统计表及其清单；

(7)经费申请及其简要说明；

(8)工作单位的推荐意见；

专项基金论文范文

【关键词】财政专项资金;预算编制;财政监督;资金整合

中图分类号：F812.2文献标识码：A文章编号：1004-5937（2015）05-0073-03

加强财政专项资金管理作为财政精细化、科学化管理的重要组成部分，多年来一直是各地、各级财政部门关注和讨论的热点话题，这方面的文献资料很多，但专门研究财政专项资金使用方式的文献比较少。笔者认为，财政专项资金使用环节是其整个管理链条的重要组成部分，对如何提高财政专项资金使用效益具有重要的意义。

一、加强财政专项资金使用方式改革的重要意义

（一）加快推进财政改革的内在要求

党的十八届三中全会通过了《关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）。《决定》提出了“财政是国家治理的基础和重要支柱”的重要论断，围绕深化财税体制改革提出了很多富有新意的重要提法和改革要求，指明了深化财税体制改革的路径。财政专项资金运行数年，已经积累了不少问题。对财政专项资金使用方式进行改革创新正是逐步消除这些问题的目的所在，也是加快财政改革的内在要求。

（二）提高财政资金使用效率和效益的必然要求

在目前财政收入规模越来越大、财政支出盘子越来越大的情况下，特别是当前财政经济形势偏紧、财政收入增幅放缓的情况下，更要加强财政专项资金支出管理，提高财政资金使用效率和效益，这是财政管理工作的重中之重，是财政工作永恒的主题，也大有文章可做。而财政基本支出基本是按定额标准支出，回旋余地小，是刚性需求，基本上是购买公共服务（或产品），绝大多数都是直接支付到商品（服务）的提供者（个人或企业），基本上是“保吃饭”，其使用方式从全国范围而言基本模式大同小异，其改革创新空间有限。而财政专项资金规模大、使用范围广、涉及领域多，使用方式多种多样，有较大的改革和探索空间。

（三）加强财政部门党风廉政建设的重要途径

近年来，一些地区和部门及个人挪用、铺张浪费乃至挥霍贪污财政专项资金的现象和行为时有发生，出现了部分财政干部在这方面的腐败案例，引起了各级党政组织的高度重视和社会各界的广泛关注。这些违纪违法行为是建设法治财政、依法理财所不容的，也与中央的“八项规定”相违背，必须切实加以解决。传统的财政专项资金“点对点”扶持方式存在着一定的廉政风险点，加强财政专项资金使用方式改革创新对促进反腐倡廉建设也具有重要的积极作用。

二、当前财政专项资金使用方式存在的主要问题

（一）专项资金数量过多，存在交叉重复设置

当前，财政专项资金门类较多。以苏州市级财政为例，纳入市级财政专项资金目录的就有37个。其中部分专项资金都是因事而设、因时而立，缺乏一定的规划性、系统性和长远性，并且使用范围存在着一定的交叉和重复性。例如，工业转型升级和推进新型工业化专项资金、科技发展和自主科技创新专项资金、城乡一体化和市级支农专项资金等使用范围就相近，使用用途存在交叉和重复。

（二）专项资金支出进度偏慢

据统计，专项资金一般年度支出进度为80%，但其中还有相当一部分是年终突击转入财政专户的资金;若剔除转入财政专户的资金，专项资金的平均支出进度只有60%～70%，有的还低于50%，甚至还有分文未动的专项资金。大量财政结余资金躺在银行账户上，既失去了其应有的作用，又造成年底突击花钱。

（三）专项资金使用缺乏项目论证，导致使用效益不高

在财政专项资金预算编制中，“先确定资金规模，再论证项目”的现象还普遍存在，用款单位则表现为“重申请、轻使用”，想方设法争取财政专项拨款，但由于缺乏对项目的论证，一些项目迟迟得不到落实，形成专项资金的滞留或挪用，严重降低了专项资金的使用效益。

