企业信用监管体系范例(12篇)
企业信用监管体系范文1篇1
[关键词]内部财务监督；必要性；方法；
内部财务监督是企业投资者、经营者按照法律规范或者根据其自身情况，设置内部机构或人员，依法对企业财务活动进行的监察和督促。实施企业内部财务监督，监督企业的财务活动是否符合国家有关法律法规和制度的规定；监督企业资金的筹集、运用、收回和分配是否合理、有效；监督企业各项资产是否安全、完整；监督企业实施内部控制规范体系的情况，以便及时发现问题，识别各类风险，采取有效措施，提高经营效率和效果。企业内部财务监督有其独特的功能，它与社会监督、国家监督不同，具有日常监督和实时监督的特点，是外部监督所无法替代的。强化企业内部财务监督的主要意义在于形成企业的自我约束机制，在维护企业合法权益的同时，也有利于维护其他相关利益主体的合法权益。
一、强化企业内部财务监督的必要性
从当前来看，强化企业内部财务监督的必要性在于：
1.强化企业内部财务监督有利于从源头上预防和制止违法违规行为
在我国企业改革和发展的进程中，出现了一些问题，如利用企业产权变动的机会中饱私囊的；在办理采购、销售、工程项目等业务中营私舞弊；还有弄虚作假、偷逃税款等。导致上述问题存在的原因固然很复杂，但企业内部财务监督弱化是重要原因之一。为了从源头上预防和制止违法违规行为，必须十分重视和强化企业内部财务监督，形成企业的自我约束机制,以便及时发现和制止企业财务活动中的违法违规行为，保证相关法律、法规和财务规章以及企业内部财务制度得以贯彻执行。
2.强化企业内部财务监督对提高企业财务管理水平具有重要作用
强化企业内部财务监督，可以及时发现和纠正企业财务活动中预算执行的偏差，保证企业财务活动按照经营规划和财务目标正常开展；可以规范企业财务行为，明确经济责任，防止出现工作差错和舞弊，避免发生因责任不清而互相扯皮、推诿，甚至越权行事，造成管理失控的现象；可以为企业实施财务控制、改进财务管理、提高经济效益提供保障，对提高企业财务管理水平具有重要作用。
3.企业内部财务监督与社会监督、国家监督三位一体，构成完整的财务监督体系
财务监督是内部监督和外部监督的统一体。要充分、有效地实施财务监督，首先必须做好企业内部财务监督工作。国内外的实践经验表明，内部财务监督是财务监督的基础，高效和完善的内部监督能够提高外部监督的效率与效果。外部财务监督包括社会监督和国家监督，社会监督是指社会中介机构，如以会计师事务所的注册会计师为监督主体，依法对受托企业财务活动进行的监督；国家监督是指政府有关部门根据法律、行政法规等规定和部门的职责权限，对企业财务活动进行的监督。外部财务监督是对企业内部财务监督的一种再监督。其目的是为了克服“内部人控制”的弊端，督促企业内部财务监督落实到位，保证企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法行之有效，保护国家和社会公众的利益不受侵犯。因此，企业内部财务监督、社会监督和国家监督三者相互联系，又各有特定的职能范围，它们三位一体，构成完整的财务监督体系。
二、企业内部财务监督的方法
强化企业内部财务监督，需要综合运用多种方法。企业内部财务监督的方法主要有：
1.建立健全企业法人治理结构
完善的企业法人治理结构是实施企业内部财务监督的组织保证。投资者通过企业内部的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构来保障对企业的最终控制权。在公司制企业，为使财务监督行之有效，公司要明确股东（大）会、董事会、监事会和经理层的职责，形成各负其责、协调运转、有效制衡的公司法人治理结构。股东（大）会是公司的权力机构，它由全体股东组成。董事会执行股东（大）会的决议，对股东（大）会负责。董事会进行重大问题决策，聘任公司经理。经理主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会的决议，对董事会负责。监事会是对董事和经理的经营管理行为及公司财务进行监督的常设机构，它代表全体股东对公司经营管理进行监督，行使监督职能。在完善的公司治理结构中，通过一系列控制权的配置和行使以及有效的激励措施和合理的评价体系，每一层次的委托方将产生监督的内在动力，因而能有效地对方实行监督。
《企业财务通则》（财政部令【2006】第41号）规定：“企业设立监事会或者监事人员的，监事会或者监事人员依照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务监督职责。”要有效地实施企业内部财务监督，必须强化监事会或者监事人员的监督功能，发挥监事会或者监事人员对企业财务和董事、经营者行为的监督作用。在完善的内部财务监督体系中，应形成一个中心，协调各组成部分的工作，汇总处理各部分反馈的信息，保证监督机制的高效运作，节约监督成本。我国《公司法》已明确规定，监事会是公司的监督机构，与董事会在组织结构中处于同一层次，可见在企业内部财务监督体系中，监事会是最高财务监督机构，应成为监督体系的中心。
2.建立利用信息系统进行持续性监督的机制
建立利用信息系统进行持续性监督的机制是实现内部财务监督持续有效的重要方式。美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）2009年了《内部控制体系监督指南》，以帮助各类组织更好地监督本单位内部控制体系的有效性，并在必要时及时采取纠正行动。COSO主席LarryE.Rittenberg博士表示：“COS0董事会相信许多组织可以通过在其持续内部控制过程中建立监督机制，从而实现更有效运营的目标。该指南对利用信息系统进行持续性监督概括了四种方式，具体包括：利于误差管理的工具（记录误差的日志、后续跟进、处理情况分析）、监督应用程序变更的工具（变更认证、沟通、适当评价）、评价系统状况的工具（包括内置参数、可容忍水平、不相容职责分离、管理权限）及评价过程完整性的工具（包括标准及协同、数据加总、文档完整性）。
3.制度监督、预算监督和核算监督密切配合
在企业内部财务监督活动中，制度监督、预算监督和核算监督的密切配合，能够具体体现日常监督和实时监督的特点。
(1)制度监督
《企业财务通则》规定：“企业应当建立、健全内部财务监督制度。”企业内部财务监督制度是企业内部控制制度的重要组成部分，它通过投资者、经营者及企业有关内部机构之间的相互制约，以及在企业财务活动各环节设置的复核、审计、检查等程序，确保企业财务行为符合法律法规和财务目标的要求。建立、健全并执行企业内部财务监督制度，用制度管权管事管人，切实做到有人负责、有据可查、有章可循，实现对企业财务活动的全面控制和约束。
(2)预算监督
预算监督是实行企业内部财务监督的有效形式，应充分发挥预算的导向与控制作用。企业财务预算一经批复下达，在企业内部便具有约束力。各预算执行单位必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。企业应当建立财务预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评，以便适时采取必要的财务制约手段，把财务监督贯穿于执行财务预算的全过程中。
(3)核算监督
核算监督是企业会计机构和会计人员对企业财务活动全过程的监督。它可分为事前、事中、事后三个环节。事前核算监督是审核将要进行的财务活动是否符合法律规范和企业内部财务制度的规定，是否合理、有效，并据以施加限制或促进的影响作用。事中核算监督是对正在进行的财务活动进行审查，以及时纠正财务活动中的违法行为和偏离财务目标的行为。事后核算监督是对已经结束的财务活动进行审查，它是在财务活动完成后对其结果的监督，检查已经完成的财务活动是否符合法律规范和企业内部财务制度的规定，检查财务目标的完成情况。
4.内部审计监督
内部审计监督是由企业独立于会计机构之外的专职审计机构和审计人员进行的审计监督，是在核算监督基础上实施的再监督。健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性和权威性。在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。
(1)明确工作重点。内部审计机构和审计人员应熟悉企业经济活动的全过程，以风险审计、效绩审计和经济责任审计为重点，充分发挥内部审计的经济监督作用。
(2)突出评价功能。在市场经济条件下，大量的经济决策依赖于对经济活动的执行及其结果的检查和评价等信息的反馈。要拓宽内部审计领域，规范审计行为，突出内部审计的评价功能，以适应现代企业管理的需要。随着企业内部控制规范体系的贯彻实施，内部审计机构和审计人员在履行其职责时，应加强对企业内部控制的评审，定期对内部控制设计和运行的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
(3)做好后续审计。应建立对审计事项的后续审计制度，对企业重大经济活动实施跟踪审计办法，通过后续审计，对其合法性与合规性进行审计认定，以保证内部审计工作的延续性和规范性。
(4)改进审计方法。近年来，会计信息化建设步伐加快。顺应信息技术发展趋势，企业内部审计工作只有与先进的信息技术手段相结合，才能充分发挥其监督职能。内部审计工作要引入和运用现代信息技术，提高检查手段的科技含量，努力实现会计监督信息化，提高内部审计的效率和效能。
随着经济的发展和科学技术的进步，我国会计信息化和企业内部控制规范体系的贯彻实施加快推进，按照企业财务管理创新的要求，企业内部财务监督的手段和方法正在不断改进和完善。需要强调的是，在强化企业内部财务监督的同时，必须切实有效地开展社会监督和国家监督，以推动企业内部财务监督的充分开展，努力降低财务风险，保证企业经营稳定、健康、有序地发展。在维护企业合法权益的同时，维护其他相关利益主体的合法权益。
参考文献：
[1]财政部企业司.《企业财务通则》解读[M].北京:中国财政经济出版社,2007
[2]王建,熊筱燕.会计管理与案例评析[M].上海:立信会计出版社,2007
企业信用监管体系范文1篇2
关键词：计算机网络煤矿企业应用
0引言
煤矿井下生产环境复杂、多变、条件恶劣，煤矿计算机网络是煤矿安全、高效生产的基础。加快推进计算机网络在煤矿企业生产中的应用，必将促进煤炭工业生产现代化、销售网络化、管理网络化、采购电子化与管理科学化的发展进程。
1煤炭企业信息化集成及应用模式
煤炭企业信息化应用方向和重点是综合运用网络技术、web技术、数据库技术、软件工程技术、系统集成技术，重点解决安全监测信息的集成处理与、生产信息的集成与可视化、各种管理信息系统的规范与集成，构建企业集团综合办公自动化体系等方面。通过信息化集成，实现煤炭企业物流、安全、生产、销售、财务等环节的全面信息化管理，使煤炭企业集团在实时数据流、资金流、物资流、信息流和商务流等多方面取得有效的集成和共享。
2计算机网络在煤矿企业中的应用
2.1智能综合调度指挥系统煤矿智能综合调度系统就是基于先进的计算机网络技术、工控自动化及多媒体技术，将安全监测、生产调度的实时数据信息，工业电视的视频图像信息，采、掘、机、运、通生产系统的数据图像信息等有机地结合起来，进行数字化处理、存储和传输，构成一个以多媒体网络为基础的调度指挥信息系统。该系统主要由煤矿光纤工业电视子系统、数字视频监控子系统、数字式大屏幕投影电视墙子系统、led电子显示屏子系统及综合调度信息查询子系统等组成;将安全生产、煤炭生产过程自动化、煤炭计量等不同类型的监控系统进行系统集成，实现几个子系统的信息交流和资源共享;与微机网络系统相联接，实现网络系统与大屏幕投影墙显示系统资源共享，提高调度指挥的速度和准确性，实现煤矿安全、高效生产。分布式综合生产调度指挥系统实现了基于web的生产数据集中管理和可视化调度指挥，提高了行业的调度信息化管理水平，能实时监测监控各个矿井的安全状况，随时调度指挥生产，避免和减少安全事故的发生，对煤炭企业实现安全、文明、科学生产具有重要的意义。
2.2煤矿安全监测系统基于web的全矿区分布式安全信息监测预警系统，能够对全矿区“一通三防”专项治理建立实时数据模型，通过预警信息网上报警和智能手机在线监测系统实现全程、全时段监管。网络的普及，在加强煤矿安全监管力度，提高煤矿安全信息化水平等方面发挥了良好的作用。通过采用视频服务器和网络摄像机等网络视频设备，可以构建一套数字化、网络化的视频监控系统，同时还可以与现有的安全监测系统有效的集成，形成联动，真正做到“分散监控，集中管理”。现在比较成熟的安全监测系统联网解决方案，是在早期的煤矿安全监测系统的基础上，改造发展成为集环境安全、生产监控、信息管理、网络运用、火灾监测、电网监测、顶板动态监测、主扇风机在线监测等多种子系统为一体的煤矿工业以太网综合监控系统。