（四）专项资金绩效评价结果未被充分利用

开展专项资金绩效评价和监督检查工作，是深化财政预算管理的一项重要内容，对高效利用财政资金、推动地方经济社会发展具有重大意义。但目前对评价结果的应用仍有很多不足。由于财政支出绩效管理工作开展时间不长，工作体系还在不断完善，特别是结果应用工作缺乏法律规范，对财政支出绩效评价结果中的成绩、问题与相关责任、项目执行过程中的各环节责任人缺乏约束，影响了财政支出绩效管理工作的权威性，制约财政支出绩效管理工作的深入开展。目前也缺乏关于绩效评价结果应用的法律法规，难以将评价结果落到实处。

（五）预算执行与预算编制相脱节，降低了专项资金使用效益

在预算编制方法上没有实行完全意义上的零基预算，实行的是专项经费按实际的分配模式，使得专项资金预算编制缺乏科学、合理的标准，基数加增长的办法仍然存在;有时甚至只是将专项资金进行切块分配。专项资金预算编制的主观性和随意性，必然带来专项资金使用上的随意性，以致截留、挤占、挪用专项资金的现象时有发生，极大地削弱了预算编制的约束力，降低了专项资金的使用效益。

（六）专项资金使用范围和部门基本支出相混淆

由于信息不对称，存在同一事项多头申报和安排财政资金，为多争取财政资金，服务对象就同一个事项往往稍微改头换面分别通过经常性项目和专项资金向户管处室及专项资金处室重复申报预算资金。在实际工作中，由于信息不对称，处室之间难以有效和及时沟通，同一事项同时安排两次财政资金，造成了资金浪费。还有就是在不同的项目之间混用经费，如在专项资金中列支应由部门基本支出行政经费支付的考察费、招待费、调研费、会务费等。

（七）传统的“点对点”、“撒胡椒面”扶持方式仍存在

由于受制于传统的既得利益和观念所限，部分专项资金使用方式陈旧，管理方式相对落后，没有起到应有的作用，而且实行使用方式创新的专项资金，仍保留了传统的“点对点”、“撒胡椒面”扶持方式，既影响了财政资金效益的发挥，又存在着廉政风险。发改、农业、财政等部门工作人员在财政专项资金使用方面的违法违纪行为，新闻媒体也有所报道。

（八）资金设立部门多，资金监管难度大

财政专项资金相关政策的制定涉及科技、经信委、商务、金融、组织、文化等主管部门，体现了各部门支持经济（企业）发展的广泛共识。但是，由于现行政府管理模式下专业分工和职能分化的客观存在，导致部门对扶持经济（企业）发展资金项目管理出现了“碎片化”、多样化，难以避免各自为政、缺乏沟通和协调等问题的产生，尤其是所有项目资金均归口财政部门监管，面对庞杂的项目类别和分布广泛的项目实施主体（企业或个人），财政部门限于人力和精力，监管难度大，监督职能有限，不利于财政专项资金使用效益的提高。

三、加强财政专项资金使用方式创新的政策建议

（一）尽快推动财政专项资金实质性整合工作

整合财政专项资金是各级财政部门一直力推和呼吁的工作，但多年来进展缓慢，成效不大。财政专项资金整合因牵涉面广、涉及部门多，是利益的再调整，因此一直是一项推进难度较大的工作。整合不是简单的调整和归并，也不是单纯地将某一部分资金划归一个部门或机构管理，而是要形成分类科学、分工明确、管理规范、运转有序的资金使用管理的有效机制，提高财政资金使用效益。江苏省财政厅从2012年开始，整合设立了现代农业产业发展资金、文化产业发展基金、现代服务业专项资金、战略性新兴产业发展专项资金等。2013年上半年，又将科技、文化、农业、节能环保、人才等132个专项整合成38个。近期可以进行努力探索和实践的是对财政部门同一个处室管理的相近的专项资金进行归并。从中期来看，还要推行跨部门资金整合工作，将由不同部门管理、资金投向相近或相同的资金进行整合归并，并按统一标准集中投向特定领域，发挥资金规模效应。由此改变多个部门分块共同扶持相同类项目为财政集合统一扶持，体现集中财力办大事，避免财政资金重复投入和浪费，提高资金使用效率。通过整合，充分发挥资金的合力效应，打破各专项资金的界限分割，以减少结转结余。

（二）科学合理确定专项资金扶持对象，侧重扶弱扶小企业

由于部分专项资金扶持政策条款门槛高、条件严，完全符合这些申请标准和条件的，基本上都是一些大型企业、骨干企业，而且每年享受政策扶持的基本上都是一些老面孔，而对众多的真正陷入困境、需要扶持的中小微企业则很少顾及，基本上没有惠及到。财政资金起到了“锦上添花”，而非“雪中送炭”的效果。而实际上，众多中小微企业更需要贷款补助、信用担保、补贴等各项扶持。中小微企业的重要性不言而喻，全国上下已经形成了广泛共识。财政资金的无偿性、公共性，决定了其使用应该是弥补市场失灵，应从重点“扶优扶强扶顺”向“扶新扶幼扶逆”转变，重点扶持处于产业链两端的中小微企业及困难企业。为此，财政扶持资金要充分考虑到众多中小微企业的需求，放低扶持门槛和条件，真正关注成长性好、具有发展潜力的中小微企业，体现“雪中送炭”的作用。

（三）严格缩小专项资金使用范围，不断优化专项资金使用结构

应及时理清专项资金专门用途、范围和支付途径，将各主管部门自用的专项经费中包含的办公经费纳入到各单位的部门经费预算中。同时，明确和理顺专项资金管理分配处室和户管处室的职责及操作流程，遵循“谁管理、谁分配，谁下达、谁核对，谁确认、谁负责”的原则，加强统一协调，扎口管理。这样有效杜绝主管部门将本应属于日常行政经费的项目放入专项资金里列支，以提高财政专项资金使用范围的专注度，使之真正用于扶持经济（企业）发展，有效培植财源。

（四）不断深入推进财政专项资金“拨改奖”、“拨改保”、“拨改投”使用方式改革

财政专项资金“拨改奖”使用方式仍是传统的“点对点”扶持方式，而“拨改保”、“拨改投”选择合作对象时竞争性不强，应不断深入加快推进。一是逐步缩小乃至取消“拨改奖”扶持方式，将这部分资金分配按需给“拨改保”、“拨改投”两部分。二是在“拨改保”、“拨改投”环节选择担保公司、基金管理公司、银行等合作伙伴时，要引入竞争性机制，在全国范围内实行招标，真正体现公开、公平、公正的市场化原则，并根据实施业绩实行定期轮换，这样既能有效调动各相关合作伙伴的积极性，形成有效制衡，又能充分放大财政资金的杠杆效应;否则在现有模式下，难以对这些合作伙伴形成有效制衡机制，容易产生垄断局面。

（五）强化对财政专项资金的结余管理，不断创新管理方法

2013年7月3日，国务院常务会议研究了激活财政存量资金，进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好等问题。一是年初编制财政专项资金预算总盘子时，按一定比例从总盘子里扣减。对专项资金上年结转结余作为本年度预算来源统筹考虑。要深入分析近几年财政专项资金年初预算额度和年终实际支付额度的差额。例如，财政专项资金年终实际执行额占年初预算额的比重为80%，则可考虑在编制下一年度财政专项资金总盘子时，按85%的资金量通盘考虑，不必每一项专项资金都足额安排预算。在年中实际执行时，确实出现执行数大于预留数时，再按程序申请追加预算，可从预算稳定调节基金或年度超收收入安排。二是提高专项资金预算编制的科学性和准确性，并细化到每一个具体的项目。逐步压缩乃至取消那些只有预算资金规模而无具体项目的专项资金。年中对确有特殊情况需要追加专项预算的，要先在该专项沉淀结余资金中消化，然后再按程序报批，予以追加。三是在预算编制及执行时，优先使用上年结余资金，每年年底清理滚存结余，用好沉淀资金，将更多资金投入民生领域。将沉淀资金按轻重缓急逐步分配到社会保障、医疗、廉租房、城区改厕、公共交通、环保等领域，解决居民生活中的急难愁问题，进一步改善居民生活环境，提高生活质量。