2.3基于网络的数据库应用
2.3.1矿业集团级矿图信息管理系统。以统一的数据格式存储在数据库中，通过数据共享方式，实现局载网内矿图的“集中存储，统一管理，分级调用”，完成集团的矿图信息资源整合，为实现矿山安全生产的集中控制与动态决策提供依据。
2.3.2基于web的业务管理系统。如物资供应系统、销售管理系统、计划管理系统、机电设备管理系统、住房公积金及工资管理系统、社保医保管理系统等，可以进一步规范管理，节省人力，提高效率。
2.4矿井生产集控
通过智能接口与井下监测监控系统、矿井自动化系统、工业电视系统等连接，形成井上/下交互式的多媒体网络，实现矿井生产集控。矿井生产集控系统包括以下几个子系统。
2.4.1通过井下无线通讯系统、人员定位系统以及机车监测和跟踪定位管理系统集成，实现实时数据监视、采集图像监视和采集数据统计信息检索等功能，畅通井上下信息交换，有效加强安全生产，保证抢险救灾、安全救护的高效运作。
2.4.2井下车场信集闭系统，采用plc构成的现场网络控制，充分发挥plc远程智能化控制优点，利用人工/自动调度指挥功能、机车闯红灯报警功能、道岔复位及故障自检测功能、模拟盘显示自检功能等，实现井下车场网络化控制和管理，保证机车的安全运行。
2.4.3通过煤位、水位监测系统、井下移动通信系统、人员定位系统、工业电视系统、井下电机车运行监视系统、主副井提升机运行监视系统、皮带运输监控子系统、矿灯智能使用监视系统、供电网络运行监视系统、风机在线监视系统、提升机运行监测系统等计算机网络集成，实现web界面的实时查询/监视/处理，实现自动化控制和远程监控，从而提高安全生产和管理水平。
4计算机网络在煤矿企业中的应用效果
4.1为有效调度配置生产要素提供了科学依据信息化网络的应用，使各种生产要素都置于有效的准确掌握之下，为企业能在更大平台上合理优化地配置要素提供了可能。过去只能在一个矿进行配置的要素现在可以扩大到整个集团，提高了要素的使用效率，提升了管理水平。
4.2促进了矿井集约化生产信息系统的应用促进了集约化生产，使煤炭企业能够抓住良好的煤炭市场机遇，加快企业发展，实现煤炭产量大幅度提升。
4.3及时地发现事故隐患由于对事故隐患的发现和处理过程进行了全息的动态监控，使事故隐患的发现更加及时、迅速，事故隐患的处理更加全面、彻底，并使过去不易发现的一些隐患，也得到及时的发现和处理。
4.4推动了矿井安全生产长周期的形成以网络技术和信息技术为依托进行安全监控，提高了安全管理的现代化水平。监测系统的应用使企业实现了对“人和物”等安全关键因素的有效监测，对矿井有害气体实现了实时准确全天候监测，对安全事故实现了前馈控制，煤矿安全生产水平得到显著的提高，为杜绝重大瓦斯事故创造了条件，促进了矿井综合管理水平的提高，由此推动了集团安全生产长周期的形成。
5结束语
随着通讯技术、计算机技术和自动控制技术的迅速发展，煤矿企业向网络化方向发展的趋势已日趋明显，煤矿企业向网络化、智能化和管理控制一体化的方向演变是企业发展的必然，也同时满足煤矿生产环境、生产过程特点的需要，因此，在煤矿企业建设信息化网络是一种企业发展的需要，以保证煤矿安全生产，为企业带来更大的经济效益。
参考文献：
[1]徐志先.实用煤矿安全系统工程[m].北京:煤炭管理干部学院出版社.1988.
企业信用监管体系范文篇3
关键词：会计监督体系；会计服务公司；会计独立
作者简介：贺占旭（1966-），男，河南新乡人，河南省地质矿产勘查开发局地球物理勘查队经理，会计师，研究方向：财政税收、财务会计。
中图分类号：F233文献标识码：Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.09.23文章编号：1672-3309（2011）09-54-02
我国企业会计工作虽然在国家监督、社会监督、企业内部监督的作用下得到很好的发展，但是距离我国企业会计工作的最高境界还有很远的距离，因此只有加强企业内部监督体系建设才能更好地促进企业会计工作的完善。当前我国企业会计监督体系的力度还不够，很难实现跨越发展，必须要统筹安排，专业实施才能形成完善的会计监督体系，为会计工作的高速发展奠定基础。我国会计监督体系不够完善，导致会计监督体系缺乏制约因素，很难实现我国企业会计监督体系完善，比如会计信息失真就是一个具体的体现。
一、我国企业会计监督体系构成状况
目前，我国会计监督体系主要有3个部分组成。首先是单位内部监督体系，我国已经明确出台相关法规，对单位内部监督体系作了明确的规定。其中包括单位内部会计制度、会计机构、会计人员等，会计机构必须要明确会计影响因素之间的相互制约关系，通过各种途径和方法对单位内部企业的会计核算程序进行有效监督，为企业会计监督体系的机构完善奠定良好的基础。[1]其次是国家监督的体系模式，其主要是税务、审计、财政等政府机关代表国家对企业内部的会计工作进行相关的抽查和监督，国家监督和企业内部监督相互结合促进企业会计监督工作的完善，国家监督要求行使监督权利的机关必须要对企业内部的报表、账薄、会计凭证、财务报告进行严格审查，严禁作假现象的产生。税务机关在影响税务工作的一些因素进行征集管理，对制约纳税工作的各种行为进行有力监督。税务工作的开展必须要在国家相关政策法规的指导下完成，国家会计监督要依法对纳税人进行建账，必须对反映纳税情况的基础工作进行有效监督，从而促进企业内部管理，保证企业内部会计管理工作的顺利展开，为企业会计监督体系建设开创新局面。税务管理过程中的监督主要体现在两个方面，一方面国家监督实现对纳税人依法纳税的监督，另一方面要对企业内部的会计管理措施进行监督。其次需要对政府审计工作进行监督，政府审计监督主要是各级人民政府依托国家宪法和法律的规定，对国家金融机构和企事业单位的财政收支进行监督管理，促进其健康有序实现会计监督。
其他方面的会计监督的作用也是明显的，例如工商监督和证券监督。工商管理部门的会计监督是个重要工作，我国一直很重视对工商监督工作的实施，会计监督对工商企业的会计核算报表、会计凭证必须要严格把关，才能从根本上完善会计监督工作。会计监督工作既要对外部工作进行监督，又要对内部工作进行监督，只有内外工作都能顺利开展，才能更好地实现会计监督完整体系建设。[2]注册会计师部门是会计监督工作的专业部门，其拥有很好会计理论和实践的指导，对会计监督工作的影响是很强的，所以国家有关部门必须想办法对注册会计师部门自身加强监督，保证其工作的真实性，从而保证国家会计监督工作的顺利开展。会计监督工作的具体执行必须要实现三方共建模式，其主要是国家监督、社会监督、企业内部监督，缺少任何一方对会计监督都会产生重要影响。监督有力才能实现长远发展，才能更好地为会计监督工作提供更有效的保障。
二、我国企业会计监督体系存在的问题
会计监督的主要对象是被监督者，监督的内容主要是其会计信息，因此可以说，会计监督主要是对监督者利用对会计信息的把握对被监督者进行的监督。所以最终的焦点是会计信息，信息的真实性在会计监督中的作用是明显的。只有保证会计信息的准确才能有效的保证会计工作的完善，促进会计监督工作的顺利开展。[3]首先是企业内部监督体系存在不现实的状况，其主要体现在逆向监督。从国家对会计工作监督程序来看，要求会计从业人员对会计工作进行全面准确监督，企业内部在具体实现会计人员监督工作的时候很难实现，主要原因是企业内部产生会计账务行为的是企业领导，会计人员要实现会计工作监督，必须对公司内部领导监督，从客观上这种监督是很难实现的。因为企业会计人员是企业领导雇佣的工作人员，如果监督不力就会造成企业领导解雇会计工作人员，因此从企业员工和企业领导之间被雇佣和雇佣的关系来看，很难实现真正意义上的监督，所以从本质上看，企业内部监督主要是企业领导对会计工作人员的监督，会计人员和审计人员只能对企业内部的经济活动进行监督，很难实现对企业内部会计工作的总体监督。如此状况会导致企业领导出具虚假会计报表和信息的可能，从而加大国家和相关会计监督机关对企业会计工作的监督难度，会计工作和程序的实施很难正常开展。
社会监督是会计监督工作的一个重要体现，从会计监督工作来看，社会监督很难实现真正意义上的会计监督，其可操作性很差。因此会计监督工作是一个复杂的过程，国家相关法律法规虽然规定社会可以对上市公司进行监督，但实际上市公司提供的会计信息很多都是假的，会计信息的不真实性导致社会对会计监督的权利很难实现。上市工作的会计监督难度是如此之大，而对非上市工作的监督就是难上加难了，社会对非上市公司的监督需要付出监督费用，社会力量一般都不愿意对非上市公司进行监督，因此不管是上市公司还是非上市公司社会监督工作都很难实现，社会监督要实现真正意义的监督还需要很长一段路要走。我国会计监督工作忽视了所有者和债权人的监督，从会计监督体系来看这是一个重大会计监督漏洞。企业利益是企业各类人员关注的焦点，企业利益也是企业发展的基础和关键，只有实现企业利益最大化才能实现企业的发展，企业利益影响最大的是企业所有者和债权人。企业所有者和债权人为了自身利益不受伤害，必须加大对企业会计工作的监督，从《会计法》来看并没有明确规定相关监督细则，即使规定了在现实中实施起来也较难。企业的经营者控制会计工作，其他人员很难介入。因此，必须加强管理，出台相应的法律法规来约束会计监督工作，会计监督工作才能走上正常轨道。
三、完善我国企业会计监督的具体措施
我国企业会计监督体系要实现真正意义上的完善，首先需要实现会计人员独立化，建立会计监督服务公司，使会计人员和被监督公司脱离人事关系，会计人员才能按照法律法规，对企业会计工作进行监督。会计人员可以公开、独立、客观的对企业提供的财务、成本、账目进行规范化的核算。[4]会计人员能够实现真正意义上的监督工作，企业在这样的会计监督体系下所提供的会计信息很难造假，会计信息的真实性得到保证，企业的会计工作就能顺利实现，为企业发展提供了重要的资源保障。会计工作的独立运行是实现真正意义会计工作监督的基础，没有监督就没有发展，没有发展企业就没有利润。企业的发展需要多方提供资金支持，融资企业的资本要得到保证，实现合理利润所得，必须要有好的会计监督体系来保障。
会计人员的管理是会计监督工作中的一个突出问题，只有实现会计人员管理的企业化才能促进会计监督工作的合理化。从企业内部来看只能设置管理会计，主要是对企业内部进行核算和相关监督工作，具体体现是代表企业行使职权。管理会计的目标是为经营者提供会计监督工作，为会计监督工作顺利实施提供平台支持。其主要目的是摆脱会计人员所受企业和相关部门的约束，会计人员摆脱束缚之后才能正常行使其权利，真正实现会计监督工作，会计人员的角色才能实现回归，才能为社会发展提供经济支持。会计人员对企业经济活动有一个真实的了解之后，可以对企业的经济运行作一个准确的判断，合理的预测，从而帮助企业消除发展中的障碍，为企业的发展提供决策支持。管理会计的职能充分体现之后，管理会计的作用才能在企业经营管理中发挥重要作用。
会计工作独立以后，被服务工作可以通过支付一定会计工作服务费来提升会计工作质量。被服务公司可以和会计服务工作签定合同，按照合同约定，被服务公司向会计公司提供服务费。从而促进会计服务工作的完善，为企业提供一流会计监督工作，促进会计服务公司优胜劣汰。[5]会计服务公司也要按照合同的相关约定向被服务工作提供会计核算报表，会计服务工作之间要实现公平竞争，合理、充分、高效的把握好会计工作的资源问题，为服务公司提供真实、客观、准确的会计信息，从而促进服务公司会计工作的完善，为公司合理科学决策提供重要决策。会计工作人员要实现真正意义上的独立，必须按照会计规定的相关要求，完成各相关利益方委托的工作。因此会计工作的监督体系只有在国家相关部门的监督下才能真正实现，国家要从社会管理的角度对会计服务工作进行科学管理，促进其完成会计监督工作，国家要对会计服务公司的工作进行监督。我国会计监督工作只有实现一系列的改革才能完成其监督管理工作，会计监督必须要消除一些不现实的监督链。主要是消除无利益关系的监督和受托人对委托人的监督，此两项监督从理论上是成立的，但是在实际操作中是不现实的。
会计监督对我国企业的发展来说是不可缺少的，企业的发展必须要有真实可靠的会计信息，才能更好地促进其对经济形势进行把握，重点分析，科学预测。因此会计监督管理工作是国家、社会、企业必须要完成的一项系统工作。只有实现三方共建，才能让我国会计监督工作走上一条好的通道。企业的经济工作才能正常开展，企业的经济工作对企业的科学决策、风险预测、产业转移都会起到重要作用。会计信息的有效性和正确性直接关系到企业会计监督工作的准确性，只有把握会计信息的正确性才能带动我国会计工作的发展，企业的效益才能真正提高。
参考文献：
[1]许天兵.我国会计监督体系建设[M].南京：南京大学出版社，2008:27-38.