（六）加大对财政专项资金使用情况的监督力度

加强对财政专项资金使用情况的监督，有利于强化相关部门使用专项资金的责任意识。一是加强财政绩效管理，全面推进预算绩效目标管理，进行绩效目标评价，建立以绩效实现为导向、以绩效评价为手段、以结果运用为保障的机制，进一步提高预算管理水平，优化资源配置。特别是要加强评价结果运用，根据考评结果，安排、调整下一年度专项资金预算，强化绩效考评结果对预算的约束力。二是加强财政监督检查。加强对财政专项资金使用的专项监督，建立健全决策、执行与效果评价相分离的监督制约体系，完善内部监督检查制度。定期对财政资金的使用情况进行跟踪和反馈，及时调整和完善有关政策和资金分配办法。三是充分发挥人大、审计、社会公众等外部监督作用。对审计和人大提出的问题要制定整改措施，认真进行整改，并按时上报整改情况和结果。建立财政与社会公众的信息沟通渠道，调动广大群众参与监督的积极性。对财政监督检查、审计监督、人大监督、社会监督过程中发现的专项资金分配、使用和管理等违法违纪行为要进行责任追究，并公布处理结果。

【参考文献】

[1]成涛林.三中全会地方财政“八走向”[J].新理财，2013（6）：94-95.

专项基金论文范文

【关键词】专项资金;绩效管理;绩效评价;PDCA

中图分类号：F234.3;G647文献标识码：A文章编号：1004-5937（2016）03-0086-05

高校专项资金是指高校依法筹集的具有特定目标和限定用途的资金，一般按照“扶强、扶优、扶特、扶需”的原则用于高校事业发展过程中急需资金的重点建设项目，通常包括科研专项、学科建设专项、人才培养专项、师资队伍建设专项、学生资助专项、信息化建设专项、基建专项、修缮专项等。近年来，高校从外部组织获得大量的专项资金用于支持事业发展，专项资金的有效管理和使用绩效受到越来越多的关注。专项资金管理的质量直接决定着专项资金的绩效，专项资金立项较为谨慎严密，在使用和管理过程中要求专项核算、专款专用，因而在各类高校事业活动的成本核算中，专项资金建设项目的核算基本完整精确，成本效益容易匹配，推行绩效管理具有较强的可行性。将PDCA理论应用于高校专项资金的绩效管理，有助于推动高校经费绩效管理的理论研究和实践工作。

一、当前高校专项资金绩效管理存在的问题

（一）对专项资金绩效管理不够重视

部分高校管理者还未树立绩效管理的理念，在实施绩效管理过程中受到固有经验的阻碍，加之缺乏具有绩效管理专业知识和技能的专门人才，“重立项、轻管理，重建设、轻机制”的思想长期存在。一些高校对于项目建设更多地看重申报是否能通过以及专项资金的支持强度，并未结合自身的建设需要和存量资源进行充分调研和论证，预算编制随意性强，精细化程度低。专项资金到位后，缺乏资金使用、控制、监督、评价等制度作为保障，导致资源浪费，甚至发生挪用、套取专项资金的现象。