[2]赵盟.会计监督工作研究[M].北京：北京大学出版社，2007:36-41.
[3]朱元寸.会计委托研究[M].上海：复旦大学出版社，2009:67-77.
企业信用监管体系范文篇4
关键词：计算机网络煤矿企业应用
0引言
煤矿井下生产环境复杂、多变、条件恶劣，煤矿计算机网络是煤矿安全、高效生产的基础。加快推进计算机网络在煤矿企业生产中的应用，必将促进煤炭工业生产现代化、销售网络化、管理网络化、采购电子化与管理科学化的发展进程。
1煤炭企业信息化集成及应用模式
煤炭企业信息化应用方向和重点是综合运用网络技术、web技术、数据库技术、软件工程技术、系统集成技术，重点解决安全监测信息的集成处理与、生产信息的集成与可视化、各种管理信息系统的规范与集成，构建企业集团综合办公自动化体系等方面。通过信息化集成，实现煤炭企业物流、安全、生产、销售、财务等环节的全面信息化管理，使煤炭企业集团在实时数据流、资金流、物资流、信息流和商务流等多方面取得有效的集成和共享。wWW.133229.CoM
2计算机网络在煤矿企业中的应用
2.1智能综合调度指挥系统煤矿智能综合调度系统就是基于先进的计算机网络技术、工控自动化及多媒体技术，将安全监测、生产调度的实时数据信息，工业电视的视频图像信息，采、掘、机、运、通生产系统的数据图像信息等有机地结合起来，进行数字化处理、存储和传输，构成一个以多媒体网络为基础的调度指挥信息系统。该系统主要由煤矿光纤工业电视子系统、数字视频监控子系统、数字式大屏幕投影电视墙子系统、led电子显示屏子系统及综合调度信息查询子系统等组成;将安全生产、煤炭生产过程自动化、煤炭计量等不同类型的监控系统进行系统集成，实现几个子系统的信息交流和资源共享;与微机网络系统相联接，实现网络系统与大屏幕投影墙显示系统资源共享，提高调度指挥的速度和准确性，实现煤矿安全、高效生产。分布式综合生产调度指挥系统实现了基于web的生产数据集中管理和可视化调度指挥，提高了行业的调度信息化管理水平，能实时监测监控各个矿井的安全状况，随时调度指挥生产，避免和减少安全事故的发生，对煤炭企业实现安全、文明、科学生产具有重要的意义。
2.2煤矿安全监测系统基于web的全矿区分布式安全信息监测预警系统，能够对全矿区“一通三防”专项治理建立实时数据模型，通过预警信息网上报警和智能手机在线监测系统实现全程、全时段监管。网络的普及，在加强煤矿安全监管力度，提高煤矿安全信息化水平等方面发挥了良好的作用。通过采用视频服务器和网络摄像机等网络视频设备，可以构建一套数字化、网络化的视频监控系统，同时还可以与现有的安全监测系统有效的集成，形成联动，真正做到“分散监控，集中管理”。现在比较成熟的安全监测系统联网解决方案，是在早期的煤矿安全监测系统的基础上，改造发展成为集环境安全、生产监控、信息管理、网络运用、火灾监测、电网监测、顶板动态监测、主扇风机在线监测等多种子系统为一体的煤矿工业以太网综合监控系统。
2.3基于网络的数据库应用
2.3.1矿业集团级矿图信息管理系统。以统一的数据格式存储在数据库中，通过数据共享方式，实现局载网内矿图的“集中存储，统一管理，分级调用”，完成集团的矿图信息资源整合，为实现矿山安全生产的集中控制与动态决策提供依据。
2.3.2基于web的业务管理系统。如物资供应系统、销售管理系统、计划管理系统、机电设备管理系统、住房公积金及工资管理系统、社保医保管理系统等，可以进一步规范管理，节省人力，提高效率。
2.4矿井生产集控
通过智能接口与井下监测监控系统、矿井自动化系统、工业电视系统等连接，形成井上/下交互式的多媒体网络，实现矿井生产集控。矿井生产集控系统包括以下几个子系统。
2.4.1通过井下无线通讯系统、人员定位系统以及机车监测和跟踪定位管理系统集成，实现实时数据监视、采集图像监视和采集数据统计信息检索等功能，畅通井上下信息交换，有效加强安全生产，保证抢险救灾、安全救护的高效运作。
2.4.2井下车场信集闭系统，采用plc构成的现场网络控制，充分发挥plc远程智能化控制优点，利用人工/自动调度指挥功能、机车闯红灯报警功能、道岔复位及故障自检测功能、模拟盘显示自检功能等，实现井下车场网络化控制和管理，保证机车的安全运行。
2.4.3通过煤位、水位监测系统、井下移动通信系统、人员定位系统、工业电视系统、井下电机车运行监视系统、主副井提升机运行监视系统、皮带运输监控子系统、矿灯智能使用监视系统、供电网络运行监视系统、风机在线监视系统、提升机运行监测系统等计算机网络集成，实现web界面的实时查询/监视/处理，实现自动化控制和远程监控，从而提高安全生产和管理水平。
4计算机网络在煤矿企业中的应用效果
4.1为有效调度配置生产要素提供了科学依据信息化网络的应用，使各种生产要素都置于有效的准确掌握之下，为企业能在更大平台上合理优化地配置要素提供了可能。过去只能在一个矿进行配置的要素现在可以扩大到整个集团，提高了要素的使用效率，提升了管理水平。
4.2促进了矿井集约化生产信息系统的应用促进了集约化生产，使煤炭企业能够抓住良好的煤炭市场机遇，加快企业发展，实现煤炭产量大幅度提升。
4.3及时地发现事故隐患由于对事故隐患的发现和处理过程进行了全息的动态监控，使事故隐患的发现更加及时、迅速，事故隐患的处理更加全面、彻底，并使过去不易发现的一些隐患，也得到及时的发现和处理。
4.4推动了矿井安全生产长周期的形成以网络技术和信息技术为依托进行安全监控，提高了安全管理的现代化水平。监测系统的应用使企业实现了对“人和物”等安全关键因素的有效监测，对矿井有害气体实现了实时准确全天候监测，对安全事故实现了前馈控制，煤矿安全生产水平得到显著的提高，为杜绝重大瓦斯事故创造了条件，促进了矿井综合管理水平的提高，由此推动了集团安全生产长周期的形成。
5结束语
随着通讯技术、计算机技术和自动控制技术的迅速发展，煤矿企业向网络化方向发展的趋势已日趋明显，煤矿企业向网络化、智能化和管理控制一体化的方向演变是企业发展的必然，也同时满足煤矿生产环境、生产过程特点的需要，因此，在煤矿企业建设信息化网络是一种企业发展的需要，以保证煤矿安全生产，为企业带来更大的经济效益。
参考文献：
[1]徐志先.实用煤矿安全系统工程[m].北京:煤炭管理干部学院出版社.1988.