（二）存在专项资金绩效管理概念的理解偏差

部分高校存在但不限于如下几种错误认识：一是认为专项资金绩效管理就是专项资金绩效评价，制定了绩效评价标准并据以评价就是专项资金绩效管理的全部;二是认为专项资金绩效管理就是专项资金财务管理，合法合规地使用专项资金就达成了专项资金绩效;三是认为实现了专项建设任务就等同于完成了专项资金绩效管理;四是认为专项资金绩效管理就是在项目建设中论功行赏的依据。

（三）缺乏科学的理论指导

当前，我国高校开展专项资金绩效管理的实践正处于“摸索―认知―经验―理论”的过程之中，尚未形成具有自身特色的成熟的理论体系，对实践的指导不足，表现为：一是专项资金绩效管理缺乏系统性，不注重项目的顶层设计，绩效目标制定、预算安排、计划执行、资金的使用和监管、绩效评价、结果反馈和运用等环节相互割裂，无法实现良性循环。二是主观随意性较强，管理过程中经常以管理者意志和经验为准绳，专项资金预算经常调整，项目建设成效与目标脱节。三是绩效管理标准化程度不高，同种用途的专项资金拨付到不同的高校后，资金绩效管理的思路、标准、方式可能不一样;高校内部同一笔专项资金在不同的建设期间，资金绩效管理的情况也可能不一样。四是信息不对称，资金拨付、管理、使用各方缺乏沟通，不能达成统一的绩效管理共识。

二、PDCA理论的适用性分析

（一）PDCA理论概况

PDCA理论又称为质量管理循环理论，1930年由休哈特（WalterA.Shewhat）提出，1950年由美国质量管理专家戴明（W.EdwardsDeming）加以改进和完善。该理论的核心思想是将PDCA循环作为全面质量管理的核心工具，使管理过程在有效控制状态下产生符合预期目标的成果或效益。理论目标是使得管理过程更加科学化、合理化、系统化。该理论提倡的质量管理步骤是：按计划P（Plan）、执行D（Do）、检查C（Check）、处理A（Action）四个环节依次执行且周而复始（如表1所示）。半个多世纪以来，该理论因运转程序严谨、管理层次多样化、管理方法先进和管理效果明显而逐渐被运用到各类质量管理活动中。

高校财务管理本质上也是一种管理活动，特别是在专项资金管理方面，绩效管理与质量管理在内涵上具有相容性。当前国内外学者的主流观点认为绩效包括行为和结果两个方面，布鲁姆巴（Brumbrach）认为“绩效指行为和结果。行为由从事工作的人表现出来，将工作任务付诸实施。行为不仅仅是结果的工具，行为本身也是结果”。我国学者基本认同此观点，如杨杰等（2000）将绩效定义为个体在一定的时间范围内所做的与组织目标相关的可评价的行为及结果，即绩效是行为，也是结果。另外，国际标准化组织（ISO）对质量的定义是“一组固有特性满足要求的程度”。美国质量管理的领军人物朱兰（J.M.Juran）对质量的定义是“使顾客感到满意的‘产品特性’，同时没有造成返工、故障、顾客不满意和顾客投诉等现象”。在现代质量管理理论中，质量管理的客体不仅是产品质量，还包括生产过程的工作质量，并以工作质量为重点。据此可知，绩效管理的客体指向行为和结果，质量管理的客体指向过程和产品，两种管理模式都强调过程管理，客体指向高度一致，对行为和结果的满意程度均可以采用一定的标准进行测量。因此，提高绩效水平的根本在于提高绩效管理的质量。

（二）适用性分析

高校专项资金绩效管理可以借鉴PDCA理论，将其管理理念、流程、方式等加以吸收运用，形成PDCA理论在高校专项资金绩效管理中的具体应用（如图1所示）。

该理论能够较好地适应高校专项资金自身的运行规律和管理要求，理由如下：

1.使得资金管理体系更加系统化

高校专项资金管理是典型的全过程管理，管理链较长，且与项目建设管理联系紧密，在任何一个环节上的管理弱化，都会导致资金绩效偏离目标。而PDCA循环可以全面覆盖资金的计划、执行、控制、评价、监督、反馈等管理职能，各环节衔接紧密，控制质量高，使得专项资金的管理更加系统化，能够有效促进专项资金的合理高效使用。