企业信用监管体系范文篇5
银行是中国最领先的行业。银行各项主要的业务已经实现了信息化，银行业务和服务几乎到了离开信息化已经不能工作的程度。银行信息化的范围非常广阔，表现在银行企业、银行领域和银行监管当局各个方面。银行企业包括产品服务、资源管理、核心业务管理、风险管理、客户管理、财务管理、电子银行(银行电子商务)、公众服务、办公业务、风险管理、应急管理等方面基本实现了信息化，建立了规模巨大的计算机和通信系统的信息化体系。
但我国银行信息化依然存在着许多必须重视的问题，有些问题还相当紧迫，急待解决。例如银行信息化运营、管理和服务模式需要进一步改革：银行信息化的整体结构不够完善和相当凌乱，银行企业与领域的信息系统互联、互通和互操作问题依然十分突出，信息孤岛现象严重，银行信息化综合效益和高端的应用开展水平较低；银行信息化体系结构研究十分薄弱，需要大力加强信息化总体和体系结构等顶层研究；银行信息系统备份体制较差，系统可靠保障欠缺，业务连续性与应急措施不够，抗击灾害的能力有待加强；金融风险监管信息化是空白，监管模式与方法陈旧，监管效率低下。在“光电的速度”处理事务年代，银行实行信息化、网络化，不能“服务在网络里”，而“监管在网络外面”，这两种模式的速度之间的巨大不匹配，造成了监管的虚假性。银行面临威胁严重的信息系统安全建设问题，主要表现在结构性与脆弱性方面，经常导致信息化安全事件不断发生。我国银行界在积极学习国外的经典的风险评估、测评和标准化经验的同时，也和发达国家的银行一样面对网络世界中的风险监管问题，但我国的问题更为突出。我国银行信息资产风险监管机构缺位，银行企业、银行领域和银行监管当局在信息资产风险监管上主要依靠其信息中心兼顾实施，而信息中心的主要职能是对机构内的信息化进行建设、应用、管理、维护等。对于实行整个领域的信息资产风险监管，无论是对信息资产风险监管的计划与管理，还是对信息资产运营情况的监控，基本上没有力量实施。由于信息资产风险监管是一种运营管理体制，需要对整个领域的信息化风险实行实时监管和控制。从这个意义上讲，我国金融领域信息资产监管缺位，反映出我国金融领域对金融信息化作用和信息资产风险监管缺少正确的认识。
二、银行信息资产风险监管总体要求
银行信息资产风险监管包括银行企业、领域和监管当局三个方面。
银行企业风险监管的要求是：规避、化解和减少风险并使企业价值最大化。在银行监管认真地落实信息化科学方法、确保在风险监管中自下而上的监管信息的内容真实性和监管行为的可信性与有效性及自上而下的银行业务与风险监管的政策传导的畅通性基础上，依据巴塞尔资本协议和其他风险监管标准，银行风险监管要实现对信用风险、市场风险、操作风险、业务风险和企业风险的综合治理的要求。
银行领域风险监管与银行企业的风险监管有许多不同的要求和特点，除关注银行企业信息系统之间互操作性之外，银行企业之间还存在着大量的信息系统，必须把银行风险监管工作延伸到整个领域范围内。银行企业与国际信息系统连接和跨边界的特点，使其信息资产风险监管工作任务艰巨。银行领域的风险监管，不仅仅是微观基础上的监管，更重要的是实现综合性的宏观意义上的监管。从基础上讲，金融风险监管最终要落实在资金流量、流向管理、控制金融政策传导畅通性上。
银行监管当局的监管信息系统建设，是在国家范围内所有银行和银行领域风险监管信息系统的基础上建立的风险监管综合信息系统，大致包含如下内容：银行监管当局信息化业务风险监管、安全保障、技术监管、安全应急等。
三、建立信息资产风险监管的长效机制
1、银行信息资产风险监管长效机制的内容
(1)建立信息资产监管组织体系，明确信息资产风险监管的职责与权利。
(2)明确信息资产风险监管的目标。
(3)明确信息资产风险监管的任务与工作范围。包括建立和运行银行信息资产风险监管运营管理体系；建立和运行银行信息资产与风险价值化体系；建立信息资产风险监管标准体系；建立信息资产风险监管法规体系。
(4)建立现实世界和网络世界一体化的监管体系。要落实“服务在网络里”和“监管也在网络里”的基本要求，实现在网络内执法、管理、监管和控制。建立执法、管理、服务、监管的服务技术体系。
2、建立银行信息资产风险监管标准体系
(1)银行信息资产与风险评估标准体系。银行业务与管理信息化以及银行风险监管信息化，不仅仅要求建立一些管理制度，还必须建立相当充实的银行风险监管、评估标准体系。银行建立风险评估标准体系是做好风险监管的根本。建立一个风险评估的标准体系，应考虑以下几个方向：风险处理态度划分级别：风险监管评级标准体系；银行信息资产与风险定价标准体系：风险监管工作评估体系；风险监管人员评级(绩效考评)评估体系；风险监管成熟度评估体系。
(2)银行信息资产与风险定价标准体系。对银行信息资产与风险的价值化进行评估是长效机制的重要工作内容。银行风险评估应当主要考虑如下方面：银行业务风险评估、银行业务风险监管评估、银行技术风险评估、银行技术风险监管评估、银行技术风险安全保障评估、银行业务连续性与安全应急评估和银行监管服务的评估等。银行风险总体评估实际就是将所有的风险问题按照巴塞尔资本协议实现评分和定价的评估。为此，需要给出所有风险评分和定价标准体系，并将这种评分和定价指标体系在银行监管的每一个环节中实现，给出行为特性监管的度量方法。如以可信性评估与定价为例，可信性是指主体行为历史记录反映主体行为有无违约、违规、违法、超越权限、超越范围以及破坏数据、信息的完整性和保密性等统计特性，例如违约概率、错误概率等。行为可信性可以划分级别，针对行为的可信性，可以把行为树划分成两个部分：预期行为和非预期行为。在预期行为部分又划分成业务行为和办公行为，这些行为是加分行为。加分的算法依据业务行为和办公行为的时间与总办公时间相对比值，表示加分的考虑数值。对于非预期行为是减分的。非预期行为划分成一般性非预期行为、危害性的非预期行为和具有高危害性的非预期行为。不同级别的非预期行为减分的数值当然不相同，不仅减分，而a还要发出警告或处罚。
银行管理定价指标体系是根据银行各种业务职务和角色，在全银行范围内制定相互配合的工作定价。制定银行管理平均定价体系是实现银行管理会计、绩效考评的基础指标体系，也是银行行为监管的落脚点之一。至少应在如下几个方面建立相应的定价体系、终端运行单位时间平均定价、网络运行单位时间平均定价、有效工作时间平均百分比、风险定价和损失定价。需要
说明的是，上述定价体系都是面向角色的。这种评分与定价是可以完全在计算机与网络系统中实现的，即信息资产与风险评分与定价在网络世界中实现。银行的信息化资产价值表现在银行信息系统中断业务的各种事件中所表现出的巨大影响。
(3)银行监管信息化用户标准体系。用户标准是由行业用户领域为实现信息化制定的技术标准系列。主要包括信息化体系结构标准、互操作性标准、网络服务标准、安全标准、监管标准、评估标准、测评标准等。这些标准不是企业的产品与技术标准。其中的体系结构标准是最重要的，建立运行体系结构、系统体系结构和技术体系结构标准。
用户标准是由行业用户出面牵头，在标准化专业机构的配合下，在行业产品、系统和服务供应商的参与下，在保护用户信息技术应用系统建设投资效益的基础上，要求企业实施长期成熟发展、参与竞争、提高服务质量、降低服务成本、实现信息产品综合功能效益的标准体系，这就是用户标准体系。信息技术标准用户关心的标准实际上是用户“解决方案”标准。我国各个信息化应用领域，虽然为信息化的用户技术标准体系建设做了一些工作，但是对于信息化建设的需要来说还是非常初步的。
现代的用户标准化也是一种网络服务体系。为了检查或评估标准的执行情况，需要针对这些标准或准则建立测评认证机构，通过认证证书管理与控制产品质量标准来执行。信息化的测评工作需要进入到网络中，通过测评业务的网络化服务，在网络中实行真实的测评工作。
3、建立银行信息资产风险监管法规体系
银行领域对于制定信息资产风险监管的政策法规、市场法规和业务法规还是比较重视的。国家通常出台中央银行、银行监管当局、保险企业、融资租赁企业等金融机构与企业从事金融市场活动的各种法律。这些法规对实现国家政策法规的传导畅通性或非阻塞性，加强宏观调控发挥着重要作用。
但是，我国银行领域对于信息化方面的技术法规却重视不够。技术法规与技术标准的贯彻执行相关。例如银行的信息化建设，必须实行操作性的安全性标准与规范，不解决互操作性就不可能实现整个银行信息系统‘体化运行，就不可能实现银行企业范围的综合管理，也就不可能实现银行领域的信息化管理。银行信息化实现了互联、互通和互操作之后，信息系统安全性便成为十分重要的问题。技术标准的贯彻与执行是通过测评认证来实现的，不能靠下发标准化文件贯彻，必须强制性地执行。为此就必须制定相应的技术法规，确保银行技术标准的执行。技术法规有些是在国家范围内制定的，例如：信息资产风险监管组织法规、信息安全法、信息产品认证认可法规、信息安全政府条例、电子签名法等。有些技术法规是在行业或者某领域范围内制定的，有些技术法规甚至在企业范围内自行制定。例如，银行信息化规范与标准的执行条例。又如，在国外刚刚研究的电子标签法，对网络通信安全是非常重要的。银行领域在积极制定电子票据法。我们同时还预见，在不久的将来，必然会出台在网络中执行服务的法规、银行网络行为的监管法规、认证法规等。通过监管企业员工在信息系统中的行为，完全可以管理和控制技术法规的贯彻与执行。
企业信用监管体系范文篇6
【关键词】国有资本财务监管监管系统制度建设
1引言
财务动态信息监管系统是国有资本财务监管体系的重要组成部分。加强对国有资本动态财务信息的监管,便于国有资本中间出资人对国有资本权属企业运营情况跟踪了解和动态监测;加强对国有资本运营中重大财务事项的监管,是国有资本中间出资人行使国有资本权属企业重大事项决策权的重要途径。
财务预算管理是事前控制、事中约束,财务决算管理则是事后监督。而对企业动态财务信息的监管,是国有资本监管由静态到动态、由事后到事中、事前,由被动到主动转变的重要手段。
2国有资本财务动态信息监管的内容
企业财务信息是指可以对财务活动规律进行直接描述,并可在人们之间进行交流、传播和利用的信息。财务动态信息监管则是指对企业生产经营过程进行动态跟踪和监测,以便及时发现和规避企业经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险,促进企业提高管理水平,确保企业预计经营目标的实现。
根据财务监管重要性原则,在企业财务动态信息监管过程中应把重点放在企业的重大财务事项上,主要包括:
(1)企业发展战略、规划及其实施方案;
(2)企业年度预决算及收益、薪酬分配方案;
(3)企业产权(含股权)变动和与产权相关的权利转移;
(4)重大的资产收购、处置和资产相关的权利(核心技术、著名品牌、使用权、收益权等)转移;
(5)重大的投融资计划及对其他企业提供担保;
(6)企业经营者及其高层管理人员持有企业股份(票)情况;
(7)重大诉讼(仲裁)和涉及资产安全的事件;
(8)对企业进行清产核资、审计结果;
(9)对企业领导班子和经营业绩的年度考核结果等[1]。
3国有资本财务动态信息监管存在的问题
(1)国有资本监管缺乏系统、有效的法律监督和相关制度的约束
目前,我国尚未专门针对国有资本监管立法,对国有资本监管的法律规定主要见于《公司法》、《证券法》以及国务院制定的相关法规中,国有资本权属企业中的上市公司在财务信息披露方面尚有所顾忌,而国有资本权属企业中的非上市公司由于没有强制性的信息披露要求,其财务报告制度既不公开,也没有专业人士评价国有资本权属企业的财务信息。
(2)缺乏有效的社会监督体系
国有资本社会监督体系主要指会计师事务所、新闻传媒及社会公众等对国有资本实施的监督体系。在现实中,会计师事务所并未完全履行其监督职能。现行法规都没有对国有资本权属企业对广大员工和社会公众披露财务信息做出强制性要求,忽视广大员工和社会公众在国有资本权属企业财务信息监管中的重要性[2]。
(3)形同虚设的企业内部监督
我国目前国有资本权属企业普遍存在“内部人控制”问题,导致国有资本权属企业中财务信息的提供者和使用者之间存在严重的信息不对称,企业重要的经营决策信息、财务信息基本被企业的经营管理者控制和操纵,出资人、企业普通职工和利益相关者很难获得企业的真实信息[3]。
4对国有资本财务动态信息监管制度建设的政策建议
(1)建立、完善国有资本权属企业的财务报告和信息披露制度
企业财务信息是国有资本出资人了解被出资企业运行情况的基本工具,也是各项监管工作得以开展的基础和依据。因此,建议国资委借鉴西方国家的有关经验,尽快建立和完善国有资本权属企业对外财务信息报告制度。把国有资本权属企业的财务动态信息置于政府和全社会的监督之下。此外,还应将财务信息及重大财务事项通过国资委网站等方式按期向社会公开,增加国有资本运营状况的透明度,接受政府和全社会的监督。
(2)建立以财务监管为核心的监管系统
国资委要对监管企业进行有效的财务监管,就需要及时、准确、全面地掌握国有资本权属企业的动态财务信息。但目前的问题是企业财务信息收集难度大,真实性难以保证。因此,充分利用现代信息技术,建立以财务监管为核心的监管系统,则是国有资本监管信息化的重中之重。
总的来说,国资委的信息化监管应该建立一个以财务监管为核心的监管系统,直接与各监管企业的财务系统对接,实现对监管企业的资金流动、预算、投资、重大事项等进行实时监控,并通过数据析取系统从各监管企业的财务系统中析取所需要的数据,通过数据转换系统将不同财务系统的数据转换成统一的数据格式,实现对监管企业的绩效评估、统计评价、市有资本保值增值、企业管理者评价、企业信用等级评价等监管和评估的功能,进一步为国资委决策提供支持和服务。
财务监管系统主要包含了以下几个模块[5]:
1)资金监管系统:主要对企业的重大资金的流动,特别是重大资金的异常流动进行实时监管,可以及时地察觉监管企业的一些违规现象,采取措施及时补救。
2)预算监管系统:主要是通过预算编制、预算执行、预算控制等子系统,对企业的预算编制的审核、执行情况进行监控。
3)投资监管系统:主要是对国有资本进行战略结构的调整中涉及到的大型投资进行监控。
4)资产监管系统:主要是对企业的资产状况进行统计监管的系统,有效地监控企业的资产的变动情况,防止国有资本流失。
(3)改进会计报表附注及其他财务报告等表外信息披露方式
国有资本权属企业应严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定,改进财务报告附注等表外信息披露方式,进一步加强对重大财务事项等信息的披露,认真做好财务报告附注和财务情况说明书的编制及分析工作[2]。
(4)发挥“三计”的“链”动效应
在对国有资本权属企业的财务监管中,应进一步深化完善会计、审计和统计有机衔接的财务监管模式,完善财务预算、决算、快报、审计及审计后续管理、分析评价等全过程动态监管体系,充分发挥“三计”的“链”动效应和整体效应,逐步建立起规范完善的出资人财务监管体系。
(5)实现财务监管重点的转变
以加强企业不良资产、内部控制、内部审计管理等财务监管工作为重点,不断深化完善财务监管制度建设,实现财务监管工作由总量监管向结构监管转变,“一次性”监管向持续性监管转变,“头尾分割”式监管向过程监管转变,业务监管向制度监管和内控有效性监管转变。
参考文献
[1]企业国有资产监督管理暂行条例(全文),2003.5
[2]袁红,卢滟萍,四方面完善上市公司信息披露,2005-04-16.