2.使得绩效导向更加鲜明

高校专项资金的管理是依托于专项建设的，资金拨付前就已经为建设单位设定了清晰、可衡量、具有挑战性的绩效目标。PDCA循环中绩效管理始于绩效目标计划，明确了资金管理的目标、时间、责任、方法等，并且将绩效目标贯穿于整个管理链，主动诊断影响绩效的问题和机会，寻找改进绩效的办法。

3.与资金运转能够较好地匹配

高校专项资金运转比较灵活，从资金拨付的角度看，既有一次性拨付到位的，也有分批拨付到位的;从资金使用的角度看，既有要求当年拨付当年使用的，也有允许跨年度使用的。PDCA循环可以按照资金拨付的批次设置循环周期，也可以按照资金使用的期间设置循环周期，进行精细化的绩效管理，一个循环的结束伴随着另一个循环的开始，使得每个循环都更好地围绕绩效目标进行。

4.使得资金管理过程更加透明

高校专项资金管理在信息沟通和信息披露方面的要求比较高。PDCA循环的每个环节都是多方参与的管理活动，只有在管理信息透明、各方有效沟通的基础上，项目建设才能稳步推进，管理职能才能充分实现。特别是在绩效评价方面，只有信息透明才能实现资金绩效评价的客观、公正，有利于各方监督。

5.具有自我纠偏机制

高校专项资金管理绩效的测量值通常会围绕目标值上下波动。PDCA循环中的绩效跟踪环节任务是公正客观地反映阶段性的管理质量和绩效目标实现程度，及时发现并改进管理中存在的问题。而绩效结果运用与反馈环节确保了在绩效偏离目标时，及时落实责任，明确整改措施，最大程度纠正绩效偏差。

三、PDCA理论在高校专项资金绩效管理中的具体应用

（一）科学设定专项资金绩效目标，合理编制专项资金预算

PDCA循环实质就是绩效导向的全过程质量管理。首要环节是高校根据事业发展规划及特色定位，确定专项建设计划和总体目标，按要求编报科学、合理、清晰、量化的专项资金绩效目标，同时按精细化要求编制专项资金预算。

1.科学设定专项资金绩效目标

专项资金绩效目标是高校使用财政专项资金能够产出的成果和效益。高校在申报专项资金时应系统性地设计专项资金绩效目标，全面考虑目标的内涵、测量及保障，而并非简单地设置绩效评价指标。绩效目标主要内容应包括：（1）产出目标，包括专项资金建设项目预期可提供的产品或服务的数量、品质、建设周期。（2）效益目标，包括专项建设预期带来的内部效益、外部效益、相关方满意程度。（3）财务目标，包括专项建设达到预期产出和效益需要耗费的成本和资源等。（4）评价指标，即能够有效测量上述目标实现程度的专项资金绩效评价指标体系。（5）保障机制，即为实现专项资金绩效目标所需要建立或完善的规范性管理制度、措施和计划。

专项资金绩效目标设置应达到：一是导向鲜明。绩效目标符合宏观高等教育政策导向，紧密结合高校发展规划和特色定位，着力提高专项资金效益，以尽可能少的投入取得尽可能多的积极成果。二是细化量化。绩效评价指标应对建设成果进行全方位、多维度的测评，应当提高反映成果质量、效益、满意度等方面指标的权重。另外，绩效评价指标应以定量指标为主，定性指标为辅，尽可能使评价结果更加全面、客观和可靠。三是操作性强。设定专项资金绩效目标要经过调查研究和科学论证，在管理、建设、监督等各方充分沟通的基础上达成共识，对于较大的资金规模，应当设置绩效目标评审制度;专项资金绩效目标要与编制专项资金预算有机结合，加强专项资金管理，进行成本效益分析。

2.合理编制专项资金预算

合理编制专项资金预算应当以专项资金绩效目标为依据，与项目管理紧密联系。在项目立项申请时，就应该按照量力而行的原则认真谋划好项目建设的资金保障方案。编制专项资金预算，一是要遵循完整性原则，即所有与项目建设相关的财务收支都必须纳入预算;二是要遵循真实性原则，收支测算的依据必须以真实可靠的资料作为来源，按照主管部门认可的方法计算;三是遵循统一性原则，即按照统一完整的科目以及规定的程序与标准进行编制。

纳入年度部门预算的专项经费，高校一般应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制专项资金预算。首先，根据上级主管部门下发的专项建设申报要求，以及相关的专项经费需求计划和预算表格，高校项目建设部门依据绩效目标，在合理预测必要支出的基础上，对所有预期专项建设收支进行归集和细化，将预算建议数报高校财务部门。其次，高校财务部门结合资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，编制出初步预算方案，经必要审核程序后上报给上级主管部门。再次，根据上级主管部门下达的预算控制数，高校财务部门在项目建设部门进行预算调整的基础上对预算方案进行修正，上报给上级主管部门。最后，根据上级主管部门下达的专项资金预算批复，高校财务部门结合资金管理需要对专项经费进行预算分配，即可公布执行。

（二）强化专项资金绩效跟踪管理

绩效跟踪发挥专项资金绩效监督和控制作用，是PDCA循环的重要环节。高校应围绕已确定的专项资金绩效目标，通过定期或动态采集专项资金管理信息、项目管理信息，对绩效运行情况进行跟踪（如图2所示）。以事中评价为纽带，把绩效目标的设置与绩效目标的实现连接起来，及时、客观、系统地反映专项资金管理过程中绩效目标的运行情况和实现程度，与项目建设部门进行持续沟通，以跟踪目标来监督管理过程，及时发现已经出现的问题，及时纠偏整改，引导专项资金绩效目标的实现。

专项资金绩效跟踪的主要内容应包括：一是绩效目标实现进度。重点跟踪专项资金预算执行情况，预算调整率、政府采购资金完成率、项目建设进度，以及项目预期产出、效益的实现程度。二是绩效目标保障情况。重点跟踪专项建设运行机制的完整性，包括项目管理制度、专项资金管理办法等，以及评估制度执行的有效性，包括决策分析、财务与资产管理、内部控制及风险防范等方面制度落实情况。三是绩效目标偏差情况。重点跟踪绩效目标值与评估值之间的偏差程度、性质以及相关的影响因素、预期后果、责任归属。四是绩效目标纠偏情况。重点跟踪纠偏责任落实情况。

（三）开展专项资金绩效评价

绩效评价发挥专项资金绩效诊断的重要作用，也是PDCA循环的关键环节。高校应依据对绩效目标细化量化而形成的绩效评价指标，运用科学、合理的绩效评价标准和评价方法，对专项资金绩效进行客观公正的评价（如图3所示）。除了上级主管部门评价外，高校也可自行评价或者委托第三方评价。

实施评价时，绩效评价受托方应按照定性指标可衡量、定量指标应量化的要求，根据相关性、重要性、可比性、系统性、经济性的原则，依据评价项目特点和评价工作需要，参考绩效目标评审和绩效跟踪的情况，在绩效评价三级指标的基础上，对评价指标逐级分解和细化，建立起符合高校特性、项目特点的绩效评价指标体系。