[3]白菊,如何构建合理的企业内部会计控制体系,信息导刊,2004年第四十期.
[4]张敷彪,推行财务总监委派制是加强财务监管的组织保证,上海会计,2001-12.
企业信用监管体系范文篇7
一、引言
目前，世界许多国家正在开展或准备开展XBRL项目，XBRL已经在财务、证券、金融、保险、税收等领域成功应用。其在国外监管领域已经有了成功应用的先例（具体项目名称及介绍见http：//www.xbrl.org/ProjectDetails/）。如澳大利亚审慎监管局（APRA）成功实施了基于XBRL的监管数据采集系统项目。该项目实施的背景是澳大利亚银行业金融机构每年需要向多个监管机构（如澳大利亚储备银行、澳大利亚统计署、澳大利亚审慎监管局）呈报其经营报告。由于每个监管机构的要求存在差异，银行业金融机构需要准备不同版本的报告，造成其工作量加大，影响了工作效率。将XBRL引入的思想是银行业金融机构使用XBRL统一规范化基础数据，澳大利亚审慎监管局作为数据采集的代表机构直接向银行业金融机构采集XBRL格式数据，澳大利亚储备银行、澳大利亚统计署通过澳大利亚审慎监管局获取数据。这样澳大利亚银行就不需要向多个金融监管机构重复报送数据，从而大大减轻了银行的工作量，提高了数据的准确性、及时性，提高了工作效率。而目前上至中央国资委、下到省市级国资委，具体到国有企业，全国范围内正在开展的国有企业监管信息化建设中存在着同样的信息采集问题，XBRL在澳大利亚金融监管数据采集系统中的成功应用值得借鉴。
二、XBRL特点及工作原理
XBRL是一个开放式的不局限于特定操作平台的国际标准，通过它可以实现财务和商业报告数据及时、准确、高效和经济的存储、处理和交流（Bergeron，2004）。对于XBRL的优势，CICA（2003）作了比较全面的总结。其从财务报告供应链上的参与者考察了XBRL优势，取得的结论有：不同机构间可以分享标准、准确、可重复使用的数据定义；数据更准确；可以节约成本与改善报告质量；生产出更及时、更准确与可比较的财务报告；方便快速搜索相关信息，提高工作效率。我国学者杨周南（2005）、沈颖玲（2004）等也提出了XBRL的优点，在此不再赘述。
XBRL的技术由XBRL规范（Specification）、XBRL分类标准（Taxonomies）、XBRL实例文档（InstanceDocuments）和样式表（StyleSheets）构成。其工作原理如下（见图1）：先将公司通过其内部的会计信息系统生成会计信息，使用XBRL应用程序将会计信息映射到XBRL分类标准生成XBRL实例文档；然后把XBRL实例文档放到公司的网站上。通过FTP服务器和网络浏览器，终端用户如债权人、投资者、财务分析师和政府监管部门到网站上下载XBRL实例文档，利用相关的软件把XBRL实例文档转换成HTML、EXCEL、WORD或者PDF格式以供决策使用（凌兰兰，2006）。
三、国有企业监管系统对XBRL的需求分析
加强国有企业监管系统信息化建设是提高国有企业监管水平的客观需要，是确保国有资产保值增值的重要手段。建设国有企业监管信息系统可使国有企业监管机构管资产、管人、管事的行为流程化、程序化，提高监管工作效率。
（一）国有企业监管信息系统中存在的问题
长期以来，国有企业经营效率低下与监管低效有直接的关系，问题的症结是国有企业信息收集难度大，真实性难以保证（李现实，2005）。
1.从数据采集的主体即信息的需求方来看，国资委作为对国有企业监管全权负责的部门，信息采集系统存在的问题表现在：
（1）信息采集方式和手段落后，不能满足管理的要求（河北省国资委网站http：//hbsa.gov.cn/show.asp?id=4024）。目前国资委系统主要使用的传统通信工具如信函、电话和传真，电子邮件等现代化通讯手段没有形成主导优势。在实践中，国资委对国有企业的监管手段仍主要是听取经理人的工作汇报、分析汇总上报材料等静态手段，具有明显的滞后性。同时由于委托—管理形式而先天存在于国有企业监管中的信息不对称性，加上国资委不能够有效地采集、处理、反馈国有企业的经营信息，使得监管低效。
（2）信息的有效性和共享性程度低，不能充分发挥已有数据的作用。国有企业信息系统的应用提高了工作效率，但由于业务部门工作量大，往往采集少量的企业信息和指标人为地生成其它指标，导致相关的企业经营信息存在指标偏少和失真现象，对企业的经营情况缺乏及时、系统的了解，可供使用和分析经济运行的资料不足，不能为国资监管提供足够的信息（河北省国资委网站http：//hbsa.gov.cn/show.asp?id=4024）。
（3）信息采集范围小、及时性差，不能反映真实情况。由于目前的信息系统不能实时采集和分析数据，导致无法对国资监管领域新出现的问题进行实时监控，而只能通过网络查询最新动态，造成管理弱化，远远不能满足对国有企业上市公司监控的需要。同时，国资委以所获取企业的汇总数据作为一般性的加工过的统计指标，很难客观地反映国有企业真实的运营情况，不能满足宏观决策的要求。
（4）国资委各部门的监管工作尚不能有效地协同，造成监管工作的效率较低。国资委内部在国有企业经营、重大事项、业绩等信息的收集和处理上，各个职能部门从被监管企业收集、上报、汇总符合自身工作需要的数据，各部门之间的数据信息不能有效共享，造成监管工作的效率较低（钟晓鸣，2005）。
2.从数据呈报的主体即信息的供给方来看，国有企业作为监管的对象，需要向省市级国资委和国家国资委定期呈报企业的运营状况和国有资产保值增值的情况。实际工作中存在以下众所周知的信息采集问题：（1）主要依靠手工报表和磁盘传递，工作效率较低、错误率较高；信息采集口径不统一，信息存在差异；信息呈报周期长，信息的及时性差；人工投入过多，耗时耗费。（2）在实践中，国有企业应监管部门的要求向地方国资委上报有关材料，地方国资委再上报省国资委，最后由省国资委上报至国家。层层上报必然增加出现加工中信息丢失、时效性差、信息失真等问题的可能性。（3）国资委和被监管企业的网络不通使被监管企业不能共享信息资源。由于国资委与被监管企业是出资者与被出资者的特殊关系，许多不宜公开的信息如人事任免、财务数据、工作安排、政策办法等不能在因特网上传输，国有企业信息化推进缓慢（刘祁雄，湖南省国资网）。
（二）国企监管信息系统对XBRL的需求
国资委对国有企业进行有效监管的前提是能够采集到真实、准确、完整、及时的国有企业有关经营、管理和财务的数据。目前国有企业监管的信息采集系统存在诸多问题，所采集的不完整、滞后的信息，不能科学地反映经营的真实情况，形成了监管风险隐患。为此，需要解决两个方面的问题，一是企业级的信息呈报问题，即如何规范统一化企业基础数据，对企业的数据信息进行集中式管理，减少国企监管部门处理数据的工作量，提高效率；二是中央国资委、省市级国资委和国有企业之间的信息层层传递问题，即如何最小化地降低传递过程的信息失真问题，实现中央国资委与省市级国资委、与被监管国有企业的网络互联。
国企监管信息系统充分发挥其功效的前提和基础是信息的标准化。由于XBRL在作为基础信息的表达和传输形式方面具有独特的优势，将XBRL引入到国有企业监管信息系统中可以规范统一企业基础数据；还可以有效解决现行监管手段存在的问题。由此可见，国有企业监管信息系统对XBRL有应用需求。
四、XBRL在国有企业监管信息系统中应用的构想
目前，互联网信息处理技术的迅猛发展为实施高效率的国有企业监管提供了丰富的信息资源和有效的技术手段。利用网络信息系统来辅助国资委加强对国有企业的监管，可以有效地解决国有企业监管中由于信息不对称、信息失真、信息滞后而导致国有企业经营效率低下的问题。
XBRL在国有企业监管中应用的构想见图2。作为监管信息提供者，公司管理者通过XBRL迅速地收集、分析相关公司的财务信息，转换成XBRL报告并将其上传至国资委。对于监管信息的需求者国资委来讲，国资委对国有企业进行监管，不再需要以人工方式判读不同格式的资料，而可以直接通过标准应用程序得到监管企业相关的经营资料，容易收集、整合高质量的会计信息，使国有企业监管部门对企业的监管变得更加便捷，能够高效地处理监管所需信息，并从提高报告速度、简化处理流程等方面获益。如果国资委能够进一步与企业统一以XBRL格式储存的经营业务数据库相连结，国资委可以直接通过网络对国有企业的运营进行实时、动态监管。整个工作流程如下：国有企业将XBRL格式的财务报告呈报给国资委网站的信息管理系统的网络服务器（这台服务器用于对上传的XBRL财务报告进行必要的处理），经过归档处理的财务报告信息被输出并存储到支持XBRL的数据库服务器中。当监管部门在分析软件的浏览器中输入URL或者搜索请求时，该URL或搜索请求被发送到XMLWEB服务器，XMLWEB服务器将SQL查询传递给XBRL数据库，然后将查询到的完整的XBRL格式的文档反馈给国有企业监管部门。
由上述分析可以看出，XBRL在国有企业监管信息系统中的应用可以解决前面提出的需要解决两个问题。一方面，XBRL可以统一规范化企业基础数据，保证信息质量，构建XBRL业务数据库可实现对企业的数据进行集中式管理，减少国有企业监管部门处理数据的工作量，提高监管效率；另一方面，中央国资委与省市级国资委、与被监管国有企业的网络互联，实现了国有企业监管的无纸化管理，可以提高工作效率、降低信息层层传递过程的信息失真问题。
五、国企监管信息系统应用XBRL的益处
在国有企业监管信息系统建设中应用XBRL，可以凭借XBRL的自身优势给国有企业监管带来诸多益处。
（一）对信息需求方即国资委来说，可快速、可靠地抽取所需的财务信息，并根据其决策需要加以再分析与再利用。由于国有企业所有营运活动中产生的信息被保存在XBRL文档中，并且存储在一个数据库里，监管部门可直接访问该数据库，也可以将这些数据导入其他的数据库或者将数据到网络上，转换成适合自己需要的格式。由此转变大大节省了人力、物力和财力，可以获取更全面的信息，提高企业运作的效率。
（二）对信息供给方即国有企业而言，降低了重新输入错误的风险，减少信息生产成本。在企业的会计信息系统中引入XBRL，用统一的语言来建立企业实时数据中心系统，国有企业的财务信息能够在线实时传输到监管部门，解决了上下级之间信息不畅，企业间业务不能协同，信息系统不能集成等管理方面可能存在的问题。
XBRL还为公司中高层决策者加快决策提供了实现的工具。数据和相关业务报告可以实时生成，管理层及时了解公司的财务、经营、预算和预算执行等情况并对下属各企业的财务状况、现金流量、固定资产等实现行之有效的管理，为快速准确决策，有效地完善国企监管工作提供了条件。XBRL不仅带来了效率，而且使国有企业运作变得更加透明。
（三）对于中央国资委和省市级国资委来说，由于基础数据的统一规范化，即采用XBRL格式的报告，降低了层层上报过程中信息的人为加工而导致的信息失真。国资委内部各部门之间也可以协同工作，掌握企业更加全面的经营动态，完成监管目标。
企业信用监管体系范文