以项目效益指标为例，该二级指标下可设社会效益、经济效益、生态效益、影响力、满意度五个三级指标。由于专项建设的类型千差万别，项目效益难以直接测量，因此必须进一步将每一个三级指标进行细化和量化。对于评价指标的选择，采用德尔菲法以匿名方式征求专家意见，经过反复的反馈修正，使意见趋于一致，从而建立评价指标体系。对于评价指标权重的设定，可采用层次分析法，即在建立递阶层次结构指标体系的基础上，通过比较同一层次各指标的相对重要性来综合计算指标的权重系数。该方法可以有效处理多因素决策制定中的不精确和不确定问题。运用德尔菲法，通过若干轮专家遴选，经济效益、社会效益、生态效益、影响力、满意度五个指标均被细化为若干可以量化的明细指标I11～I1a、I21～I2b、I31～I3c、I41～I4d、I51～I5e。项目绩效指标的体系结构如图4所示。

在项目效益明细指标遴选的基础上，通过专家对各项指标两两打分，区别主次轻重后，运用层次分析法可计算得出各项明细指标的权重，方法如下：

步骤1：建立各层次指标的比较判断矩阵。例如第二层次的5个指标，两两比较后采用1―9分制标度，将任意两个指标的相对轻重定量化。

项目效益指标比较判断矩阵：

a11a12a13a14a15a21a22a23a24a25a31a32a33a34a35a41a42a43a44a45a51a52a53a54a55（aij为专家打分值）

步骤2：对第二层次的1个指标比较判断矩阵和第三层次的5个指标比较判断矩阵分别计算最大特征值及其特征向量，进行一致性检验。检验通过，将特征向量归一化后即为各项指标的权重。

一致性检验公式为：CR=CI/RI（CI为矩阵特征值，RI为同阶一致性指标）

步骤3：将第二层次每个指标的权重分别与第三层次每个指标两两相乘，即可得出第三层次每个指标在总目标中的权重。

在评价指标及权重确定的基础上，绩效评价受托方可根据专项建设的具体情况，采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法中的一种或多种方法对专项资金进行绩效评价。

（四）绩效评价结果应用

专项资金绩效评价结果的运用是专项资金绩效管理的落脚点，体现了PDCA绩效管理理念和方法的有效性，主要处理措施包括结果反馈、问题整改、信息公开、优化管理。具体来说，绩效评价工作完成后，绩效评价受托方应及时向项目管理和建设相关各方报告评价的依据、过程和初步结论，在听取意见的基础上分析修正绩效评价初步结论，并将正式结论反馈给高校，作为专项资金管理整改的依据。高校应根据正式的专项资金绩效评价结论，深入查找问题根源，分析研究改进措施，严格落实整改责任，切实加强专项资金的绩效管理。高校还应按照信息公开有关规定，及时将专项资金绩效评价的结果和整改方案进行公开，方便各方监督。高校要建立绩效评价结果与提高内部管理水平相结合的机制，将绩效评价结果作为优化决策机制、加强财务和资产管理、强化内部控制、完善考核评价制度等方面的重要依据。

四、结论

高水平的绩效来源于高质量的管理。PDCA理论是管理学领域的代表性理论之一，能够有效地将绩效管理与质量管理相融合，不断挑战组织或项目管理的更高目标。PDCA理论在高校专项资金绩效管理中的应用，就是坚持绩效为核心，质量是关键，始终将绩效目标摆在专项资金管理的核心位置并贯穿于全过程管理，致力于提高管理活动的质量，通过设定绩效目标、预算管理、绩效追踪、考核评价、结果反馈与运用一系列高质量的绩效管理活动，有效保障资金绩效达成预期目标。其自身所具备的纠偏机制也能在过程中防止绩效偏离目标。PDCA理论对于完善高校绩效管理、提高资金效益具有重要的理论意义和应用价值。

【参考文献】

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[2]BRUMBRACHA.PerformanceManagement[M].London：TheCronwellPress，1988：15.

[3]杨杰，方俐洛，凌文铨.绩效评价的若干问题[J].应用心理学，2000（2）：44-47.

[4]质量管理体系基础和术语[S].ISO9000：2005.

[5]JURANJM.Juran'squalitycontrolhandbook[M].NewYork：McGraw-Hill，1988.