为进一步推进*市企业信用监管体系建设，提高企业诚信守法意识，规范企业市场行为，优化经济发展环境，促进经济、社会和谐发展，根据省政府《关于建设“信用浙江”的若干意见》（浙政发〔20*〕15号）和《浙江省企业信用信息征集和管理办法》（省政府第194号令）的要求，结合我市实际，现就加强企业信用监管体系建设提出如下意见：
一、指导思想
以科学发展观为指导，围绕构建和谐社会，全面推进“信用*”建设，加强企业诚信教育，增强企业的信用意识，营造诚信发展环境，维护诚实守信、公平交易的市场经济秩序，为实现我市经济社会协调发展创造良好的信用环境。
二、总体目标
2006年9月底前，初步建成以企业经济户口为基础、以监管对象为目标、以信息化为手段、以信用格式为内涵、以信用评价为杠杆、以信用资产培育为目的的企业信用信息管理系统，为政府决策提供参考，为政府各部门监督管理企业行为提供依据，为社会各界查询企业信用信息提供服务。
三、基本内容
由市政府授权，以工商企业登记注册信息为基础，以政府相关部门职能为依托，以计算机网络技术为支撑，归集、整合企业信用信息资源，通过信用征集、信用评价、信用反馈、信用提示、信用培植、信用披露等方式，对企业实施市场准入、存续、退出全过程的信用监管，实现企业信用信息互通共享，建立政府企业信用监管工作系统。
四、工作任务
（一）建立*市企业信用信息平台。负责全市范围内企业信用信息的征集、整合、评价、使用和管理，承担全市企业信用信息数据库和企业信用网站的建立、日常维护和管理。具体办公地点设在市工商局。
（二）建立企业信用监管制度。一是制定相关运行制度，主要包括出台关于加强企业信用监管体系建设的实施意见、企业信用信息交换目录、企业信用信息管理办法、企业信用信息管理平台软件用户手册等；二是建立信用信息成员单位例会制度；三是建立信用管理考核制度，企业信用监管工作列入市政府对部门工作目标责任制考核内容。
（三）建立企业信用信息管理系统。主要由以下几个子系统组成。
1、企业信用信息数据库。主要功能是全市企业信用信息数据交换和存储，包括政府企业信用信息数据交换软件系统和信息共享中心软件系统。
2、前端采集系统。适用于信用信息征集采用网络自动传入的部门。主要为前置机软件，工商、国税、地税、质监、经贸、环保、卫生等政府部门采用网络向企业信用信息中心提供企业信用信息，实现企业信用信息的归集和整合。
3、企业信用评价系统。主要功能是应用浙江省工商行政管理局企业信用评价系统软件，自动提取企业信用信息，依据企业信用评价指标体系和数字模型，对企业信用状况进行等级评定。
4、企业信用信息网站。主要功能是对外、公示、查询企业信用信息，作为政府企业信用监管体系和建设的对外窗口。
5、网络及安全系统。企业信用信息管理系统以政府内网为平台，并与其他网络严格物理隔离。
五、工作要求
（一）统一思想，提高认识。企业信用监管体系建设是一项系统工程，它是社会信用体系建设的重要内容，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策，也是提升我市企业综合竞争力的重要途径。各部门要充分认识企业信用监管体系建设的重要性，必须从实践“三个代表”重要思想的高度，把企业信用监管作为一项基础工作抓好抓实，抓出成效。
企业信用监管体系范文篇9
[关键词]财务监控公司治理企业信息化
企业信息化的逐渐铺开,使中国企业的传统战略管理开始结合企业的内外环境变化的实际情况,转向最大程度满足顾客的需求,创造企业最大价值的创新管理。正是由于企业信息化工程的展开,现代公司能够便捷地利用电子商务、管理信息化等信息化管理工具,不同程度上提高了其对市场的应变能力和竞争的灵活性。企业信息化的展开以及由其而引发的战略管理模式的变革,为中国企业的公司治理实务带来新的变化和挑战。
本文在对财务监控与公司治理实务的关系分析的基础上,探讨企业适时财务监控与公司治理的融合,试图为财务监控在公司治理实务中的应用提供一个研究框架,以期可以为企业的公司治理水平的提升带来帮助。
一、适时财务监控与公司治理的分析
中国企业的公司治理的研究在很大程度上还停留在公司的制度安排研究上,认为在充分竞争的市场上,一个有效的公司治理结构必须在满足个人理性约束和激励相容的条件下最大化企业的总价值,必须是一个多赢的制度安排。因此李维安(2001)认为目前,中国把公司治理作为“三会”(股东大会、董事会、监事会)的治理结构来实践,可能会出现现代公司改革中的新的“空洞化”的结局,导致公司改革实践最重要的公司治理实务仍是一个空白。造成公司治理实务空白和治理结构空洞化的原因是多方面的,其中没有将公司的财务监控贯穿于公司治理实务中并与其进行有机的融合则是一个不可忽视的原因。
1.财务监控是公司治理实务不可或缺的一部分
公司治理结构是一种据以对股份公司进行管理和控制的体系,是一组规范股份公司各方的责、权、利关系的制度安排。在公司治理实践中明确规范股份公司的各个参与者的责任和权利的分布,并清楚地说明决策股份公司事务时应遵循的规则和程序,并提供一种机制,使之用以设置股份公司的目标。同样在中国公司法中也明确规定了中国股份公司内部监控的基本组织结构模式,即股东通过股东大会选举董事会负责公司的经营决策;董事会再聘用经理班子管理公司日常生产经营业务;股东大会另选举监事会对董事和经理的工作进行监督。这种组织结构模式中的股东大会是权力机构,董事会是经营决策机构,经理班子是执行机构,监事会是监督机构。依据公司治理的实际和我国股份公司内部监控的基本组织结构模式,中国股份公司的运作从公司治理结构的每一层次来看都有监控的职能,而在企业中各种权力的监控的实践最终还得要归结到企业的财务业绩评价和监控,也就是说有效的企业公司治理体系必然需要比较完整的财务监控体系来支持和运作。因此,健全的公司治理是需要完善的财务监控体系来支撑的,并其治理效率和效果高低也在一定程度上取决于各层级财务监控的效率和效果。
2.现代公司治理实务需要适时财务监控
企业传统财务信息提供都是滞后的,而且所提供的信息大部分都是按照会计的历史成本原则进行核算而形成的财务信息。但是,在全球网络化和知识经济高竞争的经营环境下,企业交易的对象更多的是存在于活跃市场的商品或金融产品,其市场价格变动频繁。在这种情况下,企业要做出正确的财务财务决策和适宜的财务监控,则需要的信息及时性和涵盖内容是要发生根本的变化,即信息的及时性要高,涵盖的内容要极大丰富。企业为了适应这种变化,势必要健全管理机制,谋求企业的创新,积极在企业中不同程度导入电子商务、管理信息化等企业信息化系统。因此,企业的现代公司治理实务就应该突破传统的观念,特别是在财务监控的观念上要从事后监控转向适时连续监控,以求取得及时的控反馈信息,从而达到快速处理例外差异问题和对市场变化做出及时调整的目的。
二、基于公司治理环境下的适时财务监控构建的一些建议
公司治理成效的提高,是需要在强化应用先进的管理思想和适时财务监控技术的基础上,应用先进管理思想和网络技术建立适当的网络实时信息系统和适时监控机制来实现企业的预期治理目标。下面,笔者就适时财务监控体系的构建提出自己的意见。
1.构建持续成长的适时财务监控体系
为了确保企业财务目标的实现,提高企业资源的使用效率,消除无效率的资源占用和适时地为企业各项业务活动提供所需资源的这个目标的实现,企业必然要在其经营活动过程中,充分利用企业信息化系统所提供的各种信息对企业的企业的资源(包括现金、原材料、产品、人力等)实施及时且合理的监督和控制。但是,现代企业所面临的经营环境的高度不确定性和市场竞争的激烈性,使其需要一个能自我学习、自我进化和自我适应市场环境变化的一个持续成长的监控体系。因此,只有构建出这种这种自我学习、自我进化和自我适应市场环境变化的财务监控体系,才能对企业的公司治理实务和公司的战略管理必然进行了全方位的支持,更好适应信息时代的现代企业的快速变化。强化适时财务监控意识,切实提升公司治理水平。
强化适时财务监控意识,切实提升公司治理水平
2.构建高度开放的适时财务监控体系
高度开放的适时财务监控体系是为了使企业从单纯业务性和局部性控制转向战略性和全局性的控制管理,提高决策效率和治理水平。因此,企业应该在其内部适时地打通各组织、各成员之间的联系,提高了管理工作的效率和信息反馈的速度,建立起全面涉及公司内部供、产、销以及财务、管理等主要环节的网络实时信息系统,是建立企业内部管理整体信息优势的措施,同样也是企业财务监控的关键所在。为了达到这个目的,现代企业应该基于企业信息化系统,打通财务运营系统(包括日常资金结算与监控系统、流动资金计划与管理系统、投资和预算决策系统、供应链管理系统等等)与企业的其他业务运营系统(电子商务系统、物流管理系统、生产管理系统、客户管理系统、会计信息系统等等)的隔阂,形成集成化的网络系统,从而在整个企业中实现基础数据的共享。这样,企业的监控体系就可以适时地取得所需的信息和资料,同样,企业的财务数据库能为企业的其他部门所利用,提高其他部门决策的效率和效果。
3.构建全方位的适时财务监控体系
在网络全球化和知识经济高度竞争下,要不断提高中国的公司治理的效率和效果,更需要结合公司信息系统的变革和适时财务监控机制的重构,将适时财务监控与企业信息化系统集成并融合到公司治理的不同层级的监控中去。
(1)推进适时财务监控,提高经理层管理效率。公司的各级经理为了更好履行其职责,加强对公司决策的理解和对运作的有效支持,必然需要各种有效的适时的信息。这样为了更好支持企业各级经理的管理工作需要,有必要把企业的电子商务系统与公司现有内部信息系统集成,让信息自外向内再自内向外有序流动,形成一个闭环的实时网络信息系统,并把它建成公司适时信息与收集最有效的适时信息系统。通过这样的适时信息系统的有效运转就可以将企业内外发生的每一业务和事件都按其对企业价值贡献的大小进行分类实时地记录下来,并按照一定的加工程序形成可用于感觉公司环境变化的各种信息,诸如图表、图象、声音等,这样就可以及时地反映企业所在市场环境的变化,使企业能及时和准确地对其所在市场环境的变化做出适时反应,传递给公司的各个部门,使之能相应地调整采购、库存、生产、财务安排、营销和销售等一系列公司运作。
(2)强化适时财务监控,提升董事会决策水平。董事会作为企业的最高决策机构,在公司治理事务的实践中占了重要的作用,为了有效运作整个企业,公司董事会也必然需要获得企业各种适时重要信息并对企业进行有效的适时监控。但是很多企业在构建了企业信息化系统,对公司董事会的决策工作和战略性监控的支持很少,即使是其董事会对此也缺乏足够的重视。另外,企业的董事会适时财务监控所需要的财务信息与企业的高层经理所需要的财务信息则是有所不同的,企业的董事会所需要的财务信息一般是从业务数据中直接加工处理得到的,当然也可以从基层财务报表加工处理得到。总之,支持董事会的财务监控和决策系统是一个全新的信息系统,在企业信息化系统构建中、要充分考虑到这种需要。
(3)重视适时财务监控,落实独立董事和监事的监督职能。落实独立董事和监事的监督职能的方法有很多种,但是极大可能让独立董事和监事利用现代企业的信息化工程适时获得企业各种重要信息并能及时反馈他们的意见和建议,是在知识经济高度竞争简短的最有效方法。这样,不但可以解决独立董事、监事会与执行董事和经理人的信息不对称,而且也在一定程度上保障了企业股东的权益。因此,有必要依据企业的公司治理实务的实践工作,紧密结合企业独立董事和监事会的需求,建立支持监事会和独立董事监控执行董事和经理人的战略实施和经营决策的适时信息披露制度和适时反馈制度。
参考文献:
[1]李维安.中国公司治理原则与国际比较.北京:中国财政经济出版社,2001年
[2]傅贤治.公司治理泛化与企业竞争力衰退.管理世界,2006(4)
企业信用监管体系范文篇10
关键词：工商行政管理；企业信用；信用监管
加强企业信用分类监管，是工商行政管理的一项重要基础性工作，是创新监管方式、提高监管效能的重要改革举措。加强企业信用分类监管，是推动科学发展、促进社会和谐的必然要求，创新社会管理的有益探索，推进社会信用体系建设的重要举措，夯实工商行政管理事业长远发展基础的必然选择。
一、工商行政管理在企业信用监管中的现状
1、工商行政管理部门实施企业信用监管的相对优势
（1）信息资料拥有优势。工商行政管理部门由于掌握着企业注册的出生证、日常监管的健康证和企业注销的消亡证，因而具有收集各种原生性、再生性和发生性信用信息的优势。比如工商行政部门具体的业务活动包括市场主体的登记管理、市场竞争活动管理、市场交换活动管理、商标管理、广告管理、合同管理、个体和私营经济管理。
（2）垂直管理体制自成体系。地方各级工商机关受地方各级政府领导，上级工商机关只在业务上起指导作用，使得工商部门在执法时常受当地政府的干预，上级机关的政令难以下达，执法难以公正统一，地方保护主义也日益泛滥，在很大程度上制约了工商机关执法效能的发挥。
（3）执法经验和执法能力专业。工商部门拥有自上而下的专业化“打假、打私、打诈、维权”队伍，积累了较为丰富的执法经验和反假治假维权的能力，这是工商机关实现市场主体信用监管的实践基础，具有信用监控权的优势。
（4）信息化建设规模化。在信用监管中，构建企业信用信息数据库是实施企业信用工程的基本要求之一。国家工商行政管理总局以及各地工商行政管理机关建立的遍布全国的红盾信息网，己经拥有了作为社会信用信息电子平台的初步条件。各地工商行政管理机关多年来积累、整理、使用市场主体信用资料的经验，也为构建新的信用体系打下了比较牢固的基础。
二、企业信用监管过程中工商行政管理缺失
从全国工商行政管理部门企业信用监管工作开展的状况来看，工商行政管理部门由于所掌握的信息优势，在信用监管体系的建设中一直走在前列。但同时也存在着问题：
1、信用监管法律法规依据的缺失。信用管理从征集数据到提供信用管理服务，均要求数据公开化、透明化，不可避免的涉及到消费者个人的隐私权和企业商业机密。我国的信用管理类法律法规建设严重滞后，诚实信用原则只是散见于法律法规文件中。无法建立与此相关的法律法规体系和约束机制，无法科学规范地指导信用体系建设。工商部门在对信用信息进行开放、保护和管理时将不可避免地遭遇尴尬。
2、信用数据采集和整合的欠缺。监管数据的准确性，是有效实施信用监管的基础。从工商系统整体来讲，目前数据的质量还不够高，数据库中废数据、错数据、漏数据还不少，而且系统内部的信息交流也相当不足。虽然近年来工商行政管理部门实行了“经济户口”管理，监管职能范围内的企业信用信息己从过去的封闭式逐渐趋向敞开式公布服务，但仅靠一家或几家部门的信息，不能充分和及时反映出企业的综合信用程度，查询企业信用信息状况的外界难以依据这些分散状态甚至是残缺不全或以偏概全的信息作出客观和科学的判断。
3、失信惩罚机制不力的。从工商执法实践来看，不少失信企业尤其是一些制假售假主体存在屡罚屡犯现象，这从侧面反映了工商部门在实施企业信用监管中惩罚机制的缺位。在一些新兴的高科技行业制假者不需要承担高额的研发费用，即没有“沉没成本”，只需在模仿造假时支付有限的生产费用。由于造假的边际成本很低，同时由于我国目前处置法规力度的有限，致使制假者的风险成本也相当之小。对大多数假冒伪劣的生产商来说，处罚主要以罚款为主，在稽查力度有限的现实约束下，该生产者只有利可图，以至于造假者宁愿接受惩罚，也要继续进行造假活动。
二、工商行政部门改进企业信用监管的建议
工商部门必须加强对企业信用工作的研究，明确工商部门进行企业信用监管的目标、原则、内容，有针对性地提出实施战略和具体措施，为我国企业信用体系建设构筑坚实基础。
1、确定企业信用监管的目标、原则、内容。企业信用监管以法定职能为依托，以信息技术为支撑，引入信用管理理念，整合系统行政资源，通过信用征集、信用评价、信用反馈、信用提示、信用培植、信用披露等方式，以激励、限制、惩戒、教育等手段，对企业实施市场进入、存续、退出全过程监管，鼓励和保护市场活动中的守信行为，严惩失信行为，维护市场秩序，培育公平竞争的良好氛围，推动市场经济的健康发展。企业信用监管的原则在实施企业信用监管过程中，遵循“信息开放、标准统一、客观公正、惩防并重”的原则。企业信用监管的内容涵盖静态的资质监管和动态的日常监管。
2、改进企业信用监管的具体对策
（1）有序开放的信用信息共享平台。一个完备的社会信用体系，必须有完善的法律法规为前提，以信用信息开放为基础，以健全的信用市场监管和有效的失信惩戒机制为保障。因此，建立有序开放的信用信息共享平台切实解决信息不对称问题，适应社会信用的多元化需求，是工商部门深化企业信用建设的主要内容。一是加快部门之间、地区之间企业信用信息的沟通交流。二是根据不同单位的信息化程度，在各有关部门增添数据交换接口，实现即时录入，即时转换，全面形成企业信用信息交换中心。三是开展企业信用公示和应用，供有关单位和部门查看、咨询、监管，共享企业信用信息。
（2）提升企业信用信息采集整合质量。完善经济户口建设是提升企业信息采集整合质量的主要手段。要健全经济户口信息网络环境基础建设。经济户口管理的技术关键在于通过建立市场主体的经济户口及户口内容的计算机软件管理和网络化传递，实现信息共享、上下联动、动态监管。经济户口数据库用以记录市场主体各项业务信息数据，而数据中心则以应用支撑环境统一管理跨地域的数据使用，建立多层结构的新的数据体系。经济户口数据必须完善，各种市场主体的信息资料必须准确、完整、及时、全面地录入。企业信用信息数据应逐步从分散走向集中，突破工商系统分级登记、属地管理体制下数据离散和个体差异的瓶颈约束，对所有业务信息进行纵向的整合。
企业信用监管体系范文篇11
（一）内部控制环境失范
内部控制环境是内部控制体系的基础，综合反映了企业所有者和管理当局对企业内部控制的态度和认识。企业内部控制环境如若失范必然导致内部控制失效，因为内部控制环境会直接影响到企业内部控制的贯彻执行。目前，企业内部控制环境失范主要表现：一是“一股独大”的现象较为普遍，“内部人控制”现象严重，导致股东大会流于形式、董事会职能弱化、监事会形同虚设，内部权力制衡机制难以发挥作用。二是对经营者的约束和激励机制不健全，导致经营者不敬业、不专业，管理懒散，甚至出现舞弊行为。三是企业内部信息沟通渠道不畅，政策指令难以有效实施等。
（二）内部控制程序失灵
企业内部控制程序是保障企业经营活动高效运作的重要手段。有效的内部控制程序能大大降低企业经营风险，帮助企业实现经营目标和发展战略。企业内部控制程序失灵主要表现：一是企业内控制度连贯性差，功能不健全。二是企业内部控制程序适应性差，难以满足企业发展对内部控制的新需求。三是内部控制制度的执行情况差，导致内部控制制度无法落到实处。
（三）内部会计控制失实
企业内部会计控制是确保企业资产安全完整的中心环节。企业内部会计控制失实主要表现：一是“内部牵制”原则落空，不相容职务未分设或兼任等现象普遍。二是账务处理不真实，人为作假现象严重。三是缺少科学有效的约束监督机制，在资产、收入和费用管理等方面存在诸多漏洞。
企业内部控制失效的主要成因
（一）内部控制认识有偏差
认识决定行动。企业首先要深刻理解内部控制的内涵与本质，真正认识到内部控制在企业经营管理中的重要作用，这样才能建立健全企业内部控制体系。而许多企业对内部控制的内涵和本质认识模糊，或认为内部控制是可有可无，或将内部控制简单地等同于内部控制制度，认为内部控制就是建立用以防止发生错误和舞弊的规章制度等等。认识上的不到位是内部控制失效的首要原因。
（二）内部控制机制不健全
大多数企业内部控制制度不健全，流程不顺畅，未能做到人员、业务全覆盖。制度的制订和流程的设计大都偏重内部会计控制，参与内控管理的人员也局限于财务人员，在方法和内容上更多地重监督而轻管理。同时，对制度和流程的执行缺乏监督，内控工作还没有形成一个完整有效的机制。
（三）信息平台不统一
多数企业由于信息系统整合度低，软件平台不统一、信息系统不兼容等原因，从而导致信息标准不统一、信息系统不完善，信息杂乱，有的甚至存在信息管理盲区，从而大大弱化了内部控制效果，出现企业管理方式方法与企业运营实际不吻合等现象。
（四）监督机制不严密
目前，我国企业监督形式主要有两种，一是外部监督，包括审计、税务、财政、证监等政府部门的监督和会计师事务所等实施的监督；二是内部监督，主要包括企业内部审计、监事会等的监督。但由于各种监督存在管理分散、功能交叉、标准不一、协调不力、独立性受损、监督力量不强等原因，导致监督质量和效果大打折扣，对改进内部控制实施的作用非常有限。
（五）企业文化建设滞后
目前我国很多企业对文化建设缺乏全面认识和足够重视，对企业文化建设定位不清晰，在企业文化建设中普遍存在重眼前利益轻长远利益、重模仿轻创新等现象。企业文化建设相对滞后，与内部控制要求不协调、不合拍，在一定程度上阻碍了内部控制的实施。
（六）内部控制人员素质不强
企业内部控制制度制定和执行的优劣，首先需要企业决策者和管理层的高度重视，同时也有赖于高素质的中基层管理人员来具体落实。而我国多数企业的内控管理及执行人员素质亟待提高，如未受过正规专业教育、未进行持续业务培训、未取得基本的从业资格证等现象普遍存在。另外，诚信度不高，凭管理者意志办事，凭人情关系办事等行为比比皆是。
完善企业内部控制的对策
（一）优化内控环境，打牢内控基础
1.健全法人治理结构。现代企业法人治理结构的核心特征就是两权分离，即经营权与所有权分离。加强企业内部控制，首先要优化公司股权结构，着力解决“一股独大”问题，以切实保护股东利益；其次要加强董事会的功能建设，充分发挥董事会的作用和潜能；最后要在强化监事会职能的同时，规范独立董事制度，使其监督功能真正得以有效发挥。
2.完善内部组织结构。企业组织结构的优劣情况直接影响企业控制的成效和组织目标的实现，它是企业计划、执行、控制和监督活动等的基本框架。传统的以职能为中心、以控制为导向、层次重叠的机械式组织结构已经成为现代企业发展的羁绊，难以适应现代企业发展要求。重新建构以业务流程为中心、以顾客为导向、层次扁平的有机式组织结构是现代企业发展的现实需要。
3.培育企业先进文化。先进的企业文化是促进企业稳步发展的无形力量，它能深刻影响企业员工的思维理念和行为方式。因此，要真正打造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须要有企业文化的支撑，必须要培育一种健康的企业文化，营造一种积极进取的并与公司的经营目标和发展战略高度吻合的文化氛围。良好的企业文化在影响和规范员工的行为方式的同时也会促进企业内部控制更加有力有效。
（二）强化风险管理，提高风控水平
1.确定风险管理目标。企业风险管理的首要任务是要确定总体目标，并紧紧围绕企业总体目标制定风险管理策略，采取必要的行动来管理风险。
2.收集风险管理信息。企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内、外部初始信息；对收集的初始信息应进行必要的筛选和加工，为风险评估提供信息准备。
3.对风险进行识别。企业应根据自身实际情况和技术水平，选择适当的风险识别方法，规范、科学、有效识别风险，进而合理确定风险因素发展趋势和根源。
4.对风险进行分析。在识别风险的基础上，对风险发生的具体条件及风险发生的可能性进行分析评估，并对需要控制的风险设定预警提示。
5.评估并管控风险。对风险可能产生的影响程度按大小进行排序，分清重要风险和一般风险。对具有较高发生概率、影响重大的风险要特别予以关注和重视，并对其采用定量分析技术，确定其可能造成的数量影响，进而采取相应的风险对策，力求避免重要风险给企业带来重大损失。
（三）改进内控手段，全方位加强内控
1.构筑严密的内控机制。一是建立事前预防机制，即在企业生产经营过程中建立完善相互牵制、相互制约的以预防为主的一系列规章制度。二是建立事中监督机制，即对各个岗位各项业务进行常规性、周期性和全方位的检查督促。三是建立事后查处机制，即通过内设监督机构如稽核、审计、纪检等部门，对各部门各业务流程的错误或舞弊行为实施查处工作。
2.加强对行为主体控制。企业内部控制失效，其行为主体是“人”。因此，要确保内部控制有效运行，必须加强对内部控制行为主体“人”的控制。一是企业管理层要率先垂范。大都数企业内部控制的重大决策权掌握在管理层手中，企业管理层在内部控制体系的建立和执行过程中起关键性作用，管理层不以身作则，内部控制不可能发挥作用。因此，管理层要提升自我约束能力，同时还要做好有关内部控制的宣传工作。二是对具体执行人员要加强培训。首先要强化员工的职业教育，提升内部控制的意识和自觉性；其次要加强业务培训，提高工作能力，防范技术性的错误或舞弊行为。三是要加强督促检查。要定期对重要岗位和重要业务人员的思想状况和工作进行分析检查，以便及时发现问题，并采取有效措施加以防范和控制。
3.完善约束激励机制。由于所有者和经营者双方“利益不一致”和“信息不对称”，企业所有者有必要通过建立健全内部控制体系，并加强检查与考核，以对经营者进行切实有效的约束。同时要制定适当的奖励办法，使员工始终保持开拓进取的心态和斗志，在实现企业经营目标的同时实现自我价值。
4.强化全面预算管理。全面预算管理是企业财务控制体系的核心，也是企业控制活动的枢纽，在企业控制网络中处于中心地位。因此，企业应以全面预算管理为主线，强化预算刚性约束，完善预算考核机制，以带动企业其它内部控制措施更好地为企业内部控制服务。
（四）搭建信息平台，加强信息沟通
信息管理系统是企业提高信息沟通速度、促进决策科学化的必不可少的信息平台。它既包括向下的沟通管道，也包括向上的、横向的以及对外界的沟通管道。一个良好的信息系统有助于确保企业中每个人均能清楚地知道其所承担的职责，有助于提高内部控制的效率和效果。企业应加强信息管理系统建设，发挥其在内部控制的载体作用。具体可以从以下几方面入手：一是根据自身实际，设计出与自身相适应的符合发展需求的信息系统模式；二是统一软件操作平台，实现企业各部门内控信息的相互兼容，实现企业层级之间、部门之间的信息共享，消除人为因素对内控效果的影响，特别是通过对信息系统进行操作权限与操作规程控制、信息安全与数据处理流程控制，确保企业的内控效果和效率；三是优化信息结构系统，减少信息传递的中间环节，保证信息顺畅交流和反馈；四是构建和优化包括职能性的纵向信息子系统和层次性的横向情报子系统在内的企业综合网状信息系统；五是建立一支专兼职信息管理人员队伍。
企业信用监管体系范文
谭小英主任在报告中指出，党的十六届三中全会提出了整顿和规范市场经济秩序，健全现代市场经济社会信用体系的新的要求；国家工商总局于20*年8月提出了“两项改革”的工作要求，下发了《关于对企业实行信用分类监管的意见》，并将20*年确定为“诚信建设推进年”。国务院研究室与总局联合开展“整顿和规范市场经济秩序重大问题及对策”课题研究已历4年，此次研讨会的中心议题是企业信用分类监管研究。谭主任强调，实施企业信用分类监管是建立社会信用体系的重要举措，是工商行政管理市场监管方式的重要创新，是建立市场监督管理长效机制的有效途径，因此开好这次研讨会、将这项课题研究推向深入，具有重要的现实意义。
在会议过程中，与会的北京、内蒙古、江苏、浙江、贵州、河南、广东、福建、成都、沈阳、深圳、济南等省（区）、市工商管理部门的代表，联系本单位开展企业信用分类监管工作的实际情况，紧紧围绕会议中心议题展开研讨，畅所欲言，全面、深入地反映了本系统在探索和实践分类监管工作中的基本认识、主要做法和所遇到的问题及障碍，探讨了做好这项工作的新的思路，为课题研究提供了宝贵的经验材料。
本次会议共收到论文14篇，规范性文件（草稿）7件，为下一阶段推进该项课题研究打下了基础。现将会议有关情况综述如下：
一、完善制度、继续全面推进企业信用分类监管方式方法改革
《国家工商总局关于对企业实行信用分类监管的意见》下发以后，北京、江苏、浙江等条件较好、起步较早的省市工商部门按照文件精神认真部署，系统推进，收效显著。它们分别从经济户口管理、企业合同信用工程、市场巡查制等不同的环节切入和强化企业信用分类监管工作，为全面推进信用建设提供了宝贵的经验。
（一）研究确定建立企业信用分类标准的原则。江苏省工商局提出企业信用分类要以工商行政管理的法定职能为主线，以企业登记注册和监督管理的信用记录为基础数据，以总局提出的分类标准为基准，以有关部门的信用信息为参照，对企业信用科学分类。确定“依据法定职责、信息来源合法、标准相对统一、系统联动便捷”四项原则，按照企业信用分类的具体标准，将企业划分为a、b、c、d四类，再因“信”施“治”。目前，江苏省工商政管理信息化系统已形成了省、市、县、所四级联网，为实施企业信用分类监管创造了良好的技术条件。
（二）按照风险度和信誉度实施对企业分类监管，进行企业信用奖惩、公示、修复的监管方式。自2001年起，北京市工商局从经济户口分类分级管理入手，开始了企业信用监管方面的尝试和探索，搭建了包括企业良好行为记录、不良行为记录和不良行为警示系统在内的企业信用监管系统的基本框架；20*年6月，开始按照风险度和信誉度实施对企业的分类分级监管。对风险程度高、信用等级低的密切关注，实施重点监管，对风险程度低、信誉等级高的地区、行业和市场主体以行政指导和服务为主，年检中免审。在监管实施中，建立了约见法定代表人、行政执法建议、信用预警、公示披露和警示限制、信用修复等制度，完善了分类监管制度，提高了监管效能。
（三）以经济户口为基础，以信息化为手段开展企业信用监管。浙江省工商局确定了工商企业信用监管体系的主要内容是：围绕企业信用信息这一核心、基于经济户口和信息化建设两个基础、抓住征信、评价、监管三个环节、实现工商监管职能到位和推进社会信用建设两个目标。经过不懈努力，以经济户口为基础的信用监管工作平台基本搭就，建立了企业信用反馈制度，有效规范了市场主体行为，强化信用监管和日常检查相结合，实行了对企业的动态监管。
二、对企业信用分类监管工作的认识不断深化
随着企业信用分类监管工作实践的不断推进，工商系统对这项工作的认识也在不断深化。经过充分交流和认真研讨，与会代表形成了以下主要观点：
（一）“企业信用分类监管”的本质是工商行政管理监管方式的变革，并非一项新的职能或任务。监管任务不断增加和人员不足、手段不强的矛盾，是工商部门现阶段面临的基本矛盾之一；分类监管依靠“矛盾论”的哲学思维方法试图解决这一矛盾，必将对工商部门实现职能到位和长效监管起到巨大的推动作用。
（二）依法行政是实施“分类监管”的起点和归宿。在分类监管工作中，我们建立企业信用激励、预警、惩戒、淘汰等机制都不能脱离现行法律、法规的范围，更不能错入“行政不作为”或“滥用行政权力”的误区。
（三）尽快建立科学、合理的企业信用分类监管指标体系和分类标准。从目前工商部门实施分类监管的情况来看，构建一个参数体系庞大完整、以定量分析为主的数学模型，难度过大，成本较高；因此，有必要建立全国统一的指标体系和分类标准，把握宜简不宜繁，宜粗不宜细，以定性为主、定量为辅的原则，便于一线执法人员操作。
（四）完善的经济户口管理系统、统一的技术标准和管理规范以及信息传输的网络化，是企业信用分类监管的基础性条件。
（五）企业信用分类不是最终目的，应以工商监管职能到位为目标开展工作。市场主体信用信息的内涵和外延极其广泛，工商部门征集的信息主要是反映市场主体遵守工商行政管理法律、法规的情况。根据这些信用信息对企业做出分类，是以更加高效地实施监管为目的；对市场主体进行信用评级是行业协会或中介组织的工作，政府不宜参与。分类监管中，工商部门可向社会公布市场主体违法的客观记录，不宜公布信用分类监管等级。
（六）建立分类监管长效机制的重点之一是逐步实现政府导向、行业协会和中介机构为主管理。应根据我国市场经济的发展进程和社会中介组织的成熟程度，逐步实现企业信用分类监管从现在的政府大包大揽，向政府导向、行业协会和中介机构管理的方向转变，从而最大限度地减少行政因素对企业的干扰。
三、对全面推进企业信用分类监管工作的建议
研讨会上，代表们分析了在推进企业信用分类监管工作中遇到的突出问题。一是实施企业信用监管的法律依据不足，监管措施难以落实，包括监管中采取的公示企业信用信息、限制企业经营行为等措施有可能引起行政诉讼；二是缺乏政府的统一领导和协调，政府各部门拥有的数据库之间互相封锁，信息共享难以实现；三是不同地区的信用信息数据库在指标内容、技术标准、数据格式等方面不尽相同，与总局“金信工程”对接存在障碍；四是各地发展很不平衡，经济发达地区进展较快，欠发达地区资金缺乏，信息化水平较低，经济户口管理尚未起步，距实现企业信用分类监管更加遥远。与会代表们建议：
（一）建立健全企业信用管理法律制度。信用建设在我国刚刚起步，配套法律、法规很少，工商部门缺乏实施分类监管的法律依据和手段。国家要制定相关法律，推动整个社会信用体系不断健全，明确信用行为的概念、范畴、分类和信用信息披露、失信行为行政惩戒等内容。国家工商总局可根据各地经验先行制订部门规章，对企业信用分类监管工作作出全面、规范、统一的规定。
（二）加强企业信用分类监管信息化建设。建议国家工商总局尽快开发出一套能够基本满足各级工商部门企业信用监管需要的示范性、框架性应用软件，各地工商部门通过这套软件系统实现对接，从而逐步实现企业信用监管信息的全国共享。
